Rejimler: 8
Returning Expert Programme (REP): ücret gelirine %15
Returning Expert Programme (REP) — Part XV, Schedule 1, Income Tax Act 1967
YürürlükteTaşınanlar için
Vergiye tabi ücret gelirine, %30'a kadar artan oranlı tarife yerine %15 sabit oran.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yurt dışında yaşayan ve çalışan, başvurudan önce en az 36 ay kesintisiz Malezya'da ücret geliri olmayan uzman Malezya vatandaşları; program TalentCorp tarafından yürütülür.
- Nasıl işler
- Onaylanan kişi, art arda 5 tarh yılı boyunca Malezya'daki vergiye tabi ücret geliri için %0–30 tarife yerine %15 sabit oranı seçebilir. Başvurular 31 Aralık 2027'de kapanır; onaydan sonra dönüp işe başlamak için 2 yıl vardır.
- Süre
- Art arda 5 tarh yılı — dönüş yılında veya izleyen yılda başlar (tercihinize bağlı).
- Nasıl yararlanılır
- Hâlâ yurt dışında yaşayıp çalışırken, 31 Aralık 2027'ye kadar TalentCorp'a başvurun; döndükten sonra TalentCorp'tan dönüş tarihi yazısını (SATK) alıp işvereninize verin, işveren de vergiyi %15 oranında keser.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca Malezya vatandaşları, ömürde bir kez; yalnızca Malezya mukimi bir kişiden elde edilen ücret geliri (diğer gelirler tarife oranlarıyla); devlete karşı taahhüt (bond) veya ödenmemiş burs borcu bulunmamalıdır. Düşük gelirlerde tarife daha ucuzdur, bu nedenle oran isteğe bağlıdır.
- Yasal dayanak
- Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XV; P.U.(A) 151/2012 as amended by P.U.(A) 147/2021 and P.U.(A) 45/2024; LHDN Public Ruling No. 1/2026 (16.03.2026), paras 5–6
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
Onaylı şirketlerin vatandaş olmayan üst düzey (C-Suite) yöneticilerine %15
Special income tax rate for a resident non-citizen holding a C-Suite position in an approved company — Part XVIII, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (P.U.(A) 242/2023; Global Services Hub incentive)
YürürlükteTaşınanlar için
Vergiye tabi gelire %15 sabit oran.
Ayrıntılar
- Kimler için
- MIDA tarafından teşvik verilen bir şirkette kilit (C-Suite) pozisyondaki — CEO, CFO ve benzeri — Malezya vergi mukimi vatandaş olmayanlar: işletme taşıma teşviki (başvurular 31.12.2024'e kadar) veya Global Services Hub teşviki.
- Nasıl işler
- Vergiye tabi gelire %0–30 tarife yerine %15 sabit oran. MIDA'nın taşınma kılavuzuna göre: art arda 5 tarh yılı, şirket başına en fazla 5 kişi, ayda en az 25.000 RM temel maaş, her yıl mukim olma. Kanun (Part XVIII) “%20'yi aşmayan” bir orana izin verir; ayrıntılar Bakanın kurallarındadır.
- Süre
- Art arda 5 tarh yılı (taşınma teşviki); Global Services Hub için — MIDA'nın yazısında belirtildiği şekilde.
- Nasıl yararlanılır
- İşveren şirket MIDA'nın InvestMalaysia portalından başvurur; ardından MIDA'nın onay yazısını LHDN'ye sunar ve vergiyi %15 oranında keser.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca şirketin teşviki aracılığıyla; mukim olmadığınız her yıl için kaybedilir; taşınma yolu 1 Ocak 2025'ten itibaren yeni başvurulara kapanmıştır.
- Yasal dayanak
- Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XVIII; P.U.(A) 242/2023; MIDA Guidelines for the Special Tax Incentive (Relocation) 11.12.2023, paras 5, 7.2, 8; MIDA Process Flow for C-Suite under GSH (20.03.2025)
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
Belirli bölgelerdeki bilgi çalışanlarına %15 (Johor)
Knowledge worker in a specified region — Part XIV, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (Iskandar Malaysia; Johor-Singapore Special Economic Zone)
YürürlükteÇalışanlar için
Bölgedeki ücret gelirine %15 sabit oran.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Belirli bir bölgede ikamet eden ve orada nitelikli faaliyet yürüten bir şirkette çalışan nitelikli bilgi çalışanları (Iskandar Malaysia; 2025'ten itibaren Johor-Singapur Özel Ekonomik Bölgesi).
- Nasıl işler
- Bu istihdamdan elde edilen vergiye tabi gelir %0–30 tarife yerine %15 oranında vergilendirilir; gelir 35.000 RM'yi aşmıyorsa 400 RM vergi iadesi yine uygulanır. Johor-Singapur ÖEB için MIDA 10 yıl boyunca %15 açıkladı (1 Ocak 2025'ten itibaren); koşullar ve başvuru dönemi Bakanın kurallarıyla belirlenir.
- Süre
- Johor-Singapur ÖEB: 10 yıl (MIDA'nın açıkladığı şekilde).
- Nasıl yararlanılır
- İşveren aracılığıyla: Bakanın kurallarına göre bilgi çalışanı olarak onaylanmanız gerekir; ardından işveren aylık vergiyi %15 oranında keser.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca bölgedeki nitelikli bir şirketten elde edilen ücret geliri ve yalnızca bölgede yaşadığınız sürece; diğer gelirler tarife oranlarıyla.
- Yasal dayanak
- Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XIV; LHDN Specification for MTD Computerized Calculation 2026, section D.b.4; MIDA, 'Johor-Singapore SEZ new incentive package' (08.01.2025)
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
Mukim gerçek kişilerin yurt dışı gelirlerine istisna
Exemption of foreign-sourced income received in Malaysia by resident individuals — P.U.(A) 234/2022, as amended by P.U.(A) 451/2024
YürürlükteTaşınanlar için
Yurt dışında vergilendirilmiş yurt dışı gelir, Malezya'ya transfer edilse bile Malezya'da vergilendirilmez.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yurt dışından geliri olan Malezya mukimi gerçek kişiler (vatandaşlar ve yabancılar).
- Nasıl işler
- Vergi yalnızca yurt dışından Malezya'ya getirilen gelir üzerinden alınır (s. 3 ITA); yurt dışında tutulan gelir vergilendirilmez. Mukim bir gerçek kişinin Malezya'ya transfer ettiği yurt dışı gelir, kaynak ülkede vergilendirilmişse istisnadır (ortaklık geliri hariç).
- Süre
- 31 Aralık 2036'ya kadar elde edilen gelir için.
- Nasıl yararlanılır
- Başvuru gerekmez: geliri yıllık beyannamede istisna olarak bildirin ve kaynak ülkede ödenen verginin kanıtını saklayın.
- Sınırlar ve riskler
- Ortaklık gelirini kapsamaz; kaynakta vergilendirilmemiş yurt dışı gelir transfer edildiğinde vergiye tabidir; Malezya kaynaklı gelir olağan tarifeyle vergilendirilir.
- Yasal dayanak
- Income Tax Act 1967, s. 3; P.U.(A) 234/2022 as amended by P.U.(A) 451/2024; LHDN Guidelines on tax treatment of income received from abroad (amended 20.06.2024), para 5.2.2
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
Mukim olmayanların kısa süreli istihdamına istisna (60 güne kadar)
Exemption of employment income of a non-resident for employment in Malaysia not exceeding 60 days — Schedule 6, para 21, Income Tax Act 1967
YürürlükteÇalışanlar için
60 güne kadarki çalışmadan elde edilen gelir Malezya vergisinden muaftır.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Bir takvim yılında 60 günden fazla olmamak üzere (veya iki yıla yayılan 60 güne kadar kesintisiz bir süre) Malezya'da çalışan mukim olmayanlar.
- Nasıl işler
- Toplam istihdam süresi 60 günü aşmıyorsa ve kişi o yıl için mukim değilse, Malezya'daki çalışma karşılığı ücret geliri istisnadır.
- Nasıl yararlanılır
- Koşullar sağlandığında otomatik; çalışma günlerinin kanıtını saklayın (pasaport damgaları, puantaj kayıtları).
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca mukim olmayanlar; 60 günü aşınca bu tür gelirin tamamı %30 oranında (veya bir anlaşmaya göre) vergilendirilir; 22. paragraf bazı istihdam türlerini kapsam dışında bırakır (bkz. Kanun).
- Yasal dayanak
- Income Tax Act 1967, Schedule 6, paras 21–22; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 4.6.1
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
Malezya emekli aylıklarına istisna
Exemption of pensions derived from Malaysia — Schedule 6, para 30, Income Tax Act 1967
YürürlükteEmekliler için
Malezya'daki çalışma karşılığı emekli aylığı vergiden muaftır.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Malezya'daki eski istihdamları için Malezya'dan emekli aylığı alan, bu aylık 55 yaşına, zorunlu emeklilik yaşına ulaşıldığında veya sağlık nedeniyle emeklilikte ödenen emekliler.
- Nasıl işler
- Bu tür emekli aylığı tamamen istisnadır; yazılı bir kanuna göre ödenmiyorsa onaylı bir fon veya programdan gelmelidir. Birden fazla emekli aylığı varsa yalnızca en yükseği istisnadır.
- Nasıl yararlanılır
- Başvuru gerekmez: emekli aylığını beyannamede istisna gelir olarak bildirin.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca Malezya'daki çalışma için Malezya emekli aylıkları; birden fazla aylıktan yalnızca en yükseği istisnadır; yabancı emekli aylıkları yurt dışı gelir kurallarına tabidir.
- Yasal dayanak
- Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 30
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
Temettüler: 100.000 RM'ye kadar vergisiz, üzerine %2
Single-tier dividends: exemption up to RM100,000 and 2% rate on the excess — Schedule 6, para 12B(2), and Schedule 1, Part XXII, Income Tax Act 1967
YürürlükteYatırımcılar için
100.000 RM'ye kadar temettülere %0, üzerine %2.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Malezya kaynaklı şirketlerden temettü alan gerçek kişiler (tek kademeli sistem).
- Nasıl işler
- Yılda 100.000 RM'ye kadar temettüler vergiye tabi gelirde dikkate alınmaz; 100.000 RM'yi aşan kısım %0–30 tarifeyle değil, ayrı %2 oranıyla vergilendirilir.
- Nasıl yararlanılır
- Otomatik; 100.000 RM'yi aşan temettüleri yıllık beyannamede bildirin.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca Malezya kaynaklı temettüler; yabancı temettüler yurt dışı gelir kurallarına tabidir.
- Yasal dayanak
- Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 12B(2); Schedule 1, Part XXII
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
Bölgesel merkezlerin (OHQ, RO, IPC, RDC, TMC) vatandaş olmayan çalışanlarına istisna
Exemption of non-citizen employees of OHQ, RO, IPC, RDC and TMC companies on employment exercised outside Malaysia — P.U.(A) 382/2003, P.U.(A) 101/2008, P.U.(A) 184/2012
Çalışanlar için
Yurt dışında yapılan çalışma karşılığı gelir Malezya vergisinden muaftır.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Operational Headquarters (OHQ), Regional Office (RO), International Procurement Centre (IPC), Regional Distribution Centre (RDC) veya Treasury Management Centre (TMC) statüsüne sahip bir şirkette çalışan vatandaş olmayanlar.
- Nasıl işler
- Böyle bir şirketteki istihdamdan Malezya dışında yapılan çalışma karşılığı elde edilen gelir istisnadır; Malezya'daki çalışma karşılığı gelir normal vergilendirilir.
- Nasıl yararlanılır
- İşveren aracılığıyla: şirketin ilgili statüye sahip olması gerekir; beyannamede Malezya'daki ve yurt dışındaki çalışma günlerini ayırın.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca vatandaş olmayanlar ve yalnızca Malezya dışındaki çalışma için; statünün yeni şirketlere hâlâ verilip verilmediği kontrol edilmemiştir.
- Yasal dayanak
- P.U.(A) 382/2003; P.U.(A) 101/2008; P.U.(A) 184/2012; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 8
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
DoubleTaxation