Rejimler: 7
Arjantin'de 5 yıla kadar çalışan yabancılar mukim değildir
No residentes presentes por razones laborales (art. 123 c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)
YürürlükteTaşınanlar için
Yurt dışı kaynaklı gelir Arjantin'de vergilendirilmez.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Arjantin'de bulunmaları, en fazla 5 yıllık kalış gerektiren ve usulüne uygun olarak belgelenmiş çalışma nedenlerinden kaynaklanan yabancı uyruklular ve onlara eşlik eden, mukim olmayan aile üyeleri.
- Nasıl işler
- Bu kişiler daimi izinle veya 12 aylık kalışla bile mukim olmazlar; bu nedenle yurt dışı kaynaklı gelir Arjantin'de vergilendirilmez. Arjantin kaynaklı gelir (maaş dahil) mukimlere ilişkin kurallara göre — indirimlerle olağan tarifeden — vergilendirilir.
- Süre
- Çalışmaya bağlı kalış 5 yılı aşmadığı sürece.
- Nasıl yararlanılır
- Çalışma amacını ve planlanan kalış süresini gösteren iş sözleşmesini ve göç iznini saklayın; ARCA bunları isteyebilir.
- Sınırlar ve riskler
- Arjantin'deki maaş mukimlerdeki gibi vergilendirilir; çalışma amaçlı kalışın 5 yılı aşması öngörülüyorsa kural uygulanmaz. Benzer bir hariç tutma yabancı öğrencileri ve burslu araştırmacıları da kapsar (md. 123 d).
- Yasal dayanak
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 123 c) y último párrafo
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
Monotributo — küçük mükellefler için basitleştirilmiş rejim
Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes — Monotributo (Ley 24.977, Anexo)
YürürlükteKendi işini yapanlar için
Ganancias, KDV ve emeklilik ve sağlık katkıları yerine tek sabit ödeme; ayda 49.527,18 ARS'den başlar.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Yıllık brüt geliri 126.610.838,75 ARS'ye kadar olan (K kategorisi, yalnızca mal satışı; hizmetler için 81.924.660,37 ARS'ye kadar, H kategorisi), işyeri alanı, elektrik tüketimi ve kira sınırları dahilinde hizmet sunan veya mal satan gerçek kişiler — tutarlar 1 Ağustos 2026'dan itibaren geçerlidir.
- Nasıl işler
- Kategoriye göre (A–K) sabit aylık ödeme gelir vergisinin ve KDV'nin yerini alır ve SIPA ile obra social katkılarını içerir. A kategorisi — toplam ayda 49.527,18 ARS (1 Ağustos 2026'dan itibaren).
- Nasıl yararlanılır
- ARCA web sitesinde (Clave Fiscal) kaydolun ve kategoriyi gelir, alan, elektrik ve kiraya göre seçin.
- Sınırlar ve riskler
- K kategorisi (hizmetler için H) sınırlarının üzerinde rejim kullanılamaz ve genel rejim uygulanır (Ganancias, KDV, serbest çalışan katkıları). Ücretli çalışma karşılığı maaş normal vergilendirilir.
- Yasal dayanak
- Ley 24.977, Anexo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes); ARCA — montos y categorías vigentes desde el 01/08/2026
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
Yeni serbest meslek mensupları ve girişimciler için daha yüksek özel indirim
Deducción especial incrementada para nuevos profesionales y nuevos emprendedores (art. 30 c) 1 de la Ley de Impuesto a las Ganancias; art. 99 del Decreto 862/2019)
YürürlükteKendi işini yapanlar için
2026 için 3.009.835,68 ARS ek indirim.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Meslek siciline (matrícula) kaydı en fazla 3 yıl olan serbest meslek mensupları ve kayıttan itibaren en fazla 3 yıl geçmiş, zorunlu serbest çalışan SIPA katkılarını ödeyen serbest çalışanlar.
- Nasıl işler
- Olağan serbest çalışan özel indirimi (asgari tutarın 2,5 katı — 2026 için 21.068.849,78 ARS) yerine — asgari tutarın 3 katı: 2026 için 24.078.685,46 ARS.
- Süre
- Sicildeki veya serbest çalışan olarak kayıttan itibaren ilk 3 yıl.
- Nasıl yararlanılır
- Yıllık Ganancias beyannamesinde (F. 711 formu) talep edilir.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca serbest çalışan katkıları ödeniyorsa; monotributistas için değil.
- Yasal dayanak
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30 c) 1; Decreto 862/2019, art. 99
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
Emekliler için özel indirim
Deducción específica para jubilaciones y pensiones (art. 30 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, penúltimo y antepenúltimo párrafos)
YürürlükteEmekliler için
Olağan indirimler yerine 8 asgari emekli aylığı tutarında indirim.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Çalışmaya dayalı emekli aylığı alan (md. 82 c LIG), vergisiz asgari tutarın üzerinde başka geliri olmayan ve Bienes Personales'e tabi olmayan (yükümlülük yalnızca tek bir konuttan doğmuyorsa) kişiler.
- Nasıl işler
- Vergisiz asgari tutar ve özel indirim, daha yüksekse, 8 garantili asgari emekli aylığı (Law 24,241, md. 125) tutarında bir indirimle değiştirilir.
- Nasıl yararlanılır
- Emekli aylığını ödeyen kurum tarafından stopaj sırasında veya yıllık beyannamede uygulanır.
- Sınırlar ve riskler
- Göreve bağlı özel imtiyazlı emeklilik rejimleri için ve diğer gelir vergisiz asgari tutarı aşıyorsa uygulanmaz.
- Yasal dayanak
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30, párrafos sobre rentas del art. 82 c)
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
Konut kira gelirine ve gayrimenkul kazançlarına istisna
Exención de alquileres con destino a casa habitación y de la venta de inmuebles (art. 26 n) de la Ley de Impuesto a las Ganancias, según Ley 27.802)
YürürlükteYatırımcılar için
Konut kira gelirine ve gayrimenkul satış kazançlarına %0.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Taşınmazı konut olarak kiraya veren veya gayrimenkul ya da gayrimenkul üzerindeki hakları satan gerçek kişiler.
- Nasıl işler
- 1 Ocak 2026'da başlayan vergi yıllarından itibaren taşınmazın konut olarak kiraya verilmesinden elde edilen gelir Ganancias'tan muaftır; gayrimenkul ve gayrimenkul üzerindeki hakların elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar da, elden çıkarma 1 Ocak 2026'dan itibaren gerçekleşirse, yönetmelikte belirlenen koşullarla istisnadır.
- Nasıl yararlanılır
- Otomatik: gelir yıllık beyannamede istisna olarak bildirilir.
- Sınırlar ve riskler
- Yalnızca konut kiralamaları (diğer kiralamalar vergilendirilir); yalnızca Ganancias'ı ilgilendirir, Bienes Personales servet vergisini değil.
- Yasal dayanak
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 n), sustituido por el art. 192 de la Ley 27.802 (B.O. 06/03/2026)
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
Banka mevduat faizine ve borsada işlem gören hisselerin kazançlarına istisna
Exención de intereses de depósitos bancarios y de resultados por acciones cotizantes (art. 26 h) y u) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)
YürürlükteYatırımcılar için
Banka faizine ve borsada işlem gören hisselerin kazançlarına %0.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Arjantin mukimi gerçek kişiler.
- Nasıl işler
- Arjantin bankalarındaki tasarruf hesapları, özel tasarruf hesapları ve vadeli mevduatlar üzerindeki faiz istisnadır (2026'dan itibaren döviz cinsinden vadeli mevduatlar da). Halka arz yoluyla yerleştirilen veya yetkili piyasalarda (CNV denetiminde) satılan hisselerin satış kazançları istisnadır.
- Nasıl yararlanılır
- Otomatik; beyannamede istisna gelir olarak gösterilir.
- Sınırlar ve riskler
- Borsada işlem görmeyen hisseleri, yurt dışı mevduatları veya yabancı menkul kıymetleri kapsamaz; temettüler %7 oranında vergilendirilir.
- Yasal dayanak
- Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 h) (texto según art. 191 de la Ley 27.802) y u)
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
Doğruluk karinesine dayalı basitleştirilmiş Ganancias beyannamesi («Inocencia Fiscal»)
Régimen de Declaración Jurada Simplificada del impuesto a las ganancias (Ley 27.799, arts. 38 a 42; Decreto 93/2026; RG ARCA 5820/2026)
YürürlükteDiğer
Geçmiş yılların yeniden tarhiyatına karşı koruma; vergi azalmaz.
Ayrıntılar
- Kimler için
- Önceki yılın 31 Aralık tarihinde ve önceki iki vergi yılı boyunca toplam geliri 1.000.000.000 ARS'ye kadar ve toplam varlıkları (Arjantin'de ve yurt dışında) 10.000.000.000 ARS'ye kadar olan, büyük mükellef olmayan mukim gerçek kişiler.
- Nasıl işler
- ARCA beyannameyi önceden doldurur; mükellef bunu kabul edip zamanında öderse yılın Ganancias borcu kapanır (ibra edici etki) ve zamanaşımına uğramamış yıllara ait Ganancias ve KDV beyannamelerinin aksi ispat edilemez şekilde doğru olduğu varsayılır — önemli bir uyumsuzluk (%15 veya daha fazla, cezai eşiğin üzerinde ya da sahte faturalar) olmadıkça. Oranlar ve ödenecek vergi değişmez.
- Nasıl yararlanılır
- ARCA → «Sistema Registral» → «Ganancias PH Simplificada» (Clave Fiscal seviye 3+): yılın ilk iş gününden o yılın genel beyanname son gününe kadar; yıllık teyit.
- Sınırlar ve riskler
- Eşiklerin aşılması rejimden çıkarılma ve zamanaşımına uğramamış yılların denetlenmesi anlamına gelir; olağan beyanname verilmesi rejimden çıkış anlamına gelir.
- Yasal dayanak
- Ley 27.799 (B.O. 02/01/2026), arts. 38 a 42; RG ARCA 5820/2026
- Kontrol edildi
- 10 Kasım 2026
DoubleTaxation