Rejimler: 3
Expatregeling (30%-regeling)
YürürlükteTaşınanlar için
İşveren, ülke dışı masrafların karşılığı olarak %30'a kadar (2027'den itibaren %27) vergisiz ödeme yapabilir.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yurt dışından işe alınan (işe alımdan önceki 24 ayın 16'sından fazlasında Hollanda sınırından 150 km'den uzakta yaşamış) ve belirli uzmanlığa sahip çalışanlar: vergiye tabi maaş 48.013 € üzeri (yüksek lisans derecesine sahip 30 yaş altı için — 36.497 € üzeri; araştırmacılar ve asistan hekimler için eşik uygulanmaz).
- Nasıl işler
- İşveren, matrahın (maaş + ödenek) %30'una kadarını ülke dışı masrafların karşılanması olarak vergisiz ödeyebilir; ancak yalnızca WNT normu sınırları içindeki maaş üzerinden (2026'da 262.000 €); süre en fazla 5 yıldır ve son 25 yıl içinde Hollanda'da geçirilen önceki süreler kadar kısalır. 2027'den itibaren — %27 ve daha yüksek maaş eşikleri (rejimi 2024'ten önce uygulayanlar için geçiş kuralları).
- Süre
- En fazla 5 yıl; son 25 yılda Hollanda'da daha önce kalınan veya çalışılan süreler düşülür.
- Nasıl yararlanılır
- İşveren ve çalışan Belastingdienst'e ortak başvuru yapar ve karar (beschikking) alır; işveren bunu bordroda uygular.
- Sınırlar ve riskler
- Ücret eşiği ve nadir uzmanlık gerekir; matrah WNT normu ile sınırlıdır (2026'da 262.000 €). Sosyal güvenlik primlerini kaldırmaz ve verginin geri kalanını değiştirmez.
- Yasal dayanak
- Wet op de loonbelasting 1964, art. 31a lid 2 onderdeel e; Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en MKB-winstvrijstelling
YürürlükteKendi işini yapanlar için
Serbest çalışan indirimi 1.200 €, yeni başlayanlara ek 2.123 €, ardından kârın %12,7'si muaf (MKB-winstvrijstelling).
Ayrıntılar
- Kimler için
- İşine yılda en az 1.225 saat ayıran serbest girişimciler (ondernemer, ZZP serbest çalışanlar dâhil) (urencriterium — saat kriteri); MKB-winstvrijstelling (KOBİ kâr istisnası) tüm girişimcilere uygulanır.
- Nasıl işler
- Kâr, genel box 1 tarifesine göre vergilendirilir; ancak 1.200 € tutarındaki zelfstandigenaftrek (serbest çalışan indirimi) (2026), +2.123 € tutarındaki startersaftrek (yeni girişimci indirimi) (ilk 5 yılda en fazla 3 kez) ve ardından kârın %12,7'si oranındaki MKB-winstvrijstelling ile azaltılır; serbest çalışanlar için basitleştirilmiş veya götürü vergi yoktur.
- Süre
- Yeni başlayan indirimi ilk 5 yılda en fazla 3 kez; diğer indirimlerde süre sınırı yok.
- Nasıl yararlanılır
- Yıllık gelir vergisi beyannamesinde talep edilir; indirimler için saat kaydı tutun (yılda en az 1.225 saat).
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca 1. kutudaki kârı azaltır; ulusal sigorta primleri ve gelire bağlı Zvw katkısı ödenmeye devam eder. Serbest çalışanlar için basitleştirilmiş veya götürü sistem yoktur.
- Yasal dayanak
- Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
Tarief en heffingskortingen vanaf de AOW-leeftijd
YürürlükteEmekliler için
Birinci dilim %35,75 yerine %17,85, ayrıca ouderenkorting.
Ayrıntılar
- Kimler için
- AOW (devlet emekliliği) yaşına ulaşmış ve Hollanda'da vergi mükellefi olan kişiler.
- Nasıl işler
- AOW yaşından itibaren AOW primi (%17,90) ödenmez; bu nedenle birinci dilimin birleşik oranı %35,75 yerine %17,85'tir; yaşlılara gelire bağlı ek vergi indirimleri (ouderenkorting) uygulanır.
- Nasıl yararlanılır
- AOW yaşına ulaşıldığında otomatik — emekli aylığından kesinti ve yıllık beyanname yoluyla.
- Sınırlar ve riskler
- 2. ve 3. kutuları etkilemez; Wlz, Anw primleri ve Zvw katkısı ödenmeye devam eder. Hollanda'da sigortalı olmayan mukim olmayanlar zaten AOW primi ödemez.
- Yasal dayanak
- Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % na de AOW-leeftijd)
- Kontrol edildi
- 4 Kasım 2026
DoubleTaxation