法國事業稅費試算：獨資事業與公司

選擇行業、組織型態和課稅方式，輸入全年收入和支出——試算工具會列出每一項稅費和保險費、合計金額，以及您最後實得的部分。

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組織型態

個體企業（EI） Entreprise individuelle (EI), y compris le régime du micro-entrepreneur

以個人身份經營，沒有獨立法人、章程和資本。經營財產與個人財產自動分離：經營債權人只能追索經營財產，但在違規情況下稅務機關和 URSSAF 可追索兩者。

要求

在 guichet des formalités des entreprises 線上登記——最早在開業前 1 個月，最遲在開業後 15 天內。微型企業主免費；普通 EI：商業 21.74 歐元，手工業 45 歐元，自由職業免費。
微型企業主每月或每季度向 URSSAF 申報營業額（即使為零；漏報一次罰款 60.10 歐元），記錄收入簿，商品銷售還須記錄採購登記簿；保存 10 年。
實際利潤制：完整記錄收支，提交年度職業申報（BNC 為 2035 表）和個人所得稅申報；URSSAF 按申報利潤計徵 SSI 社保費。
手工業（理髮、維修、麵包店等）：須具備資格——CAP/BEP 證書或 3 年從業經驗——並登記為手工業企業（員工少於 11 人）。
如已登記增值稅並通過收銀軟體向個人銷售，軟體須經認證（CGI 第 286 條）；適用增值稅起徵點免稅（franchise en base）時不適用。

Service-Public: entreprise individuelle — séparation des patrimoines, absence de capital social, régimes BIC/BNC (vérifié le 21 février 2026) · Service-Public: immatriculation d'une micro-entreprise — guichet des formalités, délais (1 mois avant / 15 jours après), gratuité (vérifié le 18 mars 2026) · Service-Public: coût de création d'une entreprise individuelle — 21,74 € (commerciale), 45 € (artisanale), gratuit (libérale, micro) (vérifié le 18 mars 2026) · Service-Public: obligations du micro-entrepreneur — déclaration du chiffre d'affaires (pénalité 60,1 €), livre des recettes, registre des achats, conservation 10 ans (vérifié le 7 septembre 2026) · Service-Public: qualité d'artisan — CAP/BEP ou 3 ans d'expérience, moins de 11 salariés (vérifié le 3 décembre 2025) · BOFiP BOI-TVA-DECLA-30-10-30 — logiciels et systèmes de caisse certifiés (CGI art. 286, I-3° bis); exclusion des assujettis en franchise en base

課稅方式

微型 BNC（扣除 34%）

獨資事業Micro-entrepreneur — régime micro-BNC et micro-social

社保繳費為營業額的 25.6%，另加 0.2% 職業培訓費，按月或按季繳納。所得稅按累進稅率對營業額的 66% 計徵（34% 為定額費用扣除），實際費用不計。

條件

2024 年或 2025 年不含增值稅營業額不超過 83,600 歐元（BNC 服務）；連續兩年超過上限，該制度終止。
增值稅：服務類年營業額不超過 37,500 歐元可免稅（franchise en base）；超過則須登記為增值稅納稅人。
僅適用於自由職業（智力型）服務——IT、諮詢、設計、翻譯等。手工業、貿易、生產請用“微型企業主（BIC）”。

Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter (micro-BNC: abattement 34 %, minimum 305 €) · Code de la sécurité sociale, art. D613-4 (taux global 25,6 % au 1er janvier 2026, décret n° 2025-943) · Service-Public: CFP du micro-entrepreneur, activité libérale 0,2 % du CA

微型 BNC + 2.2% 定額稅

獨資事業Micro-entrepreneur — versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

與微型企業主相同，但所得稅與社保一起按營業額的 2.2% 繳納，該收入不再按累進稅率徵稅。

條件

第 N−2 年家庭參考收入（RFR）單身人士不超過 29,315 歐元。本計算假定 RFR 等於當年營業額的 66%。
須在 9 月 30 日前向 URSSAF 申請，自次年 1 月 1 日起適用；新設業務須在登記後第 3 個月末前申請。營業額和增值稅限額同微型企業主。

Code général des impôts, art. 151-0 (versement libératoire 2,2 % BNC) · Service-Public: cotisations du micro-entrepreneur, activité libérale non réglementée 25,6 % (27,8 % avec versement libératoire)

微型 BIC（扣除 50% / 71%）

獨資事業Micro-entrepreneur — régime micro-BIC et micro-social (ventes et prestations de services commerciales ou artisanales)

社保費按營業額比例：生活服務 21.2%，商品銷售 12.3%。所得稅按累進稅率對營業額減去固定扣除 50%（服務）或 71%（銷售）後的部分徵收；不計實際費用。

條件

2024 或 2025 年不含增值稅營業額：服務不超過 83,600 歐元，商品銷售不超過 203,100 歐元；連續兩年超過則制度終止。
營業額還須繳：CFP 0.3%（手工業者）或 0.1%（商人）；營業額超過 5,000 歐元時繳商會費：手工業商會（CMA）服務 0.48% / 銷售 0.22%，工商會（CCI）銷售 0.015%（CMA 稅率不含阿爾薩斯和摩澤爾）。
增值稅：上一年營業額銷售不超過 85,000 歐元、服務不超過 37,500 歐元可免稅（franchise en base）；計算不含增值稅。

Service-Public: régime micro-fiscal — seuils 2026 (203 100 € ventes, 83 600 € services), abattements 71 % / 50 % (minimum 305 €) (vérifié le 13 mai 2026) · Service-Public: cotisations sociales du micro-entrepreneur — 12,3 % (ventes), 21,2 % (prestations de services BIC) (vérifié le 1er janvier 2026) · Service-Public: CFP du micro-entrepreneur — 0,1 % (commerciale), 0,3 % (artisanale) du CA (vérifié le 1er janvier 2026) · Service-Public: taxes pour frais de chambre consulaire du micro-entrepreneur — TCCI 0,015 % / 0,044 %, taxe CMA 0,48 % / 0,22 %, exonération jusqu'à 5 000 € de CA (vérifié le 24 décembre 2025) · Service-Public: franchise en base de TVA 2026 — 85 000 € (ventes), 37 500 € (services) (vérifié le 1er janvier 2026)

微型 BIC + 1% / 1.7% 定額稅

獨資事業Micro-entrepreneur (BIC) — versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

與微型企業主（BIC）相同，但所得稅隨社保費一併繳納：商品銷售為營業額的 1%，服務為 1.7%；該收入不再按累進稅率徵稅。

條件

N−2 年家庭參考收入（RFR）單身不超過 29,315 歐元。計算中 RFR 取當年營業額減扣除額。
9 月 30 日前向 URSSAF 申請，自次年 1 月 1 日起適用；新企業須在登記後第 3 個月底前申請。營業額上限和附加費同微型企業主（BIC）。

Service-Public: versement libératoire — 1 % (commerce, restauration, logement), 1,7 % (autres BIC), RFR 29 315 € pour une personne seule (vérifié le 13 mai 2026) · Service-Public: cotisations du micro-entrepreneur avec versement libératoire — 13,3 % (ventes), 22,9 % (services BIC) (vérifié le 1er janvier 2026)

實際利潤（BNC 或 BIC）

獨資事業Entreprise individuelle au régime réel (BNC — déclaration contrôlée; BIC — régime réel simplifié)

按實際利潤繳稅費。SSI 社保費以繳費前利潤減 26% 為基數；所得稅按累進稅率對利潤減社保費徵收。IT 與服務為 BNC（déclaration contrôlée）；生活服務、貿易、生產為 BIC（réel simplifié）。

條件

無營業額上限。須記錄收入和費用並提交年度 2035 申報表；年營業額超過 37,500 歐元須繳增值稅。
本計算適用於經營滿 2 年的業務（前幾年 URSSAF 收取固定預繳額）；即使利潤為零，也須繳納最低養老、病假津貼和傷殘保險費。
BIC 行業的 CFP：手工業者 139 歐元（PASS 的 0.29%），商人 120 歐元；補充養老金（RCI）第一檔為 48,060 歐元。BIC 簡化實際制適用於營業額不超過 945,000 歐元（銷售）或 286,000 歐元（服務）。

Code de la sécurité sociale, art. L136-3 (assiette, abattement 26 %), D136-5 (plancher 1,76 % et plafond 130 % du PASS) · Code de la sécurité sociale, art. D621-2 (taux maladie-maternité T1–T5) · Code de la sécurité sociale, art. D621-3 (indemnités journalières 0,50 %, assiette 40 %–5 PASS) · Service-Public: protection sociale du professionnel libéral non réglementé (retraite, invalidité-décès, allocations familiales, CSG-CRDS, CFP 120 €) · Service-Public: protection sociale de l'artisan-commerçant — mêmes taux SSI, RCI 8,1 % jusqu'à 48 060 €, CFP 0,25 % PASS (commerçant) / 0,29 % PASS (artisan) (vérifié le 8 octobre 2026) · Service-Public: entreprise individuelle — régime réel simplifié BIC (203 100 € – 945 000 € ventes; 83 600 € – 286 000 € services) (vérifié le 21 février 2026)

SASU 公司 Société par actions simplifiée unipersonnelle (SASU)

僅一名股東的公司，股東僅以出資為限承擔責任。由總裁（您或他人）管理；公司繳納公司所得稅（IS）。

要求

章程（較複雜，建議請律師）；資本自定，至少 1 歐元，現金出資存入公司銀行賬戶。超過 30,000 歐元的實物出資須由出資評估師（commissaire aux apports）評估。
在法定公告媒體（Shal）刊登設立公告，然後在 guichet des formalités 線上登記：提交章程、刊登證明和驗資證明。
完整會計；年度賬目由唯一股東批准並交存商事法院書記處（greffe）；提交 IS 申報。
公司從事手工業時，負責人須具備該行業資格（文憑或經驗）。

Service-Public: SASU — capital libre (1 € minimum), responsabilité limitée aux apports, commissaire aux apports, dépôt des comptes annuels au greffe (vérifié le 6 février 2026) · Service-Public: comment créer une société — statuts, dépôt du capital, annonce légale, immatriculation via le guichet des formalités · Service-Public: qualité d'artisan — qualification du dirigeant de société (vérifié le 3 décembre 2025)

課稅方式

公司所得稅（15% / 25%）

公司Société par actions simplifiée unipersonnelle (SASU) à l'impôt sur les sociétés

公司繳納公司所得稅：42,500 歐元以內 15%，超過部分 25%。不領工資的總裁不繳社保；股息繳 18.6% 社會附加稅，另加 12.8% 所得稅（合計 31.4%），或選擇對股息的 60% 按累進稅率徵稅——計算採用較低者。

條件

15% 稅率適用條件：公司營業額低於 1,000 萬歐元，股本已全部繳足且至少 75% 由個人持有。
不領工資時，總裁不能通過公司獲得養老和醫療保險。未計增值稅（服務類門檻為每年 37,500 歐元）。
股息每年不超過約 180,000 歐元（SASU 利潤約 234,500 歐元）時，累進稅率比 12.8% 便宜：股息先扣除 40% 和 6.8% 的 CSG，餘額按累進稅率徵稅。所得超過 250,000 歐元時另加 3–4% 的 CEHR 和 CDHR（補足至 20% 最低稅負，CGI 第 224 條）；PFU 下其基數為全部股息，累進稅率下為扣除 40% 後的股息，因此 SASU 利潤約在 415,000 至 607,500 歐元之間時累進稅率再次更便宜。該選擇在當年申報中行使（CGI 第 200 A 條第 2 款），適用於當年全部資本所得和證券增值；自 2026 年所得起，若事後發現不利可以放棄。

Code général des impôts, art. 219; Service-Public: impôt sur les sociétés — 25 %, taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 € (CA ≤ 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques; vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: évolution du prélèvement forfaitaire unique — 31,4 % depuis janvier 2026 (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux) · Service-Public: revenus de capitaux mobiliers 2026 — PFU 12,8 % ou option globale pour le barème (abattement de 40 %, CSG déductible; renonciation possible pour les revenus de 2026), prélèvements sociaux 18,6 % (vérifié le 15 avril 2026) · BOFiP BOI-IR-CDHR-10 — contribution différentielle sur les hauts revenus (CGI art. 224): revenu de référence hors abattement de 40 %, 20 % moins décote [20 % × RREF − 82,5 % × (RREF − 250 000 €)], moins IR, CEHR et prélèvements libératoires (version en vigueur du 30/06/2026)

EURL 公司 Entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL)

僅一名成員的 SARL：責任以出資為限（管理過錯除外）。成員兼經理（gérant）在 SSI 中為自僱者。自然人成員時預設繳個人所得稅（IR），可選擇公司所得稅（IS）。

要求

章程（Légifrance 提供由成員自任經理的 EURL 範本）；無最低資本。之後存入資本、刊登公告（Shal）並在 guichet des formalités 登記。
每年盤點並編制年度賬目，於年度結束後 6 個月內交存 greffe。微型和小型企業無需管理報告。
選擇 IS 須向企業稅務局（SIE）申請；此後經理的社保費按其報酬及超過資本 10% 的股息計算。
部分受監管活動不可用（保險、儲蓄、受監管的自由職業）。

Service-Public: EURL — pas de capital minimum, responsabilité, statuts types, comptes annuels au greffe sous 6 mois, IR par défaut ou option IS, cotisations du gérant (vérifié le 21 février 2026) · Service-Public: comment créer une société — statuts, dépôt du capital, annonce légale, immatriculation

課稅方式

選擇公司所得稅，經理參加 SSI

公司Entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL) à l'impôt sur les sociétés, gérant associé unique

公司稅同 SASU。股東經理屬於自僱人員（SSI）：即使無收入也須繳最低社保；超過股本 10% 的股息繳 SSI 社保，而不是 18.6% 的社會附加稅。股息所得稅為 12.8% 或累進稅率，取較低者。

條件

計算假定股本 1,000 歐元且無股東往來賬款，因此幾乎全部股息都要繳 SSI 社保。
15% 稅率條件同 SASU。經理社保按經營滿 2 年的自僱人員計算；未計增值稅。
累進稅率（股息的 40% 免稅，CGI 第 158 條及第 200 A 條第 2 款）在股息約 180,000 歐元以內（EURL 利潤約 234,500 歐元）以及利潤約 415,000 至 607,500 歐元之間（因 CDHR）比 12.8% 便宜；該選擇適用於當年全部資本所得。全部股息的 6.8% CSG 可從稅基中扣除——股本 10% 以內部分和繳納 SSI 社保的部分（申報表第 2DF 行）均可。所得超過 250,000 歐元時已計入 CEHR 和 CDHR（20% 最低稅負，CGI 第 224 條）。

Code de la sécurité sociale, art. L136-3, II, 2° (dividendes au-delà de 10 % du capital social, des primes d'émission et des comptes courants) · Code général des impôts, art. 219; Service-Public: impôt sur les sociétés — 25 %, taux réduit 15 % jusqu'à 42 500 € (CA ≤ 10 M€, capital libéré et détenu à 75 % par des personnes physiques; vérifié le 17 février 2026) · Service-Public: prélèvement forfaitaire unique 31,4 % en 2026 · Service-Public: revenus de capitaux mobiliers 2026 — PFU 12,8 % ou option globale pour le barème (abattement de 40 %, CSG déductible; renonciation possible pour les revenus de 2026), prélèvements sociaux 18,6 % (vérifié le 15 avril 2026)

行業規則

對企業的資訊科技與顧問服務

軟體開發、資訊服務，以及對公司和個人事業的顧問服務。

面向公司的 IT 與諮詢屬自由職業（BNC）：微型 BNC（扣除 34%，社保費為營業額 25.6%）、2.2% 定額稅或實際利潤制。不能用微型 BIC。
微型企業主上限 83,600 歐元；CFP 為營業額 0.2%；無商會費（自由職業不在 CCI/CMA 登記）。
增值稅：上一年營業額不超過 37,500 歐元免稅（當年門檻 41,250 歐元）；超過須登記增值稅。

其他對企業的服務草稿——資料查核中

對公司提供的行銷、設計、翻譯、工程、記帳等專業服務。

面向公司的營銷、設計、翻譯、工程通常也屬 BNC——規則同 IT：微型 BNC 34% 與 25.6%，2.2% 定額稅，上限 83,600 歐元。
隸屬 CIPAV 養老基金的受監管職業（如建築師）作為微型企業主繳 23.2% 而非 25.6%；以註冊會計師（expert-comptable）身份記賬須在協會登記。
面向公司的商業服務（保潔、活動物流等）屬 BIC：微型 BIC（扣除 50%，社保費 21.2%）。本計算器對該行業按 BNC 計算。

對個人的服務草稿——資料查核中

對個人客戶的生活服務、維修、美容、家教、攝影等。

生活服務、維修、美容屬手工或商業服務（BIC）：微型 BIC（扣除 50%，社保費 21.2%，定額稅 1.7%，上限 83,600 歐元）。不能用微型 BNC。
家教和部分攝影服務屬 BNC（34%，25.6%）：請選擇“其他企業服務”行業。
手工業者：受監管職業（理髮、汽修）須 CAP/BEP 或 3 年經驗；CFP 為營業額 0.3%（實際利潤製為 139 歐元）；營業額超過 5,000 歐元時手工業商會費 0.48% 已計入。
增值稅：上一年營業額不超過 37,500 歐元免稅；已登記增值稅並對個人使用收銀系統時，須用經認證的收銀軟體。

商品買賣草稿——資料查核中

零售和批發，包括網路商店（不含應課貨物稅的商品）。

商品銷售（含網店）屬 BIC：微型 BIC（扣除 71%，社保費為營業額 12.3%，定額稅 1%，上限 203,100 歐元）。不能用微型 BNC。
商人須在 RNE 和商業登記簿（RCS）登記；CFP 為營業額 0.1%（實際利潤製為 120 歐元）；營業額超過 5,000 歐元時工商會費 0.015% 已計入。
增值稅：上一年營業額不超過 85,000 歐元免稅（當年門檻 93,500 歐元）。已登記增值稅且用收銀系統向個人銷售者須用認證軟體。
地方企業稅 CFE 未計入；營業額不超過 5,000 歐元的企業免繳最低 CFE。

商品製造草稿——資料查核中

生產並銷售自有產品：食品、家具、服飾、手工製品。

生產並銷售自有產品屬銷售類（BIC）：微型 BIC（扣除 71%，社保費 12.3%，定額稅 1%，上限 203,100 歐元）。
手工生產（麵包、傢俱、服裝）：登記為手工業企業（員工少於 11 人），受監管職業須具備資格；CFP 為營業額 0.3%（實際利潤制 139 歐元）；營業額超過 5,000 歐元時手工業商會費 0.22% 已計入。
增值稅：商品銷售上一年營業額不超過 85,000 歐元免稅；用客戶材料按訂單加工可能算服務（門檻 37,500 歐元，微型 BIC 50%）。

試算假設

一名所有者，為法國稅收居民，無僱員、無其他收入、無子女（1 個份額），全年經營。
所得稅採用 2026 年財政法（最新公佈）的稅率表，含減免（décote）和高收入附加稅；不計增值稅。
自僱社保按經營滿 2 年計算，視為當年繳清（無事後結算）。
公司形式下所有者不領工資；稅後利潤要麼全部作為股息分配，要麼留在公司。股息所得稅取 12.8% 與累進稅率中較低者；可扣除的 CSG 在同一年扣除（股息的 CSG 在支付時預扣）。

查核日期: 2026年11月7日

依典型情況估算：未計入增值稅（營業稅）、創業優惠、其他收入及家庭相關扣除。不構成稅務意見。

法國事業稅費試算：獨資事業與公司

組織型態

個體企業（EI） Entreprise individuelle (EI), y compris le régime du micro-entrepreneur

課稅方式

微型 BNC（扣除 34%）

微型 BNC + 2.2% 定額稅

微型 BIC（扣除 50% / 71%）

微型 BIC + 1% / 1.7% 定額稅

實際利潤（BNC 或 BIC）

SASU 公司 Société par actions simplifiée unipersonnelle (SASU)

課稅方式

公司所得稅（15% / 25%）

EURL 公司 Entreprise unipersonnelle à responsabilité limitée (EURL)

課稅方式

選擇公司所得稅，經理參加 SSI

行業規則

對企業的資訊科技與顧問服務

其他對企業的服務 草稿——資料查核中

對個人的服務 草稿——資料查核中

商品買賣 草稿——資料查核中

商品製造 草稿——資料查核中

試算假設

其他對企業的服務草稿——資料查核中

對個人的服務草稿——資料查核中

商品買賣草稿——資料查核中

商品製造草稿——資料查核中