Rejimler: 5
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
YürürlükteKendi işini yapanlar için
Gerçek gelirden bağımsız olarak sabit yıllık gelir normu üzerinden %10.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Serbest meslekler dışında, Maliye Bakanlığı listesindeki faaliyetlerde bağımsız faaliyet yürüten (PFA, şahıs işletmeleri) ve önceki yıl brüt geliri 25.000 EUR karşılığını aşmayan gerçek kişiler.
- Nasıl işler
- Gerçek gelirden bağımsız olarak, bölgesel maliye müdürlüğünce belirlenen yıllık gelir normu (en az 12 asgari ücret) üzerinden %10 vergi. Gelir 12 asgari ücrete ulaşırsa, en az 12 asgari ücret (gelir 24'e ulaşırsa 24) tutarında seçilen matrah üzerinden %25 CAS; norm üzerinden, 72 asgari ücretle sınırlı %10 CASS.
- Nasıl yararlanılır
- Faaliyet Maliye Bakanlığı listesinde olmalıdır; seçim Declarația unică'da bildirilir.
- Sınırlar ve riskler
- Serbest meslekler için kullanılamaz; önceki yılın brüt geliri 25.000 EUR karşılığını aştıysa izleyen yıldan itibaren gerçek sistem uygulanır. CAS ve CASS ayrıca ödenir.
- Yasal dayanak
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
YürürlükteKendi işini yapanlar için
Gelirin %60'ı vergilenir (%40 götürü gider); ödeyen %10 nihai vergi keser.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Tüzel kişilerden fikri mülkiyet hakları için telif ücreti veya bedel alan yazarlar, mucitler ve diğer hak sahipleri.
- Nasıl işler
- Net gelir, brüt gelirden %40 götürü gider indirilerek bulunur; ödeyici %10 nihai vergi keser. CAS ve CASS bağımsız faaliyet gelirlerine ilişkin kurallara tabidir (12 / 6 asgari ücret eşikleri).
- Nasıl yararlanılır
- Tüzel kişi ödediğinde otomatik; ek katkılar Declarația unică üzerinden.
- Sınırlar ve riskler
- Net gelir 12 asgari ücrete ulaşırsa CAS, 6 asgari ücrete ulaşırsa CASS ödenir.
- Yasal dayanak
- Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
YürürlükteKendi işini yapanlar için
Gelir hektar / hayvan / arı kolonisi başına normlarla belirlenir, %10 vergilenir; Kanun'daki alan ve sürü sınırları içinde vergisizdir.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Listede yer alan bitkileri yetiştiren veya listedeki hayvanları ve arıları besleyen ve ürünü doğal hâliyle satan gerçek kişiler (PFA olmayanlar).
- Nasıl işler
- Gelir hektar / hayvan başı / arı kolonisi başına normlara göre belirlenir ve %10 oranında vergilendirilir; Kanunun belirlediği alan ve hayvan sayısı sınırları içinde vergiye tabi değildir.
- Nasıl yararlanılır
- Gelir Declarația unică'da bildirilir; PFA gerekmez.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca işlenmemiş, doğal haldeki ürünlerin satışı için; sosyal katkılar genel kurallara tabidir.
- Yasal dayanak
- Codul fiscal, art. 103–107
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
YürürlükteÇalışanlar için
Ar-Ge projesi çalışması için ödenen ücrette, proje bütçesindeki personel giderleri kadar %10 gelir vergisi muafiyeti.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Belirlenmiş sonuç göstergeleri olan bir araştırma, geliştirme ve yenilik projesinin (OG nr. 57/2002) ekibine dahil edilen çalışanlar.
- Nasıl işler
- Proje çalışması karşılığı ücret, proje bütçesindeki personel giderleri tutarına kadar %10 gelir vergisinden istisnadır; her proje için ayrı bordro gerekir. Hüküm CAS, CASS veya CAM'dan muafiyet sağlamaz.
- Süre
- Proje ekibinde bulunduğunuz süre boyunca.
- Nasıl yararlanılır
- İşveren tarafından her proje için ayrı bordro ile uygulanır.
- Sınırlar ve riskler
- CAS, CASS veya CAM'dan muaf tutmaz.
- Yasal dayanak
- Codul fiscal, art. 60 pct. 3
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
YürürlükteDiğer
Ücret, serbest meslek, fikri mülkiyet, emekli aylığı ve tarım gelirlerinde gelir vergisi muafiyeti.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Ağır veya belirgin derecede engelli kişiler (handicap grav sau accentuat).
- Nasıl işler
- Ücret, bağımsız faaliyet, fikri mülkiyet, emekli aylığı ve tarımsal gelirler üzerindeki gelir vergisinden muafiyet.
- Nasıl yararlanılır
- Ödeyene (işveren, emeklilik kurumu) engellilik derecesini gösteren geçerli belgeyi verin.
- Sınırlar ve riskler
- Muafiyet yalnızca gelir vergisini kapsar; sosyal katkılar genel kurallara tabidir.
- Yasal dayanak
- Codul fiscal, art. 60 pct. 1
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
DoubleTaxation