Bireyler için vergi rejimleri: İsveç

27 ülkede taşınanlar, kendi işini yapanlar, yatırımcılar ve emekliler için tercihli ve özel rejimler. Her rejim için koşullar, süreler ve yasal dayanak.

Rejimler: 11

Yabancı uzmanlar, araştırmacılar ve kilit personel için uzman vergi indirimi

Skattelättnader för utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner (expertskatt)

YürürlükteTaşınanlar için

Ücretin %25'i en fazla 7 yıl boyunca gelir vergisinden ve işveren katkılarından muaf

Ayrıntılar

Kimler için: İşe başlamadan önceki 5 takvim yılında İsveç'te mukim olmayan veya mutad olarak bulunmayan, bir İsveç işverenine veya yabancı bir şirketin işyerine çalışan ve en fazla 7 yıl kalmayı planlayan yabancı uyruklular (İsveç vatandaşı olmayanlar): İsveç'te istihdamı zor olan uzmanlar, araştırmacılar, yöneticiler veya kilit personel — ya da ayda 1,5 fiyat baz tutarından fazla (2026 için 88.800 SEK) ücret alan herkes.
Nasıl işler: Çalışma karşılığı ücretin ve diğer ödemelerin %25'i gelir vergisinden muaftır; işverenin taşınma masraflarını, aile üyesi başına yılda en fazla iki kez eski ülkeye yapılan seyahatleri ve çocukların okul ücretlerini karşılaması da muaftır. Muaf kısım işveren katkılarından da muaftır. İndirim, İsveç'teki kalışın başlangıcından itibaren en fazla 7 yıl sürer; kararı Forskarskattenämnden (Yabancı Uzmanlar Vergi Kurulu) verir.
Süre: İsveç'teki kalışın başladığı günden itibaren en fazla 7 yıl
Nasıl yararlanılır: İsveç'te çalışma başladıktan sonra en geç 3 ay içinde işveren veya çalışan tarafından Forskarskattenämnden'e yazılı başvuru.
Sınırlar ve riskler: İsveç vatandaşları ve önceki 5 takvim yılında İsveç'te mukim olan kişiler yararlanamaz; 3 aydan sonra yapılan başvurular değerlendirilmez; ücretin diğer %75'i normal vergilendirilir.
Yasal dayanak: Inkomstskattelag (1999:1229) 11 kap. 22–23 a §§; lag (1999:1305) om Forskarskattenämnden 6 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 12 §
Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

SINK — mukim olmayanlar için özel gelir vergisi

Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK)

YürürlükteDiğer

Artan oranlı vergi yerine 2026'da sabit %22,5 (2027'den itibaren %20), beyanname olmadan

Ayrıntılar

Kimler için: İsveç'te dar mükellef olan (mukim olmayan) gerçek kişiler — 6 aydan kısa süre çalışmaya gelenler dahil — İsveç kaynaklı ücret, yönetim kurulu ücretleri, emekli aylıkları ve SINK Kanunu'nda sayılan diğer ödemeleri alanlar.
Nasıl işler: 2026'da ödemenin %22,5'i oranında nihai stopaj vergisi (1 Ocak 2027'den itibaren %20; İsveç ticaret gemilerindeki denizcilerin gelirleri için %15), indirim ve beyanname olmadan; Sosyal Sigorta Kanunu'na (Social Insurance Code) göre emekli aylıklarında ayda 0,77 fiyat baz tutarının 1/12'si (2026'da 3.799 SEK) istisnadır. SINK yerine her yıl Gelir Vergisi Kanunu'na (Income Tax Act) göre olağan vergilendirme seçilebilir.
Nasıl yararlanılır: Skatteverket'e (e-hizmet veya SKV 4350 formu) kendiniz veya işveren aracılığıyla başvurun; SINK kararından sonra işveren vergiyi keser ve beyanname gerekmez. Aynı başvuruyla bunun yerine Gelir Vergisi Kanunu'na göre olağan vergilendirme seçilebilir (gelirin en az %90'ı İsveç'ten ise temel indirim ve kazanılmış gelir indirimi).
Sınırlar ve riskler: Yalnızca mukim olmayanlar; giderler için indirim yok; İsveç'te işyeri olmayan yabancı bir işverenden 12 ay içinde 183 güne kadar kalışlar için alınan ücret İsveç'te hiç vergilendirilmez (işgücü kiralama hariç).
Yasal dayanak: Lag (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta, 3–7 §§ (7 § i lydelse SFS 2025:1355; från 2027 SFS 2025:1356)
Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

Altı ay ve bir yıl kuralları — yurt dışı çalışma karşılığı ücrete istisna

Sexmånadersregeln och ettårsregeln

YürürlükteÇalışanlar için

Yurt dışı çalışma karşılığı ücret İsveç vergisinden muaftır

Ayrıntılar

Kimler için: Yurt dışında en az 6 ay (altı ay kuralı) veya aynı ülkede en az bir yıl (bir yıl kuralı) istihdam edilen İsveç mukimleri.
Nasıl işler: Yurt dışındaki kalış en az 6 ay sürerse ve gelir çalışma devletinde vergilendirilirse, yurt dışı çalışma karşılığı ücret İsveç'te istisnadır; tek bir ülkedeki kalış en az bir yıl sürerse, o devlet kendi mevzuatı veya uygulaması gereği vergilendirmese bile. İsveç'e kısa ziyaretlere izin verilir: tam ay başına en fazla 6 gün veya istihdam yılı başına 72 gün.
Nasıl yararlanılır: Ayrı başvuru gerekmez: istisna, yılın kesin vergi tarhiyatında uygulanır; çalışan yurt dışı çalışmanın süresini ve (altı ay kuralında) çalışma devletinde vergi ödendiğini göstermelidir.
Sınırlar ve riskler: Altı ay kuralı, yabancı vergi kanuna veya anlaşmaya aykırı olarak alınmışsa uygulanmaz; bir yıl kuralı devlet ve belediye çalışanlarına uygulanmaz (hizmet ihracatı hariç); hiçbiri gemi mürettebatına veya İsveç, Danimarka ya da Norveç hava aracı mürettebatına uygulanmaz.
Yasal dayanak: Inkomstskattelag (1999:1229) 3 kap. 9–13 §§
Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

Genişleme fonu — şahıs işletmesinde işletmede bırakılan kâra %20,6

Expansionsfond

YürürlükteKendi işini yapanlar için

İşletmede bırakılan kâra, artan oranlı vergi ve katkılar yerine %20,6

Ayrıntılar

Kimler için: Şahıs işletmesi sahipleri (enskild näringsidkare) ve İsveç kollektif şirketlerinin (handelsbolag) ortağı olan gerçek kişiler.
Nasıl işler: İşletmede bırakılan kâr, artan oranlı gelir vergisi ve serbest çalışan katkıları yerine %20,6 genişleme fonu vergisi ödenerek ticari kazançtan düşülebilir. Fon azaltıldığında (gelire geri aktarıldığında) tutar normal vergilendirilir ve ödenmiş olan %20,6 mahsup edilir.
Nasıl yararlanılır: Ayırma yıllık vergi beyannamesinde talep edilir.
Sınırlar ve riskler: Fon, işletmenin sermaye tabanının %125,94'ünü aşamaz; vergi yalnızca ertelenir — fon azaltıldığında tutar normal vergilendirilir (%20,6 mahsup edilerek).
Yasal dayanak: Inkomstskattelag (1999:1229) 34 kap.; 65 kap. 8 §
Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

Faiz dağıtımı — şahıs işletmesi kârının bir kısmı sermaye geliri olarak vergilendirilir (%30)

Räntefördelning

YürürlükteKendi işini yapanlar için

İşletme sermayesinin %8,55'i (2026) sermaye geliri olarak %30 oranında vergilendirilir

Ayrıntılar

Kimler için: İşletmede pozitif sermayesi olan şahıs işletmesi sahipleri ve İsveç kollektif şirketlerinin ortakları.
Nasıl işler: Kârın, yıl başındaki işletme sermayesi ile önceki Kasım sonundaki devlet borçlanma faiz oranı artı 6 puanın (2026 için %8,55) çarpımına eşit kısmı ticari kazançtan sermaye gelirine aktarılabilir; bu kısım serbest çalışan katkısı olmadan %30 oranında vergilendirilir. Sermaye 500.000 SEK'ten fazla negatifse negatif dağıtım zorunludur (oran + 1 puan, 2026 için %3,55).
Nasıl yararlanılır: Pozitif dağıtım yıllık vergi beyannamesinde isteğe bağlı olarak talep edilir; negatif dağıtım zorunludur.
Sınırlar ve riskler: Yılın düzeltilmiş kârıyla sınırlıdır; yalnızca işletmede önemli özsermaye varsa avantajlıdır.
Yasal dayanak: Inkomstskattelag (1999:1229) 33 kap. 2–5 §§
Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

Vergi ayırma yedeği — şahıs işletmesi kârının %30'una kadarının 6 yıl ertelenmesi

Periodiseringsfond

YürürlükteKendi işini yapanlar için

Kârın %30'una kadarı üzerindeki verginin 6 yıla kadar ertelenmesi

Ayrıntılar

Kimler için: Şahıs işletmesi sahipleri ve İsveç kollektif şirketlerinin ortağı olan gerçek kişiler.
Nasıl işler: Yılın düzeltilmiş kârının %30'una kadarı vergi ayırma yedeğine ayrılarak düşülebilir; bu tutar indirimden sonraki en geç altıncı yılda gelire geri aktarılmalıdır (2026 ayırmaları 2032'ye kadar). Bu, geliri yıllar arasında dengeler ve yüksek kârlı yıllarda devlet vergisini azaltır.
Süre: Her ayırma için en fazla 6 yıl
Nasıl yararlanılır: Yıllık vergi beyannamesinde talep edilir.
Sınırlar ve riskler: Vergi yalnızca ertelenir; önce en eski ayırmalar geri aktarılır.
Yasal dayanak: Inkomstskattelag (1999:1229) 30 kap. 6–7 §§
Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

3:12 kuralları — şirket sahibi-yöneticinin temettülerine %20

Utdelning och kapitalvinst på kvalificerade andelar i fåmansföretag (3:12-reglerna)

YürürlükteKendi işini yapanlar için

Sınır dahilindeki temettülere (2026'da 322.400 SEK'ten itibaren) %20

Ayrıntılar

Kimler için: Şirkette bizzat veya yakınları aracılığıyla aktif olarak çalışan, kapalı şirketlerdeki (fåmansföretag, genellikle anonim şirketler) nitelikli payların sahipleri.
Nasıl işler: Sınır tutarı (gränsbelopp) dahilindeki temettüler, tutarın 2/3'ü üzerinden sermaye geliri olarak, yani fiilen %20 oranında vergilendirilir; bunu aşan kısım ücret gibi (artan oranlı, yılda 90 gelir baz tutarına kadar) vergilendirilir. 2026'dan itibaren sınır = önceki yılın 4 gelir baz tutarı tutarında temel tutar (322.400 SEK, kişi başı bir kez) + şirketin 8 gelir baz tutarını aşan ücretlerinin %50'si + 100.000 SEK'i aşan yatırılmış sermaye üzerinden faiz; kullanılmayan kısım sonraki yıllara devreder.
Nasıl yararlanılır: Sınır tutarı hesaplanır ve temettüler yıllık vergi beyannamesinde beyan edilir.
Sınırlar ve riskler: Şirket sayısından bağımsız olarak kişi başı yalnızca bir temel tutar; sınırı aşan temettüler ücret gibi vergilendirilir; şirket kârı önce kurumlar vergisine tabidir.
Yasal dayanak: Inkomstskattelag (1999:1229) 57 kap. 9–11 a, 16, 20, 20 a §§ (i lydelse SFS 2025:1361)
Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

Yatırım tasarruf hesabı (ISK) — varsayımsal getiri üzerinden vergilendirme

Investeringssparkonto (ISK)

YürürlükteYatırımcılar için

Kazançlara %30 yerine 300.000 SEK'i aşan sermayenin %1,065'i kadar vergi (2026)

Ayrıntılar

Kimler için: Bir banka veya yatırım kuruluşunda yatırım tasarruf hesabı bulunan gerçek kişiler (borsada işlem gören hisseler, fonlar ve izin verilen diğer varlıklar için).
Nasıl işler: Hesaptaki kazançlar ve temettüler vergilendirilmez. Bunun yerine her yıl varsayımsal bir getiri (schablonintäkt) %30 oranında vergilendirilir: ortalama hesap sermayesi × (önceki Kasım sonundaki devlet borçlanma faiz oranı + 1 puan, en az %1,25). 2026 için bu oran %3,55'tir, yani sermayenin %1,065'i kadar vergi; 2026'dan itibaren ISK, sermaye sigortası ve PEPP genelinde toplam ilk 300.000 SEK istisnadır.
Nasıl yararlanılır: Bir banka veya yatırım kuruluşunda hesap açın; Skatteverket varsayımsal getiriyi ve istisnayı vergi beyannamesinde önceden doldurur.
Sınırlar ve riskler: Vergi, fiilî sonuçtan bağımsız olarak varsayımsal getiri üzerinden alınır — zarar edilen yılda bile.
Yasal dayanak: Inkomstskattelag (1999:1229) 42 kap. 35–41, 45–48 §§; lag (2011:1268) om investeringssparkonto
Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

Küçük şirketlere yapılan yatırımlar için yatırımcı indirimi

Investeraravdrag

YürürlükteYatırımcılar için

Yatırımın %50'sinin (yılda 650.000 SEK'e kadar) sermaye gelirinden düşülmesi

Ayrıntılar

Kimler için: Küçük bir şirketin (50'den az personel, ciro veya bilanço toplamı 80 milyon SEK'e kadar, ücret gideri en az 300.000 SEK) kuruluşunda veya yeni pay ihracında nakit karşılığı pay edinen ve bu payların kazançları üzerinden İsveç'te vergiye tabi olan gerçek kişiler.
Nasıl işler: Ödenen tutarın yarısı yılda 650.000 SEK'e kadar sermaye gelirinden düşülür; bundan doğan sermaye geliri açığı her zaman %30 vergi indirimi sağlar, bu nedenle fiilen yatırımın %15'ine kadarı geri döner (yılda en fazla 195.000 SEK).
Nasıl yararlanılır: Payların tamamen ödendiği yılın yıllık vergi beyannamesinde talep edilir.
Sınırlar ve riskler: Paylar 5 yıl içinde satılırsa veya sahibi aşırı değer aktarımı alırsa indirim geri alınır; şirket başına toplam matrah yılda 20 milyon SEK ile sınırlıdır.
Yasal dayanak: Inkomstskattelag (1999:1229) 43 kap. 4, 13–15, 20–22 §§; 67 kap. 10 §
Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

66 yaş ve üzerindekiler için daha yüksek temel indirim ve kazanılmış gelir indirimi

Förhöjt grundavdrag och förhöjt jobbskatteavdrag för personer som fyllt 66 år

YürürlükteEmekliler için

179.100 SEK'e kadar temel indirim (2026) ve ≈ 37.254 SEK'e kadar ayrı kazanılmış gelir indirimi

Ayrıntılar

Kimler için: Vergi yılının 1 Ocak tarihinde 66 yaşında olan kişiler (2027'den itibaren 67) — bu yaştaki emekliler ve çalışanlar.
Nasıl işler: Temel indirim, gelire bağlı ek bir tutarla artırılır: 2026 için toplam 65.800–179.100 SEK (17.400–45.600 SEK yerine). Çalışma gelirine ayrı bir kazanılmış gelir indirimi uygulanır: 1,75 fiyat baz tutarına kadar %22, en fazla 0,6293 fiyat baz tutarı (≈ 37.254 SEK). 67 yaş ve üzerindeki çalışanlar için işveren %31,42 yerine yalnızca %10,21 yaşlılık aylığı katkısı öder.
Nasıl yararlanılır: Yaşa göre otomatik — kesinti tablolarında (2–3. sütunlar) ve kesin vergi tarhiyatında.
Sınırlar ve riskler: 2027'den itibaren yaş eşiği 67'dir; 66 yaş üstü kazanılmış gelir indirimi yalnızca çalışma gelirine uygulanır, emekli aylıklarına uygulanmaz.
Yasal dayanak: Inkomstskattelag (1999:1229) 63 kap. 3 a §; 67 kap. 8 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 27 §
Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

Kuzey ve seyrek nüfuslu belediyelerde oturanlar için bölgesel vergi indirimi

Regional skattereduktion

YürürlükteDiğer

Yılda 1.675 SEK

Ayrıntılar

Kimler için: Önceki yılın 1 Kasım tarihinde Gelir Vergisi Kanunu'nun 67 numaralı ekinde sayılan belediyelerden birinde nüfusa kayıtlı (folkbokförda) gerçek kişiler (çoğunlukla Norrland, Dalarna, Värmland vb.).
Nasıl işler: Belediye gelir vergisinde yılda 1.675 SEK sabit indirim.
Nasıl yararlanılır: Önceki yılın 1 Kasım tarihindeki kayıtlı adrese göre otomatik.
Sınırlar ve riskler: Yalnızca belediye gelir vergisini azaltır; işletme sahipleri için AB de minimis devlet yardımı kurallarına tabidir.
Yasal dayanak: Inkomstskattelag (1999:1229) 67 kap. 34–35 §§, bilaga 67
Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

Katalog genel koşulları açıklar. Bir rejimin size uygun olup olmadığı, kişisel durumunuza ve vergi idaresinin kararına bağlıdır.