瑞典事業稅費試算：獨資事業與公司
選擇行業、組織型態和課稅方式，輸入全年收入和支出——試算工具會列出每一項稅費和保險費、合計金額，以及您最後實得的部分。
組織型態
個體經營者（enskild firma） Enskild näringsidkare (enskild firma)
您以取得F-skatt資格的個人身份經營：沒有獨立法人，您以全部個人財產對經營債務負責。利潤併入您的所得，作為勞動所得徵稅。
要求
- 在Skatteverket登記：申請F-skatt資格，並視需要辦理增值稅和僱主登記；免費。此後Skatteverket每月徵收預繳稅款和自僱社保費。
- 在Bolagsverket的商業登記簿（handelsregistret）登記屬自願——線上1,800瑞典克朗，紙質2,100瑞典克朗；僅對須編制年度報告（årsredovisning）者為強制。無股本要求。
- 按《會計法》（Bookkeeping Act）記賬；在年度結束後6個月內編制年終賬目（årsbokslut）。營業額通常不超過300萬瑞典克朗的，可編制簡化年終賬目（förenklat årsbokslut）。
- 年度申報（Inkomstdeklaration 1，附經營所得附表）須在次年5月2日前提交。
- 如現金和刷卡銷售額超過4個價格基數（prisbasbelopp）——每年236,800瑞典克朗（含增值稅，2026年），則必須使用經認證的收銀機（kassaregister）。
Handelsregisterlag (1974:157) 2 § · SFS 2025:355 — handelsregisterförordningen (1974:188) 12 § (avgifter från 19.6.2025) · Bokföringslag (1999:1078) 6 kap. 3, 6, 7 §§ · Skatteförfarandelag (2011:1244) 32 kap. 1 §; 39 kap. 4–5 §§ · Skatteverket: För dig som vill starta företag
課稅方式
普通課稅：市鎮所得稅＋國家所得稅
獨資事業Enskild näringsverksamhet — inkomst av näringsverksamhet (kommunal och statlig inkomstskatt, egenavgifter)
利潤在扣除25%的社保費標準扣除後作為勞動所得徵稅：市鎮稅（平均32.38%），超過643,000瑞典克朗的部分另徵20%國家所得稅，並自動適用基本扣除額和工作稅收抵免。同一基數上須繳納28.97%的自僱社保費。
條件
- 無收入上限。市鎮稅率取決於上一年11月1日您登記所在的市鎮：2026年為28.93%至35.65%；計算採用平均稅率32.38%。
- 28.97%的自僱社保費適用於1959年或以後出生、經營活躍且病假津貼標準等待期為7天的人士。申報時按25%標準扣除，次年以實際徵收的社保費替代。
- 計算未考慮的合法減稅方式：periodiseringsfond——最多將利潤的30%遞延至多6年；expansionsfond——留存於經營中的利潤按20.6%徵稅；räntefördelning——經營資本的8.55%作為資本所得徵稅（30%）。
- 7%的一般養老金繳款（最高47,100瑞典克朗）由等額的減稅全額抵消；計算僅顯示未被抵消的部分（在利潤很低時出現）。
- 增值稅：如在瑞典的營業額每年不超過120,000瑞典克朗（且前兩年亦如此）可免稅；超過則必須登記。計算中不含增值稅。
Inkomstskattelag (1999:1229): 1 kap. 5 §; 16 kap. 29–30 §§; 63 kap. 2–3 §§; 65 kap. 2–5 §§; 67 kap. 2, 4, 6–7, 46–47 §§ · Socialavgiftslag (2000:980) 3 kap. 3, 12–14 §§ · Lag (1994:1744) om allmän pensionsavgift 2–4 §§ · Skatteverket: Belopp och procent – inkomstår 2026 (egenavgift 28,97 %, schablonavdrag 25 %, skiktgräns 643 000 kr, prisbasbelopp 59 200 kr) · SCB: Kommunalskatterna 2026 (genomsnitt 32,38 %)
股份有限公司（AB） Privat aktiebolag (AB)
獨立法人：股東不對公司債務承擔個人責任（代表人因過失未繳稅款時的責任除外）。公司繳納公司所得稅，所有者按3:12規則就股息納稅。
要求
- 股本至少25,000瑞典克朗。
- 在簽署設立文件（memorandum of association）後6個月內向Bolagsverket登記：線上2,400瑞典克朗，紙質2,700瑞典克朗。然後在Skatteverket辦理F-skatt、增值稅和僱主登記——免費。
- 完整記賬並編制年度報告（årsredovisning）：在年度結束後6個月內召開年度股東大會，並在會後一個月內將報告副本提交Bolagsverket。在公司連續兩年超過以下限額中的一項以上之前，無需審計師：3名員工、資產負債表總額150萬瑞典克朗、營業額300萬瑞典克朗。
- 公司的日曆年度申報（Inkomstdeklaration 2）須在次年7月1日前提交，電子申報則為8月1日前。所有者在本人申報中（K10表）申報股息，截止日為5月2日。
- 經認證的收銀機（kassaregister）——與個體經營者相同，如現金和刷卡銷售額每年超過236,800瑞典克朗（含增值稅）。
Aktiebolagslag (2005:551) 1 kap. 5 §; 2 kap. 22 §; 7 kap. 10 §; 9 kap. 1 § · SFS 2025:343 — aktiebolagsförordningen (2005:559) 3 kap. 1 § (avgifter från 19.6.2025) · Årsredovisningslag (1995:1554) 8 kap. 3 § · Skatteförfarandelag (2011:1244) 32 kap. 1–2 §§ · Skatteverket: Deklarera som delägare i fåmansföretag (K10)
課稅方式
公司所得稅20.6%＋按3:12規則對股息徵稅
公司Aktiebolag — bolagsskatt 20,6 % och utdelning enligt 3:12-reglerna (57 kap. IL, lydelse från inkomstår 2026)
公司按利潤的20.6%納稅。所有者在限額（gränsbelopp；2026年至少322,400瑞典克朗）以內的股息按20%徵稅；超過限額的部分作為勞動所得，按市鎮稅率和國家稅率徵稅。
條件
- 自2026年起實行的新3:12規則（本計算採用）：限額＝基本額，即上一年4個收入基數（4 × 80,600 = 322,400瑞典克朗，每人在所有公司中只能享受一次）＋工資基礎額度（工資總額超過644,800瑞典克朗部分的50%，僅限公司支付了工資的情況）＋股份取得成本超過100,000瑞典克朗部分的11.55%＋以前年度未使用的額度（不再上調）。您須在1月1日持有股份。
- 限額以內的股息：其中2/3作為資本所得按30%徵稅——合計20%。超過限額的部分——作為受僱所得（inkomst av tjänst）徵稅，適用基本扣除額，但不享受工作稅收抵免，也不產生養老金權益，以每年90個收入基數（7,506,000瑞典克朗）為限；超出部分作為資本所得按30%徵稅。
- 不領工資時，所有者不繳納社保費；如領取工資，公司須另付31.42%的僱主社保費，並會在限額中產生工資基礎額度（未計算）。如不分配股息，全部限額結轉至以後年度。
- 公司最多可將利潤的25%轉入periodiseringsfond，遞延至多6年（未計入）。無收入上限。增值稅——與個體經營者相同（120,000瑞典克朗起徵點）；計算中不含增值稅。
Inkomstskattelag (1999:1229): 57 kap. 9–13, 16, 20, 20 a §§ (lydelse enligt SFS 2025:1361); 65 kap. 7, 10 §§ · Skatteverket: Ändrade regler för delägare i fåmansföretag inför inkomstdeklarationen 2027 (grundbelopp 322 400 kr) · Skatteverket: Belopp och procent – inkomstår 2026 (juridiska personer 20,6 %, kapital 30 %, inkomstbasbelopp 83 400 kr, arbetsgivaravgift 31,42 %)
行業規則
對企業的資訊科技與顧問服務
軟體開發、資訊服務，以及對公司和個人事業的顧問服務。
- 兩種形式均可用；稅負不因行業而異。須取得F-skatt資格：否則企業客戶須就您的發票代扣稅款並繳納僱主社保費。
- 增值稅25%。向其他歐盟國家企業客戶提供的服務開具不含瑞典增值稅的發票（由買方計繳），並在歐盟銷售清單（periodisk sammanställning）中申報該銷售額。
- 通常無需收銀機：通過銀行轉賬支付的發票既不屬於現金支付，也不屬於刷卡支付。
其他對企業的服務 草稿——資料查核中
對公司提供的行銷、設計、翻譯、工程、記帳等專業服務。
- 形式和稅率與IT相同：個體經營者的利潤作為勞動所得徵稅，AB按20.6%徵稅，另按3:12規則對股息徵稅。
- 營銷、設計、工程、記賬的增值稅為25%；以發票方式收款時無需收銀機。
- 向其他歐盟國家企業客戶提供服務時——開具不含瑞典增值稅的發票，並提交歐盟銷售清單。
對個人的服務 草稿——資料查核中
對個人客戶的生活服務、維修、美容、家教、攝影等。
- 所得稅相同。客戶可享受rut扣除（人工費的50%：清潔、護理、家電維修）或rot扣除（30%：住宅維修和翻新），每人每年最高75,000瑞典克朗，其中rot最多50,000瑞典克朗。您按扣除後的價格開票，並向Skatteverket申領其餘部分——須具備F-skatt資格。
- 如現金和刷卡收款每年超過236,800瑞典克朗（含增值稅），則必須使用收銀機。
- 美容院、理髮店和洗衣店須備置人員登記簿（personalliggare），但僅有所有者（及配偶或16歲以下子女）在店工作時除外。
- 增值稅：標準稅率25%；部分服務適用低稅率（12%——酒店和餐飲，6%——客運）。
商品買賣 草稿——資料查核中
零售和批發，包括網路商店（不含應課貨物稅的商品）。
- 所得稅相同，按實際成本計算（商品成本、租金、運費）。
- 現金和刷卡銷售額每年超過236,800瑞典克朗（含增值稅）的商店或市場攤位必須使用收銀機；通過網店進行的銷售（遠程合同）免於使用。
- 大多數商品增值稅為25%；書籍和報紙為6%，自2026年4月1日起食品也為6%。
- 通過自有網店向其他歐盟國傢俬人客戶銷售：每年不超過99,680瑞典克朗——繳納瑞典增值稅；超過的——繳納買方所在國增值稅（可通過一站式申報（One Stop Shop）申報）。
商品製造 草稿——資料查核中
生產並銷售自有產品：食品、家具、服飾、手工製品。
- 所得稅相同，按實際成本計算（原材料、設備、租金）。
- 食品生產：開業前須以書面形式向市鎮監管機構（或Livsmedelsverket）登記場所。
- 增值稅25%；自2026年4月1日起食品為6%。如以現金和刷卡方式向客戶銷售超過每年236,800瑞典克朗，須使用收銀機。
試算假設
- 一名所有者，全年為瑞典稅務居民，出生於1959–2002年（2026年1月1日未滿66歲），無其他所得、無員工、無子女；2026全年；金額以瑞典克朗計。
- 市鎮稅按2026年平均稅率32.38%計算（SCB、Skatteverket）；非瑞典教會成員（無教會費）；已計入0.292%的喪葬費（begravningsavgift）。
- 個體經營者：經營活躍；按當年申報，以扣除25%標準扣除後的利潤為基數繳納28.97%的自僱社保費；不考慮次年的結算調整（如每年利潤相同，實際社保費約為利潤的22.5%，而非21.7%）。不使用periodiseringsfond、expansionsfond和räntefördelning。
- 自動適用的減免：基本扣除額、工作稅收抵免（僅適用於個體經營利潤）、最高1,500瑞典克朗的勞動所得減稅；7%的一般養老金繳款由等額減稅抵消。
- AB：所有者不領工資；扣除20.6%稅款後的利潤要麼在當年全部作為股息分配，要麼留在公司。限額——僅為322,400瑞典克朗的基本額（無工資基礎額度，股份成本25,000瑞典克朗 < 100,000瑞典克朗，無未使用額度）。不含增值稅；行業不影響計算。
來源: Inkomstskattelag (1999:1229), konsoliderad t.o.m. SFS 2026:1393 · Socialavgiftslag (2000:980), konsoliderad t.o.m. SFS 2026:493 · Lag (1994:1744) om allmän pensionsavgift · Socialförsäkringsbalken (2010:110) 59 kap. 8–14 §§ · Skatteförfarandelag (2011:1244) · Aktiebolagslag (2005:551) · Årsredovisningslag (1995:1554) · Bokföringslag (1999:1078) · Handelsregisterlag (1974:157) · SFS 2025:343 (aktiebolagsförordningen, avgifter) · SFS 2025:355 (handelsregisterförordningen, avgifter) · Skatteverket: Belopp och procent – inkomstår 2026 · Skatteverket: Ändrade regler för delägare i fåmansföretag inför inkomstdeklarationen 2027 · Skatteverket: Momsregistrering när årsomsättningen är högst 120 000 kronor · Skatteverket: Vissa verksamheter är undantagna från kravet på kassaregister (fyra prisbasbelopp 2026 = 236 800 kr) · Skatteverket: För dig som vill starta företag · Skatteverket: Så fungerar rutavdraget (företag) · Skatteverket: Så fungerar rotavdraget för företag · SCB: Kommunalskatterna 2026 · Livsmedelsverket (Kontrollwiki): Registrering av livsmedelsanläggningar · ECB: euro reference rate SEK, 2.1.2026 (10,8085) · Skatteverket: Sälja tjänster till andra EU-länder · Skatteverket: E-handel till privatpersoner (99 680 kr, OSS) · Skatteverket: Deklarera som delägare i fåmansföretag (K10)
查核日期: 2026年11月10日
依典型情況估算：未計入增值稅（營業稅）、創業優惠、其他收入及家庭相關扣除。不構成稅務意見。
DoubleTaxation