Rejimler: 6
Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)
YürürlükteTaşınanlar için
Yurt dışı gelir Avusturya tarifesi yerine en az %15'lik götürü ortalama oranla vergilendirilir; 10. yıldan sonra oran her yıl 2 puan artar.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yurt dışından taşınması bilim, araştırma, sanat veya sporu destekleyen ve bu nedenle kamu yararına olan kişiler; daha önce Avusturya'da yerleşik olanlar için yalnızca ayrılışlarının üzerinden 10 yıldan fazla geçmişse.
- Nasıl işler
- Kamu yararına faaliyet süresince Finanzamt Österreich, taşınma nedeniyle Avusturya kaynaklı olmayan gelirlerde (§ 98 dışında) ortaya çıkan ek vergi yükünü kaldırabilir; matrah veya vergi, taşınma öncesi ortalama oran dahil, götürü olarak belirlenebilir, ancak %15'ten az olamaz.
- Süre
- Oranın ilk kez %48'e ulaştığı yılın sonuna kadar; Avusturya'dan ayrılınca veya faaliyet bitince daha erken sona erer.
- Nasıl yararlanılır
- Taşındıktan en geç 6 ay sonra, kamu yararını gösteren belgelerin listesiyle Finanzamt Österreich'a başvuru.
- Sınırlar ve riskler
- Avusturya kaynaklı geliri kapsamaz; eski mukimler için ancak ayrılıştan bu yana 10 yıldan fazla geçmişse. Önemli olgular gizlenirse avantaj kaybedilir.
- Yasal dayanak
- § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung
YürürlükteTaşınanlar için
Tarifeye göre vergilendirilen bilimsel faaliyet gelirinin %30'u kadar indirim.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yurt dışından taşınması kamu yararına olan bilim insanları ve araştırmacılar; eski yerleşikler için yalnızca ayrılışlarının üzerinden 5 yıldan fazla geçmişse.
- Nasıl işler
- Taşınmadan itibaren 5 yıl boyunca, tarifeye göre vergilendirilen bilimsel faaliyet gelirlerinin %30'u oranında muafiyet; bu durumda taşınmayla ilgili başka giderler indirilemez. Abs. 1 ile birleştirilebilir.
- Süre
- Taşınma tarihinden itibaren 5 yıl.
- Nasıl yararlanılır
- Taşındıktan en geç 6 ay sonra Finanzamt Österreich'a başvuru; ana Zuzugsbegünstigung ile birleştirilebilir.
- Sınırlar ve riskler
- Bu durumda taşınmayla ilgili başka giderler indirilemez; eski mukimler için ancak ayrılıştan bu yana 5 yıldan fazla geçmişse.
- Yasal dayanak
- § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)
YürürlükteKendi işini yapanlar için
Giderler cironun %15'i (63.000 EUR'ya kadar) veya danışmanlık, yazarlık, öğretim ve bilimsel işler için %6'sı (25.200 EUR'ya kadar) sayılır.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Nakit esasına göre kayıt tutan, defter tutma yükümlülüğü olmayan ve önceki yıl cirosu 420 000 EUR'ya kadar olan serbest çalışanlar (2026'dan itibaren).
- Nasıl işler
- Giderler cironun %15'i (en fazla 63 000 EUR) veya danışmanlık, yazarlık, konferans, bilimsel ve öğretim faaliyetleri ile § 22 Z 2 gelirleri için %6'sı (en fazla 25 200 EUR) olarak kabul edilir; bunlara ek olarak yalnızca mallar, ücretler ve sosyal güvenlik primleri indirilebilir. Kâr normal tarifeye göre vergilendirilir.
- Nasıl yararlanılır
- Yıllık beyannamede kâr hesaplanırken seçilir; işletme hesabı esası ve önceki yıl cirosunun en fazla 420.000 EUR olması gerekir.
- Sınırlar ve riskler
- Ayrıca yalnızca mal, ücret ve sosyal katkılar indirilebilir. Normal hesaba geçtikten sonra en erken 5 yıl sonra geri dönülebilir. SVS primleri her zamanki gibi ödenir.
- Yasal dayanak
- § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Pauschalierung für Kleinunternehmer
YürürlükteKendi işini yapanlar için
Giderler hasılatın %45'i (24.750 EUR'ya kadar) veya hizmet işletmeleri için %20'si (11.000 EUR'ya kadar) sayılır.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Tüm cirosu küçük işletme KDV muafiyetinden (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG) yararlanan, § 22 veya § 23 EStG kapsamında geliri olan serbest çalışanlar; denetim kurulu üyeleri, § 22 Z 2 kapsamındaki ortak-yöneticiler veya vakıf yönetim kurulu üyeleri için geçerli değildir.
- Nasıl işler
- Kâr = hasılat eksi %45 götürü gider (en fazla 24 750 EUR) veya hizmet işletmeleri için %20 (en fazla 11 000 EUR); sosyal güvenlik primleri ayrıca indirilebilir, diğer giderler indirilemez. Normal tarifeye göre vergilendirilir.
- Nasıl yararlanılır
- Yıllık beyannamede seçilir; ciro, küçük işletme KDV muafiyeti sınırı (55.000 EUR) içinde kalmalıdır.
- Sınırlar ve riskler
- Ayrıca yalnızca sosyal katkılar indirilebilir; diğer fiili giderler indirilemez. Gönüllü vazgeçmeden sonra en erken 3 yıl sonra geri dönülebilir. Denetim kurulu üyeleri ve § 22 Z 2 kapsamındaki ortak-yöneticiler için değildir.
- Yasal dayanak
- § 17 Abs. 3a EStG 1988
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Sportlerpauschalierung
YürürlükteKendi işini yapanlar için
Avusturya'da spor ve ilgili reklam gelirinin yalnızca %33'ü vergilendirilir.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yıl boyunca ağırlıklı olarak yurt dışındaki müsabaka ve turnuvalarda yarışan, Avusturya'da vergi bakımından yerleşik serbest çalışan sporcular.
- Nasıl işler
- Başvuru üzerine spor ve ilgili reklam faaliyetlerinden elde edilen toplam yıllık gelirin %33'ü Avusturya'da vergilendirilir; bu gelir üzerindeki yabancı vergiler mahsup edilmez ve yabancı kısım diğer gelirlere uygulanacak oranın belirlenmesinde dikkate alınır (artan oranlılık).
- Nasıl yararlanılır
- İlgili yılın yıllık beyannamesinde başvuru.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca yıl içinde ağırlıklı olarak yurt dışında yarışan serbest sporcular için. Bu gelir üzerindeki yabancı vergiler mahsup edilmez, yabancı kısım diğer gelirlerin oranını yükseltir.
- Yasal dayanak
- Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — Wortlaut zitiert in BFG RV/4100442/2014
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)
YürürlükteYatırımcılar için
Artan oranlı tarife yerine %27,5 (mevduat %25); bankanın kestiği vergi nihaidir.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Temettü, faiz ve menkul kıymet, türev ve kripto kazancı olan Avusturya mukimleri.
- Nasıl işler
- Sermaye gelirleri artan oranlı tarife yerine diğer gelirlerden ayrı olarak %27,5 özel oranla (banka mevduatı ve hesapları %25) vergilendirilir. Avusturya bankaları vergiyi (KESt) nihai olarak keser; yurt dışı hesaplardaki gelir aynı oranla kendiniz tarafından beyan edilir. Başvuru üzerine bunun yerine normal tarife uygulanabilir.
- Nasıl yararlanılır
- Avusturya bankası aracılığıyla otomatik; yurt dışı hesap geliri ve normal tarife talebi yıllık beyannamede.
- Sınırlar ve riskler
- Banka dışı özel borçlara uygulanmaz; normal tarife yalnızca bu tür gelirlerin tamamı için birlikte seçilebilir.
- Yasal dayanak
- § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
DoubleTaxation