捷克事業稅費試算：獨資事業與公司
選擇行業、組織型態和課稅方式，輸入全年收入和支出——試算工具會列出每一項稅費和保險費、合計金額，以及您最後實得的部分。
組織型態
個體經營者（OSVČ） Osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ, živnostník)
以個人身份憑營業執照（živnostenské oprávnění）經營；沒有獨立法人，以全部財產承擔責任。可選擇定額費用扣除、定額稅或實際費用。
要求
- 可在任一營業執照辦公室或線上辦理營業申報（ohlášení živnosti），費用1,000克朗。手工業（理髮、美容、麵包、木工、汽修）須提供資格證明。
- 賬簿：定額費用扣除需記錄收入和應收款；實際費用需稅務記錄（daňová evidence），每筆支出附憑證。定額稅制度下無需申報。
- 所得稅申報：年度結束後3個月內（4月1日）；此後以電子方式提交可延至4個月；經稅務顧問提交為6個月。
- 沒有電子銷售登記（EET）——該法自2023年1月1日廢止；法律不強制收銀機，但須開具收據或發票。
Zákon č. 455/1991 Sb., živnostenský zákon: § 21 (odborná způsobilost), příloha č. 1 (řemeslné živnosti) · Zákon č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích: příloha, položka 24 písm. a) (ohlášení živnosti 1 000 Kč) · Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 2a odst. 5, § 7 odst. 7 a 8 · Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 136 (lhůty pro daňové přiznání) · Zákon č. 112/2016 Sb., o evidenci tržeb — zrušen k 1. 1. 2023 (zákonem č. 458/2022 Sb.)
課稅方式
定額費用扣除（按業務80%/60%/40%）
獨資事業Osoba samostatně výdělečně činná — výdaje procentem z příjmů (60 %)
不按實際費用，而是扣除收入的60%（最多1,200,000克朗）；對剩餘部分繳納所得稅、養老和醫療保險。
條件
- 非手工業營業（IT、諮詢、貿易、多數服務）60%，費用上限1,200,000克朗；手工業（理髮、美容、麵包、木工、汽修）80%，上限1,600,000克朗；營業執照以外的活動（稅務顧問、審計師、註冊工程師）40%，上限800,000克朗。
- 稅率15%（稅基超過1,762,812克朗部分為23%），稅基向下取整到100克朗，再減納稅人抵免30,840克朗。
- 養老保險為利潤55%部分的29.2%（最低基數每月17,139克朗，最高每年2,350,416克朗），醫療保險為利潤50%部分的13.5%（最低基數每月24,484克朗）；保費不減少稅額。
- 年營業額超過200萬克朗，自次年起須登記增值稅（超過253.65萬克朗則自次日起）；計算中不含增值稅。
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 7 odst. 7 písm. b), § 16, § 25 odst. 1, § 35ba odst. 1 písm. a) · Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení: § 5b, § 7, § 14 odst. 5 · Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění: § 2, § 3a
定額稅（I–III檔）
獨資事業Osoba samostatně výdělečně činná v paušálním režimu (paušální daň)
以一筆月付款代替所得稅、養老和醫療保險及申報：2026年第一檔每月9,162克朗，第二檔16,745克朗，第三檔27,139克朗。
條件
- 適用60%定額費用的活動（佔收入至少75%）的收入上限：第一檔150萬克朗，第二檔200萬克朗，第三檔200萬克朗；任何活動：第一檔100萬克朗，第二檔150萬克朗。
- 不得是增值稅納稅人，不得有工資收入（按特別預提稅率徵稅的除外）或超過5萬克朗的其他收入；須在1月10日前選擇檔次。
- 2026年金額已反映第90/2026號法律自2026年1月1日起追溯下調最低養老保險基數（第一檔原為9,984克朗）。
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 2a (poplatník v paušálním režimu, rozhodné příjmy), § 7a, § 38lk odst. 7 · Zákon č. 589/1992 Sb.: § 14 odst. 3 a 5; přechodná ustanovení zákona č. 90/2026 Sb., čl. II · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 3a odst. 2 a 5, § 7a
實際費用（稅務記錄）
獨資事業Osoba samostatně výdělečně činná — skutečné výdaje (daňová evidence)
稅款和保險按利潤（收入減有憑證的費用）計算；費用超過收入60%時更划算。
條件
- 須設稅務賬簿（daňová evidence）並保存每筆費用的憑證；無收入上限。
- 稅率15%（稅基超過1,762,812克朗部分為23%），稅基向下取整到100克朗，再減納稅人抵免30,840克朗。
- 養老保險為利潤55%部分的29.2%（最低基數每月17,139克朗，最高每年2,350,416克朗），醫療保險為利潤50%部分的13.5%（最低基數每月24,484克朗）；保費不減少稅額。
- 年營業額超過200萬克朗，自次年起須登記增值稅（超過253.65萬克朗則自次日起）；計算中不含增值稅。
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 7 odst. 1 a 2, § 16, § 24, § 25 odst. 1, § 35ba · Zákon č. 589/1992 Sb.: § 5b, § 7, § 14 odst. 5 · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 2, § 3a
行業規則
對企業的資訊科技與顧問服務
軟體開發、資訊服務，以及對公司和個人事業的顧問服務。
- IT服務和諮詢屬自由營業：定額費用60%（上限1,200,000克朗）；收入不超過1,500,000克朗可適用定額稅第I檔。
- 增值稅：年營業額超過2,000,000克朗，自次年起登記；增值稅納稅人不能適用定額稅制度。
其他對企業的服務 草稿——資料查核中
對公司提供的行銷、設計、翻譯、工程、記帳等專業服務。
- 營銷、設計、翻譯、記賬、建築設計屬營業（自由或受限）：定額費用60%（計算採用）。
- 依特別法、不屬營業的活動（稅務顧問、審計師、註冊工程師和建築師）僅40%（上限800,000克朗），定額稅第I檔僅限收入1,000,000克朗以內。
對個人的服務 草稿——資料查核中
對個人客戶的生活服務、維修、美容、家教、攝影等。
- 手工業營業——理髮、美容、美甲足護、汽修、乾洗：定額費用80%（上限1,600,000克朗，計算採用）；須有資格證明。
- 輔導和攝影屬自由營業：60%。若至少75%收入來自手工業，定額稅第I檔適用至2,000,000克朗。
商品買賣 草稿——資料查核中
零售和批發，包括網路商店（不含應課貨物稅的商品）。
- 貿易屬自由營業：定額費用60%（上限1,200,000克朗）。貿易中實際成本（進貨）常超過60%，此時按實際費用更划算。
- 銷售食品：最遲須在開業當天向監管機構（SZPI或衛生部門）報告。
商品製造 草稿——資料查核中
生產並銷售自有產品：食品、家具、服飾、手工製品。
- 手工業生產——麵包糕點、肉類、乳品、木工：定額費用80%（上限1,600,000克朗，計算採用）；須有資格證明。
- 以自由營業生產服裝和手工製品——60%。食品生產者最遲於開業當天向監管機構報告。
試算假設
- 一名所有者，捷克稅務居民，無員工、無其他收入、無子女；2026全年；金額以克朗計。
- 個體經營為主業，且不在開業後的頭幾年（最低養老基數為平均工資的35%，而非25%）；不含自願疾病保險；僅適用納稅人基本抵免。
- IT服務和諮詢屬於自由營業，定額費用為60%；定額稅選擇該收入可適用的最低檔。
- 不含增值稅。s.r.o.：所有者不領工資；稅後利潤要麼全部分紅，要麼留在公司；未包括所有者作為無應稅收入人員的醫療保險。
- 其他行業：企業服務和貿易（自由營業）定額費用60%，個人服務和生產（手工業：理髮、美容、維修、麵包、木工）80%；定額稅各檔收入上限也隨之變化。
來源: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (znění 01.08.2026–31.12.2026) · Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení (znění od 01.11.2026, vč. zákona č. 90/2026 Sb.) · Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění (znění od 01.11.2026) · Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty: § 6 (obrat 2 000 000 Kč) · ČSSZ: maximální vyměřovací základ 2026 — 2 350 416 Kč (48 × průměrná mzda 48 967 Kč) · Zákon č. 455/1991 Sb., živnostenský zákon: § 21 (odborná způsobilost), příloha č. 1 (řemeslné živnosti) · Zákon č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích: příloha, položka 24 písm. a) (ohlášení živnosti 1 000 Kč) · Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 136 (lhůty pro daňové přiznání) · Zákon č. 112/2016 Sb., o evidenci tržeb — zrušen k 1. 1. 2023 (zákonem č. 458/2022 Sb.) · Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích: § 8 (veřejná listina), § 142 (vklad 1 Kč) · Zákon č. 549/1991 Sb., o soudních poplatcích: § 11 odst. 9 písm. d) (zápis s.r.o. notářem bez poplatku) · Zákon č. 110/1997 Sb., o potravinách: § 3 odst. 1 písm. i) (oznámení zahájení činnosti)
查核日期: 2026年11月4日
依典型情況估算：未計入增值稅（營業稅）、創業優惠、其他收入及家庭相關扣除。不構成稅務意見。
DoubleTaxation