Bireyler için vergi rejimleri: Türkiye

21 ülkede taşınanlar, kendi işini yapanlar, yatırımcılar ve emekliler için tercihli ve özel rejimler. Her rejim için koşullar, süreler ve yasal dayanak.

Rejimler: 11

Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası

YürürlükteTaşınanlar için

Yurt dışı gelir vergiden müstesnadır ve beyan edilmez

Ayrıntılar

Kimler için: 1 Ocak 2026'dan itibaren Türkiye'de yerleşik hâle gelen ve önceki üç takvim yılında Türkiye'de yerleşim yeri veya vergi yükümlülüğü bulunmayan gerçek kişiler.
Nasıl işler: Yurt dışı kaynaklı kazançlar 20 yıl boyunca gelir vergisinden istisnadır ve beyan edilmez; yurt dışında ödenen vergi mahsup edilmez. Türkiye kaynaklı gelirler (ücret dahil) genel hükümlere göre vergilendirilir.
Süre: 20 yıl
Nasıl yararlanılır: Yerleşmiş sayıldığınız yılın sonuna kadar (son iki ayda yerleştiyseniz izleyen yılın Şubat sonuna kadar) vergi dairenizden 'İstisna Belgesi' alın.
Sınırlar ve riskler: Türkiye'de elde edilen gelir (ücret, Türkiye'deki kira, Türkiye'den yabancı müşterilere verilen hizmetler) vergilenir; yabancı vergi mahsup edilmez, giderler indirilmez; şartlar taşınmazsa vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle tahsil edilir.
Yasal dayanak: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/D (7582 sayılı Kanun, 21.05.2026); Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 333), RG 04.07.2026
Kontrol edildi: 4 Kasım 2026

Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası

YürürlükteÇalışanlar için

Brüt asgari ücretin 3 katına (İstanbul Finans Merkezi ve belirlenen endüstri bölgelerinde 5 katına) kadar ücret vergisiz

Ayrıntılar

Kimler için: 4875 sayılı Doğrudan Yabancı Yatırımlar Kanunu'nun ek 1. maddesi kapsamındaki nitelikli hizmet merkezlerinin nitelikli personeli.
Nasıl işler: Ücretlerin 3 brüt asgari ücrete kadar olan kısmı gelir vergisinden istisnadır; İstanbul Finans Merkezi ve belirlenen sanayi bölgelerinde 5 brüt asgari ücrete kadar (4 Haziran 2026'dan itibaren). Cumhurbaşkanı bu katları değiştirmeye yetkilidir.
Nasıl yararlanılır: İşveren aracılığıyla: teşvik işverenin aylık muhtasar beyannamesinde uygulanır.
Sınırlar ve riskler: Yalnızca 4875 sayılı Kanun kapsamındaki nitelikli hizmet merkezlerinin nitelikli personeli için; SGK primleri ödenir; Cumhurbaşkanı katları değiştirebilir.
Yasal dayanak: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)
Kontrol edildi: 4 Kasım 2026

Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası

YürürlükteÇalışanlar için

Asgari ücretin 40 katına kadar ücret üzerindeki gelir vergisi ve damga vergisi alınmaz

Ayrıntılar

Kimler için: Teknoloji geliştirme bölgelerindeki (teknoparklar) şirketlerin Ar-Ge ve tasarım personeli ile (personel sayısının %10–20'siyle sınırlı) destek personeli.
Nasıl işler: 31 Aralık 2028'e kadar ücretlerin 40 brüt asgari ücrete kadar olan kısmına isabet eden gelir vergisi (asgari ücret istisnasından sonra) terkin edilir; aynı kısım damga vergisinden de istisnadır.
Süre: 31.12.2028'e kadar
Nasıl yararlanılır: İşveren aracılığıyla: teşvik işverenin aylık muhtasar beyannamesinde uygulanır.
Sınırlar ve riskler: Çalışma bölgede yapılmalı; destek personeli AR-GE personelinin %10'unu (15 kişiye kadar firmalarda %20) aşamaz; haftalık 45 saati aşan çalışmalar kapsam dışıdır.
Yasal dayanak: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2
Kontrol edildi: 4 Kasım 2026

Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki

YürürlükteÇalışanlar için

Asgari ücretin 40 katına kadar ücret üzerindeki verginin %80–95'i terkin edilir

Ayrıntılar

Kimler için: 5746 sayılı Kanun kapsamındaki Ar-Ge ve tasarım merkezleri, teknoloji merkezleri, TÜBİTAK destekli ve diğer projelerin Ar-Ge ve tasarım personeli ile destek personeli (kamu görevlileri hariç).
Nasıl işler: Ücretlerin 40 brüt asgari ücrete kadar olan kısmına isabet eden gelir vergisinin (asgari ücret istisnasından sonra) doktoralılarda (ve öncelikli alanlarda yüksek lisanslılarda) %95'i, yüksek lisanslılarda (ve öncelikli alanlarda lisans mezunlarında) %90'ı, diğerlerinde %80'i terkin edilir.
Nasıl yararlanılır: İşveren aracılığıyla: teşvik işverenin aylık muhtasar beyannamesinde uygulanır.
Sınırlar ve riskler: Haftalık 45 saati aşan çalışmalar kapsam dışı; kamu görevlileri hariç; çalışanın SGK primleri ödenir.
Yasal dayanak: 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun, madde 3 (2)
Kontrol edildi: 4 Kasım 2026

Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı

YürürlükteÇalışanlar için

Lige göre %20 / %10 / %5 nihai tevkifat

Ayrıntılar

Kimler için: Sporcular (ücret ve ücret sayılan ödemeler, transfer ücretleri).
Nasıl işler: 31 Aralık 2028'e kadar vergi %20 (en üst lig), %10 (alt ligler), %5 (diğer ligler, lig dışı sporlar, milli takım) oranlarında tevkif edilir ve tarifenin 4. gelir dilimi tutarına kadar nihai vergidir; bu tutarın üzerinde gelir beyan edilir ve kesilen vergi mahsup edilir.
Süre: 31.12.2028'e kadar
Nasıl yararlanılır: Kendiliğinden uygulanır: vergiyi kulüp veya diğer ödeyici keser.
Sınırlar ve riskler: Bu gelirler tarifenin 4. dilim tutarını (2026'da 5.300.000 TRY) aşarsa, kesilen vergiler mahsup edilerek yıllık beyannameyle beyan edilir.
Yasal dayanak: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, geçici madde 72
Kontrol edildi: 4 Kasım 2026