TW
DoubleTaxation.旅外臺灣納稅義務人居住者身分檢測

烏克蘭事業稅費試算：獨資事業與公司

選擇行業、組織型態和課稅方式，輸入全年收入和支出——試算工具會列出每一項稅費和保險費、合計金額，以及您最後實得的部分。

載入中…

組織型態

個體經營者（FOP） Фізична особа – підприємець (ФОП)

以個人身份經營：沒有獨立法人，您以全部個人財產對經營債務負責。最簡單的形式——一天內登記，單一稅下申報最少。

要求

Закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV · Податковий кодекс України · Закон «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» № 265/95-ВР · Закон «Про ліцензування видів господарської діяльності» № 222-VIII

課稅方式

單一稅第1組

獨資事業Фізична особа – підприємець, платник єдиного податку першої групи

固定單一稅每月最高332.80格里夫納，軍事稅每月864.70格里夫納，另繳統一社會繳費；僅允許市場零售和麵向居民的生活服務。

條件

  • 僅限市場攤位零售和麵向居民的生活服務；2026年收入不超過1,444,049格里夫納；不得僱員。
  • 不得僱用員工；2026年收入不超過1,444,049格里夫納（167倍最低工資）。

Податковий кодекс України, пп. 1 п. 291.4 ст. 291, пп. 1 п. 293.2 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 10 % мінімальної зарплати)

單一稅第2組

獨資事業Фізична особа – підприємець, платник єдиного податку другої групи

固定單一稅每月最高1,729.40格里夫納，軍事稅每月864.70格里夫納，另繳統一社會繳費；只能向單一稅納稅人和居民個人提供服務。

條件

  • 只能向單一稅納稅人和/或居民個人提供服務；不得向一般稅制下的公司和企業主提供服務。
  • 最多10名員工；2026年收入不超過7,211,598格里夫納（834倍最低工資）。
  • 也允許生產和銷售商品及餐飲業；2026年收入不超過7,211,598格里夫納；最多10名員工。

Податковий кодекс України, пп. 2 п. 291.4 ст. 291, пп. 2 п. 293.2 ст. 293 · ДПС: ставки єдиного податку і військового збору з 1 січня 2026 року

單一稅第3組（5%）

獨資事業Фізична особа – підприємець, платник єдиного податку третьої групи (ставка 5 %)

按全部收入繳納5%單一稅和1%軍事稅（不扣除費用），另繳最低統一社會繳費每月1,902.34格里夫納。

條件

  • 2026年收入不超過10,091,049格里夫納（1,167倍最低工資）；超出部分按15%徵稅，並須自下一季度起轉為一般稅制。
  • 適用5%稅率時不是增值稅納稅人；員工人數不限。
  • 單一稅納稅人不得從事企業管理活動；IT服務和商業諮詢可以從事。

Податковий кодекс України, пп. 3 п. 291.4, пп. 7 пп. 291.5.1 ст. 291, пп. 2 п. 293.3, п. 293.4 ст. 293 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 1 % доходу для 3 групи) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 7, 8

一般稅制

獨資事業Фізична особа – підприємець на загальній системі оподаткування

按淨收入（收入減有憑證的費用；統一社會繳費不作為費用扣除）繳納18%個人所得稅和5%軍事稅；統一社會繳費為淨收入的22%，每月不低於1,902.34格里夫納，繳費基數每月不超過172,940格里夫納。

條件

  • 無收入上限；須設收支賬簿並保存每筆費用的憑證；提交年度申報。
  • 12個月內應稅銷售額超過100萬格里夫納須登記為增值稅納稅人（計算中不含增值稅）。

Податковий кодекс України, п. 167.1 ст. 167, пп. 177.2, 177.4.3 ст. 177 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % чистого оподатковуваного доходу) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 7, 8

有限責任公司（TOV） Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ)

獨立法人：成員僅以其對註冊資本的出資承擔風險。公司利潤與所有者個人資金分開——所有者通過股息或工資取得收入。

要求

Закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV · Закон «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» № 2275-VIII · Податковий кодекс України · Закон «Про ліцензування видів господарської діяльності» № 222-VIII

課稅方式

一般稅制（企業所得稅18%）

公司Товариство з обмеженою відповідальністю на загальній системі оподаткування

公司繳納18%企業所得稅；向所有者支付股息時代扣5%個人所得稅和5%軍事稅。

條件

  • 若所有者以勞動合同擔任董事，公司須支付至少最低工資（每月8,647格里夫納），並繳納個人所得稅、軍事稅和22%統一社會繳費——計算中未包括。
  • 12個月內應稅銷售額超過100萬格里夫納須登記為增值稅納稅人（計算中不含增值稅）。
  • 有限責任公司也可選擇第3組單一稅（收入不超過10,091,049格里夫納），此時股息按9%徵收個人所得稅——此處未列示。

Податковий кодекс України, п. 136.1 ст. 136 (18 %), пп. 167.5.2 ст. 167 (дивіденди 5 %), п. 170.5 ст. 170 · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % з дивідендів) · ДПС: ставки податку на доходи фізичних осіб (дивіденди 5 % / 9 %)

單一稅第3組（5%）

公司ТОВ — платник єдиного податку третьої групи (ставка 5 %)

公司按全部收入的5%納稅，替代企業所得稅；股息方面，所有者繳納9%個人所得稅（公司非企業所得稅納稅人）和5%軍事稅。

條件

  • 2026年收入不超過10,091,049格里夫納（1,167倍最低工資）；禁止的活動與第3組個體經營者相同（稅法第291.5條）。
  • 5%的稅按全部收入計算，費用不減少稅基；不繳增值稅（3%加增值稅方案未計算）。

Податковий кодекс України, пп. 3 п. 291.4, п. 291.5 ст. 291, пп. 3 п. 293.3 ст. 293 · Податковий кодекс України, пп. 167.5.4 ст. 167 (дивіденди від неплатника податку на прибуток — 9 %) · Податковий кодекс України, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір 5 % з дивідендів)

Diia City：分配利潤稅（9%）

公司ТОВ — резидент Дія Сіті, платник податку на прибуток на особливих умовах (податок на виведений капітал)

未分配利潤不徵稅；對已支付的股息，公司繳納9%（稅基為股息金額），所有者繳納5%個人所得稅和5%軍事稅。

條件

  • Diia City居民身份：平均至少9名員工或零工專家，平均報酬不低於每月1,200歐元等值，至少90%收入來自合格活動（編程、資訊化諮詢等）。在“無員工”假設下不滿足條件——僅供比較。
  • 如Diia City居民連續兩個日曆年未支付股息，則股息免徵個人所得稅（計算中未適用）。
  • 若所有者以勞動合同擔任董事，公司須支付至少最低工資（每月8,647格里夫納），並繳納個人所得稅、軍事稅和22%統一社會繳費——計算中未包括。

Податковий кодекс України, п. 136.8 ст. 136, пп. 135.2.1.1 ст. 135, п. 141.10 ст. 141, пп. 170.5.5 ст. 170 · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX, ст. 5 (вимоги до резидента Дія Сіті) · ДПС: оподаткування резидентів Дія Сіті (вимоги до резидента, ставка 9 %)

行業規則

對企業的資訊科技與顧問服務

軟體開發、資訊服務，以及對公司和個人事業的顧問服務。

其他對企業的服務 草稿——資料查核中

對公司提供的行銷、設計、翻譯、工程、記帳等專業服務。

對個人的服務 草稿——資料查核中

對個人客戶的生活服務、維修、美容、家教、攝影等。

商品買賣 草稿——資料查核中

零售和批發，包括網路商店（不含應課貨物稅的商品）。

商品製造 草稿——資料查核中

生產並銷售自有產品：食品、家具、服飾、手工製品。

試算假設

來源: Податковий кодекс України (ст. 135, 136, 141, 167, 170, 177, 291, 293; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX) · Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI · Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX (мінімальна зарплата 8 647 грн, прожитковий мінімум 3 328 грн) · Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX · ДПС, 01.01.2026: ставки єдиного податку (332,80 / 1 729,40 грн) і військового збору (864,70 грн), мінімальна зарплата 8 647 грн · ДПС (ЗІР): ставки військового збору · ДПС (ЗІР): ставки податку на доходи фізичних осіб · ДПС: інформаційний лист щодо оподаткування резидентів Дія Сіті · Закон «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV · Закон «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» № 2275-VIII

查核日期: 2026年11月4日

依典型情況估算：未計入增值稅（營業稅）、創業優惠、其他收入及家庭相關扣除。不構成稅務意見。