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DoubleTaxation.旅外臺灣納稅義務人居住者身分檢測

西班牙事業稅費試算：獨資事業與公司

選擇行業、組織型態和課稅方式，輸入全年收入和支出——試算工具會列出每一項稅費和保險費、合計金額，以及您最後實得的部分。

載入中…

組織型態

自僱者（autónomo） Empresario individual / trabajador autónomo

以個人身份經營：沒有獨立法人，以現有和將來的全部財產對經營債務負責（民法典第 1911 條）。

要求

Código Civil, art. 1911 (responsabilidad con todos los bienes presentes y futuros) · Real Decreto 84/1996, art. 32.3 (alta con carácter previo, no antes de 60 días naturales) · Real Decreto 439/2007 (RIRPF), art. 68 (libros registro) y art. 95.1 (retención 15 %; 7 % en el inicio y los dos siguientes) · Real Decreto Legislativo 2/2004 (TRLRHL), art. 82.1.c (exención del IAE para personas físicas y sociedades con INCN < 1 000 000 €)

課稅方式

簡化直接估算法（IRPF 累進）

獨資事業Trabajador autónomo — estimación directa simplificada

每月社會保障繳費取決於淨收入（15 檔）。利潤減去社保和 5% 難以證明費用（最多 2,000 歐元）後，按國家和馬德里稅率表繳納 IRPF。

條件

  • 上一年營業額不超過 600,000 歐元可用簡化直接估算法。增值稅 21% 自第一歐元起（此類服務無免稅門檻）；按季提交 303 表和 130 表 IRPF 預繳。
  • 社保按收入所在檔的最低基數計算；可選擇更高基數（養老金更高）。新自僱人員的優惠“固定費率”（tarifa plana）為臨時措施，未計入。
  • 各行業計算相同。部分生活服務、貿易和生產（理髮、美容院、服裝零售、麵包店等）預設適用 módulos 制度——如要用直接估算法須放棄（12 月 31 日前，或按直接法提交首個季度申報）。

Ley 35/2006 del IRPF, art. 28, 30 (estimación directa simplificada), 63, 74 · Real Decreto 439/2007 (Reglamento del IRPF), art. 30 (provisiones y gastos de difícil justificación: 5 %, máximo 2 000 €) · Orden PJC/297/2026, art. 18 (tablas de rendimientos netos y bases de cotización 2026); LGSS art. 308 (RDL 13/2022: deducción por gastos genéricos 7 %) · Orden HAC/1425/2025 (módulos 2026): actividades incluidas, magnitudes excluyentes, renuncia, reducción del 5 %

SL 公司 Sociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SLU)

僅一名成員的公司，只要一人公司身份已在商業登記處登記，成員僅以資本承擔責任。公司繳納公司所得稅。

要求

Ley de Sociedades de Capital (RDLeg 1/2010), art. 4 (capital mínimo 1 €; reglas hasta 3 000 €), 13–14 (unipersonalidad), 20 (escritura e inscripción), 164 (junta en 6 meses), 279 (depósito en un mes) · Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 124.1 (declaración en los 25 días naturales siguientes a los 6 meses) · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305.2.b) (autónomos societarios)

課稅方式

公司所得稅 19–25%

公司Sociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SL)

2026 年公司稅：營業額低於 100 萬歐元時，前 50,000 歐元 19%，其餘 21%（低於 1,000 萬歐元為 23%，否則 25%）。股息計入 IRPF 儲蓄稅基：19–30%。擁有控制權的所有者兼董事須登記為公司自僱人員（autónomo societario）。

條件

  • 優惠稅率取決於公司營業額（本計算採用當年收入），不適用於資產持有型公司（entidad patrimonial）。
  • 公司自僱人員社保以股息減 3% 為基礎，但基數每月不低於 1,424.40 歐元（2026 年一般制度第 7 組最低基數）；未計增值稅（自第一歐元起 21%）。

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29, 101 y disposición transitoria 44.ª (tipos 2026: 25 % general; 23 % reducida dimensión; 19 %/21 % INCN < 1 000 000 €) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 25, 46, 66, 76 (rendimientos del capital mobiliario, base y escalas del ahorro) · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305.2.b) y 308 (autónomos societarios)

公司所得稅 15%（新公司）

公司Sociedad limitada de nueva creación — tipo reducido del 15 %

與 SL 相同，但在首個應稅所得為正的年度及下一年度公司稅率為 15%（低於小型公司的 19%/21%）。

條件

  • 僅適用於開展實際經營（非控股或資產管理）的新設公司，且該業務不是所有者此前親自或通過其他公司開展業務的延續。
  • 本計算顯示兩個優惠年度之一；自第三年起適用一般稅率（見“SL 公司”）。

Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29.1 (entidades de nueva creación: 15 % en 2024–2026) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 66, 76 (escalas del ahorro)

行業規則

對企業的資訊科技與顧問服務

軟體開發、資訊服務，以及對公司和個人事業的顧問服務。

其他對企業的服務 草稿——資料查核中

對公司提供的行銷、設計、翻譯、工程、記帳等專業服務。

對個人的服務 草稿——資料查核中

對個人客戶的生活服務、維修、美容、家教、攝影等。

商品買賣 草稿——資料查核中

零售和批發，包括網路商店（不含應課貨物稅的商品）。

商品製造 草稿——資料查核中

生產並銷售自有產品：食品、家具、服飾、手工製品。

試算假設

來源: Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado; escala estatal y mínimo · Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010: escala autonómica y mínimo del contribuyente · Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF, art. 30 · Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 305, 308 y disposición transitoria 1.ª · Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades, art. 29 · Orden PJC/297/2026, de 30 de marzo, art. 18 (RETA 2026: tablas de rendimientos y bases, 28,30 % CC, 1,30 % CP, MEI 0,90 %) · Seguridad Social: trabajadores autónomos — bases y tipos 2026 (cese de actividad 0,90 %, formación profesional 0,10 %) · Seguridad Social: bases de cotización 2026 del Régimen General (grupos 4–7: base mínima 1 424,40 €) · Real Decreto-ley 13/2022, art. 308.1.c) LGSS (deducción por gastos genéricos 7 % / 3 %; rendimientos de socios), disposición transitoria 7.ª · Agencia Tributaria: tipos de gravamen del Impuesto sobre Sociedades 2024–2026 · Agencia Tributaria: novedades Ley 7/2024 — escalas del ahorro (art. 66 y 76 LIRPF) desde 1 de enero de 2025 · Agencia Tributaria, Manual práctico IRPF 2025: provisiones y gastos de difícil justificación (5 %, máximo 2 000 €) · Orden HAC/1425/2025, de 9 de diciembre (módulos IRPF y régimen simplificado IVA 2026) · Ley 35/2006 del IRPF, art. 31 (límites de la estimación objetiva: 150 000 € / 75 000 € / 150 000 €) y disposición transitoria 32.ª (prórrogas 2016–2024; las de 2025–2026 derogadas) · Ley 37/1992 del IVA, art. 148, 149, 154, 161 (recargo de equivalencia: 5,2 % / 1,4 % / 0,5 %) · Real Decreto Legislativo 2/2004 (TRLRHL), art. 82 (exenciones del IAE) · Ley de Sociedades de Capital (RDLeg 1/2010) · Real Decreto 84/1996, art. 32 (plazos de alta) · Código Civil, art. 1911

查核日期: 2026年11月4日

依典型情況估算：未計入增值稅（營業稅）、創業優惠、其他收入及家庭相關扣除。不構成稅務意見。