Bireyler için vergi rejimleri: Brezilya

27 ülkede taşınanlar, kendi işini yapanlar, yatırımcılar ve emekliler için tercihli ve özel rejimler. Her rejim için koşullar, süreler ve yasal dayanak.

Rejimler: 8

Bireysel mikro girişimci (MEI): sabit aylık ödeme

Microempreendedor Individual (MEI) — Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei), Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A

YürürlükteKendi işini yapanlar için

Kâr ve ciro vergileri yerine 2026'da ayda yaklaşık 81–87 BRL (INSS 81,05 + ICMS 1 ve/veya ISS 5).

Ayrıntılar

Kimler için: İzin verilen mesleklerde (Ek XI, CGSN Resolution 140/2018) yıllık brüt hasılatı 81.000 BRL'ye kadar olan, tek işyeri bulunan, başka şirketlerde payı olmayan ve asgari ücretle en fazla bir çalışanı olan bireysel girişimciler.
Nasıl işler: Sabit aylık DAS ödemesi IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI ve işveren katkısının yerini alır: sahibin INSS katkısı olarak asgari katkı maaşının %5'i artı 1 BRL ICMS ve/veya 5 BRL ISS.
Nasıl yararlanılır: Yeni girişimciler Portal do Empreendedor'a kaydolur; mevcut Simples Nacional işletmeleri Ocak ayının ilk ve son iş günü arasında Simples Nacional portalında Simei'yi seçer, seçim 1 Ocak'tan itibaren geçerlidir.
Sınırlar ve riskler: INSS katkısı yalnızca asgari katkı maaşı üzerinden (emeklilik hakları da buna göre); IOF'yi, yatırım geliri ve sermaye kazancı vergisini veya FGTS'yi kaldırmaz; yalnızca bireysel girişimciler (şirketler değil); hasılat sınırının aşılması, aşan kısım için ek vergi veya rejimden çıkarılma anlamına gelir.
Yasal dayanak: Lei Complementar nº 123/2006, arts. 18-A e 18-C; Comitê Gestor do Simples Nacional, Perguntas e Respostas MEI e Simei (29.04.2025)
Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

Çalışanların kâra katılımı (PLR): ayrı indirimli tarife

Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) — tributação exclusiva na fonte (Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; RIR/2018, art. 683)

YürürlükteÇalışanlar için

Yılda PLR'nin ilk 8.214,40 BRL'si vergisizdir; kalanı maaşa eklenmeden ayrı bir tarifeyle vergilendirilir.

Ayrıntılar

Kimler için: Lei 10.101/2000'e uygun olarak çalışanlarla yapılan bir anlaşma kapsamında kâra veya sonuçlara katılım payı alan çalışanlar.
Nasıl işler: PLR kendi yıllık tarifesine göre (Mayıs 2025'ten itibaren: 8.214,40 BRL'ye kadar %0, ardından %7,5–27,5) ayrı ve nihai olarak kaynakta vergilendirilir ve yıllık beyannamede diğer gelirlere eklenmez.
Nasıl yararlanılır: Otomatik: işveren PLR tablosuna göre stopaj yapar; Lei 10.101/2000'e göre bir PLR anlaşması gereklidir.
Sınırlar ve riskler: Yılda en fazla iki ödeme; yalnızca Lei 10.101/2000 kapsamındaki PLR yararlanır.
Yasal dayanak: Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 683; Receita Federal, Tributação de 2026 — PLR
Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

65 yaşından itibaren emekli aylığına ek vergisiz tutar

Parcela isenta de proventos de aposentadoria e pensão para maiores de 65 anos (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; RIR/2018, art. 35, III, «a»)

YürürlükteEmekliler için

Emekli aylığının ayda 1.903,98 BRL'si vergisizdir.

Ayrıntılar

Kimler için: Devlet sosyal güvenlik sisteminden, bir kamu tüzel kişisinden veya özel emeklilik fonundan emekli aylığı alan 65 yaş ve üzerindeki kişiler.
Nasıl işler: Kişinin 65 yaşını doldurduğu aydan itibaren emekli aylığının ayda 1.903,98 BRL'si istisnadır — aylık tarifenin olağan sıfır diliminin üzerine ek olarak.
Nasıl yararlanılır: Emekli aylığını ödeyen kurum tarafından otomatik uygulanır; yıllık beyannamede istisna gelir olarak gösterilir.
Sınırlar ve riskler: Yalnızca emekli aylıkları (devlet, kamu tüzel kişileri, özel emeklilik fonları); maaş veya diğer gelirler değil.
Yasal dayanak: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

Ağır hastalığı olan kişilerin emekli aylıklarına istisna

Isenção de proventos de aposentadoria e reforma de portadores de moléstia grave (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; RIR/2018, art. 35, II, «b»)

YürürlükteEmekliler için

Emekli aylığının tamamı gelir vergisinden muaftır.

Ayrıntılar

Kimler için: Emekli aylığı görev sırasında meydana gelen bir kazadan kaynaklanan veya yasal listedeki bir hastalığa (kanser, ağır kalp, böbrek veya karaciğer hastalığı, Parkinson, multipl skleroz, AIDS ve diğerleri) sahip emekliler (emekli askerler dahil).
Nasıl işler: Emekli aylığı, hastalık emeklilikten sonra ortaya çıkmış olsa bile, uzman sağlık raporuna dayanılarak tamamen istisnadır.
Nasıl yararlanılır: Emekli aylığını ödeyen kuruma uzman sağlık raporu verin; emekli aylığını yıllık beyannamede istisna olarak bildirin.
Sınırlar ve riskler: Yalnızca emeklilik geliri (proventos de aposentadoria ou reforma); aynı hastalığa sahip çalışan bir kişinin maaşı değil; yalnızca yasal listedeki hastalıklar.
Yasal dayanak: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

Ayda 20.000 BRL'ye kadar satışlarda hisse kazançlarına istisna

Isenção de ganhos líquidos em ações no mercado à vista com alienações até R$ 20.000,00 por mês (Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; RIR/2018, art. 35)

YürürlükteYatırımcılar için

Ayda 20.000 BRL'ye kadar hisse satışlarından elde edilen kazançlar vergisizdir.

Ayrıntılar

Kimler için: Borsanın spot piyasasında hisse senedi veya finansal varlık olarak altın satan mukim gerçek kişiler.
Nasıl işler: Ay içindeki toplam hisse satışları (ve ayrıca altın satışları) 20.000 BRL'yi aşmıyorsa net kazançlar istisnadır.
Nasıl yararlanılır: Otomatik; kazancı yıllık beyannamede istisna olarak bildirin.
Sınırlar ve riskler: Eşik kazançlara değil ayın satışlarına uygulanır; yalnızca spot piyasa hisseleri ve altın; eşiğin üzerinde ayın kazancı vergilendirilir.
Yasal dayanak: Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; Lei nº 8.981/1995, art. 72, § 8º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

Konut satışından elde edilen kazançlara istisna

Isenção do ganho de capital na alienação de imóvel residencial — único imóvel até R$ 440.000,00 ou reinvestimento em 180 dias (Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; RIR/2018, art. 35, VI)

YürürlükteYatırımcılar için

Satışta sermaye kazancı vergisi yok.

Ayrıntılar

Kimler için: Tek taşınmazını satan veya bir konutu satıp Brezilya'da bir konuta yeniden yatırım yapan mukim gerçek kişiler.
Nasıl işler: Sermaye kazançları şu hallerde istisnadır: (1) son 5 yılda başka satış yapılmamışsa, 440.000 BRL'ye kadar bedelle tek taşınmazın satışında; (2) satış bedeli sözleşmeden itibaren 180 gün içinde Brezilya'da bir konuta yatırılırsa, konut satışında.
Süre: Satış sözleşmesinden itibaren 180 gün içinde yeniden yatırım.
Nasıl yararlanılır: İstisnayı satış yılının yıllık beyannamesinde talep edin.
Sınırlar ve riskler: Tek taşınmaz istisnası 5 yılda bir kullanılabilir; yeniden yatırım yalnızca 180 gün içinde Brezilya'daki konutlara.
Yasal dayanak: Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35, VI, «b» e «c»
Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

Yurt dışı finansal yatırımlar ve kontrol edilen kuruluşlar: yıllık beyannamede %15

Tributação de aplicações financeiras e entidades controladas no exterior à alíquota de 15% (Lei nº 14.754/2023, arts. 2º–5º)

YürürlükteYatırımcılar için

%27,5'e kadar artan oranlı tarife yerine sabit %15; faizsiz hesaplardaki kur kazançları vergilendirilmez.

Ayrıntılar

Kimler için: Yurt dışında finansal yatırımları (hesaplar, fonlar, menkul kıymetler ve diğerleri) veya kontrol ettiği yabancı kuruluşları olan Brezilya mukimi gerçek kişiler.
Nasıl işler: Yurt dışı finansal yatırımlardan elde edilen gelir ve kontrol edilen yabancı kuruluşların kârları (temettüleri) yıllık beyannamede ayrı olarak bildirilir ve indirimsiz %15 oranında vergilendirilir; pasif kontrol edilen kuruluşların veya imtiyazlı vergi rejimli ülkelerdeki kuruluşların kârları dağıtılmasa bile her 31 Aralık'ta vergilendirilir.
Nasıl yararlanılır: Yıllık beyannamenin (DAA) ayrı bölümü; vergi yıllık mahsupla birlikte ödenir.
Sınırlar ve riskler: Yabancı vergi yalnızca bir vergi anlaşması veya mütekabiliyet varsa mahsup edilir; kullanılmayan mahsup devredilmez; indirim yok.
Yasal dayanak: Lei nº 14.754/2023, arts. 2º, 3º, 4º e 5º
Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

Yüksek gelirler için asgari vergi ve temettülere %10

Tributação mínima do IRPF para altas rendas e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50.000,00 por mês (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A e 16-B, incluídos pela Lei nº 15.270/2025)

YürürlükteDiğer

Bir indirim değil: 1.200.000 BRL'den itibaren gelirlerde en az %10 efektif oran; şirket ve kişisel vergi birlikte %34 / 40 / 45'i aşarsa bir azaltıcı uygulanır.

Ayrıntılar

Kimler için: Toplam geliri (temettüler ve istisna gelirler dahil) yılda 600.000 BRL'yi aşan mukimler; tek bir şirketten ayda 50.000 BRL'yi aşan temettü alanlar.
Nasıl işler: Bir indirim değil, bir taban: 2026'dan itibaren asgari vergi oranı toplam gelir üzerinden doğrusal olarak %0'dan (600.000 BRL) %10'a (1.200.000 BRL ve üzeri) çıkar, zaten ödenmiş IRPF düşülür; tek bir şirketten ayda 50.000 BRL'yi aşan temettüler avans olarak %10 stopaja tabidir.
Nasıl yararlanılır: 2027'den itibaren (2026 için) yıllık beyannamede otomatik; şirket temettülerden %10 stopaj yapar.
Sınırlar ve riskler: 31.12.2025'e kadar dağıtımı onaylanan 2025'e kadarki kârlardan ödenen temettülere uygulanmaz; sermaye kazançları, tasarruf hesapları (poupança), LCI/LCA, CRI/CRA ve sayılan diğer gelirler matrah dışındadır.
Yasal dayanak: Lei nº 15.270/2025, art. 2º (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A, 16-B)
Kontrol edildi: 10 Kasım 2026

Katalog genel koşulları açıklar. Bir rejimin size uygun olup olmadığı, kişisel durumunuza ve vergi idaresinin kararına bağlıdır.