荷蘭事業稅費試算：獨資事業與公司
選擇行業、組織型態和課稅方式，輸入全年收入和支出——試算工具會列出每一項稅費和保險費、合計金額，以及您最後實得的部分。
組織型態
個體經營（eenmanszaak） Eenmanszaak
以個人身份經營：沒有獨立法人，以個人財產對經營債務負責。利潤在box 1中作為經營所得徵稅；一人只能有一個eenmanszaak。
要求
- 在KVK商業登記簿登記——一次性費用85.15歐元；KVK自動將資料轉給稅務局（Belastingdienst），無需另行稅務登記。
- 記錄收入、支出和增值稅，保存7年（不動產資料10年）。
- 所得稅——每年申報（aangifte inkomstenbelasting）經營利潤；增值稅——年內定期申報，除非選擇KOR免稅（營業額不超過20,000歐元）。
- 創業者扣除（zelfstandigenaftrek、startersaftrek）僅限每年在業務上工作至少1,225小時（urencriterium）；須記錄工時。
KVK: Inschrijfvergoeding (€ 85,15) · Ondernemersplein: Inschrijven bij KVK · Belastingdienst: Administratie bewaren (7 / 10 jaar) · Belastingdienst: Urencriterium
課稅方式
box 1 + 創業者扣除
獨資事業Eenmanszaak (winst uit onderneming, box 1)
利潤先扣除1,200歐元的自僱扣除額和12.7%的中小企業利潤免稅額，其餘部分在第1類收入（box 1）中按35.75%–49.50%徵稅（含國民保險費）；一般稅收抵免和勞動稅收抵免可減少稅額。另需繳納4.85%的Zvw醫療繳款。
條件
- 自僱扣除額（zelfstandigenaftrek）僅在每年為業務工作至少1,225小時且多於其他工作時（urencriterium）適用；12.7%免稅額不受此限。是否屬於企業主（多個客戶、自擔風險）由荷蘭稅務局判斷；否則收入屬於“其他工作所得”，不享受這些優惠。
- 應稅收入超過78,426歐元時，扣除額和12.7%免稅額只能按37.56%（而非49.50%）減稅。
- 必須在商業登記處（KVK）登記並辦理增值稅（btw）登記；年營業額低於20,000歐元可選擇小企業增值稅豁免（KOR）。計算中不含增值稅。
Wet inkomstenbelasting 2001, art. 2.10, 2.10a, 3.74–3.79a, 8.10, 8.11 · Belastingdienst, Zelfstandigenaftrek 2026 · Belastingdienst, Mkb-winstvrijstelling 2026 · Regeling zorgverzekering, art. 5.2, 5.4 (Stcrt. 2025, 38055)
box 1 + 初創扣除（startersaftrek）
獨資事業Eenmanszaak met startersaftrek
與個體經營相同，但自僱扣除額另加2,123歐元的初創扣除額，合計3,323歐元；此時扣除額不以利潤為上限。
條件
- 前5年內最多3次：此前5年中至少有一年不是企業主，且自僱扣除額使用不超過2次。須滿足工時標準（1,225小時）。
- 其他條件、37.56%的優惠上限和增值稅規則與個體經營相同。
Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.76 · Belastingdienst, Startersaftrek
有限責任公司（bv） Besloten vennootschap (bv)
公司是獨立法人：股東對公司債務不承擔個人責任。在bv工作的業主（DGA）須領取通常工資（gebruikelijk loon）。
要求
- bv由公證人以公證書設立並由其向KVK登記（KVK寄送85.15歐元費用賬單）。
- 年度財務報表須在財年結束後12個月內提交KVK；內容取決於公司規模類別。
- 每年申報企業所得稅（vennootschapsbelasting）；派發股息時bv代扣並申報15%股息稅（dividendbelasting）。
- 在bv工作的業主——2026年通常工資至少58,000歐元（若該工作通常更高則更多）；未計入本計算。
KVK: Registering a BV or NV in the process of incorporation (notaris) · KVK: Filing financial statements (binnen 12 maanden) · KVK, Belastingtarieven 2026 (gebruikelijk loon, dividendbelasting)
課稅方式
企業所得稅19% / 25.8% + box 2
公司Besloten vennootschap (bv) met directeur-grootaandeelhouder
公司利潤20萬歐元以內按19%、超過部分按25.8%繳納公司所得稅。分給股東的股息在第2類收入（box 2）中68,843歐元以內按24.5%、超過部分按31%徵稅；公司代扣的15%股息稅可抵免。
條件
- 在bv工作的大股東董事（DGA）依法須領取“慣常工資”（gebruikelijk loon）——2026年至少58,000歐元，若該崗位慣常工資更高則按更高者。本計算未考慮這一點（無工資），因此實際負擔會更高：工資須在box 1中繳稅及繳費。
- 須經公證設立並在商業登記處（KVK）登記；bv每年申報公司所得稅。增值稅登記和KOR豁免（營業額不超過20,000歐元）與個體經營相同；計算中不含增值稅。
Wet op de vennootschapsbelasting 1969, art. 22 · Wet inkomstenbelasting 2001, art. 2.12 (box 2); art. 12a Wet LB 1964 (gebruikelijk loon) · KVK, Belastingtarieven 2026 (gebruikelijk loon, dividendbelasting)
行業規則
對企業的資訊科技與顧問服務
軟體開發、資訊服務，以及對公司和個人事業的顧問服務。
- 所得稅和繳費與行業無關：zelfstandigenaftrek 1,200歐元（需滿足1,225小時的urencriterium）、mkb-winstvrijstelling 12.7%、box 1稅率、bv企業所得稅和box 2對所有業務相同。
- 如果主要為一個客戶工作且不自擔風險，稅務局可能不認定您為創業者——則不享受zelfstandigenaftrek和mkb-winstvrijstelling。
- 增值稅（btw）21%；年營業額不超過20,000歐元可選小企業免稅KOR（此時不收取也不抵扣增值稅）。
其他對企業的服務 草稿——資料查核中
對公司提供的行銷、設計、翻譯、工程、記帳等專業服務。
- 所得稅和繳費與行業無關：zelfstandigenaftrek 1,200歐元（需滿足1,225小時的urencriterium）、mkb-winstvrijstelling 12.7%、box 1稅率、bv企業所得稅和box 2對所有業務相同。
- 增值稅（btw）21%；年營業額不超過20,000歐元可選小企業免稅KOR（此時不收取也不抵扣增值稅）。
對個人的服務 草稿——資料查核中
對個人客戶的生活服務、維修、美容、家教、攝影等。
- 所得稅和繳費與行業無關：zelfstandigenaftrek 1,200歐元（需滿足1,225小時的urencriterium）、mkb-winstvrijstelling 12.7%、box 1稅率、bv企業所得稅和box 2對所有業務相同。
- 增值稅9%——理髮服務、修理自行車、鞋和皮具、衣物和家用紡織品；其他面向個人的服務21%。
- KOR免稅（年營業額不超過20,000歐元）：不收增值稅——個人客戶支付不含增值稅的價格。
商品買賣 草稿——資料查核中
零售和批發，包括網路商店（不含應課貨物稅的商品）。
- 所得稅和繳費與行業無關：zelfstandigenaftrek 1,200歐元（需滿足1,225小時的urencriterium）、mkb-winstvrijstelling 12.7%、box 1稅率、bv企業所得稅和box 2對所有業務相同。
- 增值稅21%，食品、書籍、藥品9%；年營業額不超過20,000歐元可選KOR免稅。
- 向其他歐盟國家消費者網上銷售：全年合計超過10,000歐元——適用買方國家增值稅（可通過一站式OSS申報）；不超過10,000歐元——通常適用荷蘭增值稅。
- 生產、加工、儲存或銷售食品：每個經營地點須在NVWA登記（通過MijnNVWA），並每年確認；動物源性食品可能需要認可（erkenning）。
商品製造 草稿——資料查核中
生產並銷售自有產品：食品、家具、服飾、手工製品。
- 所得稅和繳費與行業無關：zelfstandigenaftrek 1,200歐元（需滿足1,225小時的urencriterium）、mkb-winstvrijstelling 12.7%、box 1稅率、bv企業所得稅和box 2對所有業務相同。
- 增值稅：食品9%，其他商品21%；年營業額不超過20,000歐元可選KOR免稅。
- 生產、加工、儲存或銷售食品：每個經營地點須在NVWA登記（通過MijnNVWA），並每年確認；動物源性食品可能需要認可（erkenning）。
- 向其他歐盟國家消費者網上銷售：全年合計超過10,000歐元——適用買方國家增值稅（可通過一站式OSS申報）；不超過10,000歐元——通常適用荷蘭增值稅。
試算假設
- 所有者未達AOW養老金年齡，無稅務伴侶，全年為荷蘭居民；無其他收入，也無box 3資產。
- 個體經營：稅務局認定其為企業經營且滿足工時標準；只計入自僱扣除額（初創者另加初創扣除額）、中小企業利潤免稅額、一般稅收抵免和勞動稅收抵免。不考慮投資扣除、準備金、年金保費和虧損結轉。
- bv：所有者不領工資（忽略慣常工資規則——見形式條件）；分配時，稅後利潤全部在同一年作為股息發放。一般稅收抵免的稅款部分（8.10/35.75）可抵減box 2稅款；代扣的15%股息稅屬預繳，不單獨列示。
- 未計入增值稅、向保險公司繳納的基本醫療保險保費（basispremie）、自願傷殘保險和市政收費。
來源: Belastingdienst, Voorlopige aanslag 2026: tarieven en heffingskortingen · Belastingdienst, Toelichting 2026: Heffingskortingen (belastingdeel/premiedeel, arbeidsinkomen) · Belastingdienst, Toelichting 2026: Belastingberekening (tariefsaanpassing aftrekposten, box 2) · Belastingdienst, Toelichting 2026: Premie volksverzekeringen · Belastingdienst, Toelichting 2026: Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw · Belastingdienst, Zelfstandigenaftrek 2026 · Belastingdienst, Mkb-winstvrijstelling 2026 · Belastingdienst, Urencriterium · Belastingdienst, Veranderingen vennootschapsbelasting 2026 (tarief 19 % / 25,8 %) · Belastingdienst, Toelichting 2026: Aanmerkelijk belang (box 2: 24,50 % / 31 %, grens € 68.843) · Regeling VWS 3 november 2025, Stcrt. 2025, 38055 (Zvw 4,85 % / 6,10 %, maximum € 79.409) · KVK, Zo werkt de inkomstenbelasting voor ondernemers (rekenvoorbeeld 2026) · KVK, Belastingtarieven en cijfers 2026 (gebruikelijk loon € 58.000, KOR € 20.000, dividendbelasting 15 %) · KVK: Inschrijfvergoeding Handelsregister € 85,15 · Ondernemersplein (KVK): Inschrijven bij KVK — gegevens automatisch naar Belastingdienst · KVK: Registering a BV or NV in the process of incorporation (notaris registreert) · KVK: Filing financial statements — binnen 12 maanden na einde boekjaar · Belastingdienst: Administratie bewaren — 7 jaar (onroerende zaken 10 jaar) · Belastingdienst: Goederen met 9% btw (voedingsmiddelen, boeken, geneesmiddelen …) · Belastingdienst: Diensten met 9% btw (kappers, reparatie fietsen, schoenen, kleding …) · Belastingdienst: Goederen leveren aan particulieren in andere EU-landen — omzetdrempel € 10.000 · Ondernemersplein: Registratie en erkenning door de NVWA (levensmiddelenbedrijven, MijnNVWA)
查核日期: 2026年11月6日
依典型情況估算：未計入增值稅（營業稅）、創業優惠、其他收入及家庭相關扣除。不構成稅務意見。
DoubleTaxation