TW
DoubleTaxation.旅外臺灣納稅義務人居住者身分檢測

波蘭事業稅費試算：獨資事業與公司

選擇行業、組織型態和課稅方式，輸入全年收入和支出——試算工具會列出每一項稅費和保險費、合計金額，以及您最後實得的部分。

載入中…

組織型態

個體經營（JDG） Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG)

以登記在CEIDG的個人身份經營：沒有獨立法人，您以全部個人財產對經營債務負責。可選擇累進稅率、19%統一稅或按收入定額稅（ryczałt）。

要求

Ustawa o CEIDG i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy (t.j. Dz.U. 2026 poz. 30): art. 13 (wpis wolny od opłat) · Ustawa o PIT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592): art. 24a (KPiR), art. 44 ust. 6 (zaliczki do 20. dnia), art. 45 ust. 1 (zeznanie do 30 kwietnia) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843): art. 4 ust. 1 pkt 11, art. 8, art. 9, art. 12 ust. 1, art. 15, art. 21 · Ustawa o VAT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 111 ust. 1 (kasy rejestrujące), art. 113 ust. 1 i 13 · Rozporządzenie MF z 17.12.2024 w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2024 poz. 1902, zm. Dz.U. 2026 poz. 420): § 3 ust. 1, § 4, zał. poz. 41

課稅方式

一般規則：累進稅率12%/32%

獨資事業Jednoosobowa działalność gospodarcza — zasady ogólne (skala podatkowa)

收入12萬茲羅提以內按12%、超過部分按32%徵收個人所得稅，減3,600茲羅提減稅額；ZUS社保從收入中扣除；醫療保險為收入的9%，每月至少432.54茲羅提，不可抵扣。

條件

  • 全額ZUS社保（不享受創業減免、優惠ZUS和mały ZUS plus）：繳費基數每月5,652茲羅提，不含自願疾病保險每月1,788.29茲羅提。
  • 年銷售額24萬茲羅提以下可免增值稅，但諮詢服務除外：IT諮詢自首筆銷售起須登記增值稅（編程服務可享受免稅）。計算中不含增值稅。
  • 收入超過100萬茲羅提的部分繳納4%團結稅。

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 26 ust. 1 pkt 2, art. 27 ust. 1, art. 30h · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1, art. 81 ust. 2, 2b · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r.

19%統一稅

獨資事業Jednoosobowa działalność gospodarcza — podatek liniowy 19%

按收入的19%徵稅，無減稅額；醫療保險為收入的4.9%，每月至少432.54茲羅提，每年最多14,100茲羅提可從收入中扣除。

條件

  • 全額ZUS社保（不享受創業減免、優惠ZUS和mały ZUS plus）：繳費基數每月5,652茲羅提，不含自願疾病保險每月1,788.29茲羅提。
  • 年銷售額24萬茲羅提以下可免增值稅，但諮詢服務除外：IT諮詢自首筆銷售起須登記增值稅（編程服務可享受免稅）。計算中不含增值稅。
  • 若向現任或前任僱主提供與本年或上年勞動合同項下相同的服務，則不能選擇。

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 9a ust. 2–3, art. 30c, art. 30h · Obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki z 12.12.2025 (M.P. 2025 poz. 1274): limit 14 100 zł · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1a, art. 81 ust. 2, 2b

定額稅（稅率按行業）

獨資事業Jednoosobowa działalność gospodarcza — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

按營業收入的12%徵稅（IT服務），不扣除成本；可從收入中扣除ZUS社保和50%的醫療保險，醫療保險按年收入檔次固定：每月498.35 / 830.58 / 1,495.04茲羅提。

條件

  • 上一年收入不超過200萬歐元（按波蘭國家銀行2025年10月1日匯率，2026年為8,517,200茲羅提）。
  • 稅率按業務而定：IT服務（軟體、軟硬件諮詢、網路管理）12%；廣告、營銷、管理諮詢15%；親自執業的翻譯和會計（自由職業）17%；工程和專業設計14%；其他服務8.5%；貿易3%；生產5.5%。
  • 全額ZUS社保（不享受創業減免、優惠ZUS和mały ZUS plus）：繳費基數每月5,652茲羅提，不含自願疾病保險每月1,788.29茲羅提。
  • 年銷售額24萬茲羅提以下可免增值稅，但諮詢服務除外：IT諮詢自首筆銷售起須登記增值稅（編程服務可享受免稅）。計算中不含增值稅。

Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz.U. 2025 poz. 843): art. 6 ust. 4, art. 7 ust. 2, art. 11 ust. 1, 1a, art. 12 ust. 1 pkt 2b · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2e–2g · ZUS: składka zdrowotna 2026 dla ryczałtu (498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł) · NBP: kurs średni EUR z 1.10.2025 — 4,2586 zł

有限責任公司（sp. z o.o.） Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.)

獨立法人；股東不對公司債務承擔責任。可只有一名股東；唯一股東即使不領工資，也須作為個體經營者繳納ZUS社保。

要求

Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. 2024 poz. 18): art. 151 § 4, art. 154 § 1–2 · Ustawa o kosztach sądowych w sprawach cywilnych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1228): art. 52 ust. 1–2 · Ustawa o CIT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554): art. 27 ust. 1 (zeznanie CIT-8 do końca 3. miesiąca)

課稅方式

企業所得稅9%/19%＋股息稅19%

公司Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (jednoosobowa)

企業所得稅9%（收入不超過200萬歐元的小納稅人）或19%；股息稅19%。唯一股東即使不領工資也須繳納全額ZUS社保和每月830.58茲羅提醫療保險。

條件

  • 9%稅率適用條件：2026年收入不超過8,431,000茲羅提（按2026年1月2日波蘭國家銀行匯率摺合200萬歐元），且公司為小納稅人（上一年含稅銷售額不超過200萬歐元）或剛開業；由個體經營轉制設立的公司前兩年不適用。
  • 一人sp. z o.o.的唯一股東在ZUS中視同經營者：須繳全額ZUS（無減免），醫療保險以9,228.64茲羅提（2025年第四季度平均工資）為基數。
  • 年銷售額24萬茲羅提以下可免增值稅，但諮詢服務除外：IT諮詢自首筆銷售起須登記增值稅（編程服務可享受免稅）。計算中不含增值稅。

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2026 poz. 554): art. 19 ust. 1 pkt 1–2, ust. 1a–1e · Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 30a ust. 1 pkt 4 (dywidendy 19%) · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 2026 poz. 199): art. 8 ust. 6 pkt 4, art. 18 ust. 8 · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2za · NBP: kurs średni EUR z 2.01.2026 — 4,2156 zł

行業規則

對企業的資訊科技與顧問服務

軟體開發、資訊服務，以及對公司和個人事業的顧問服務。

其他對企業的服務 草稿——資料查核中

對公司提供的行銷、設計、翻譯、工程、記帳等專業服務。

對個人的服務 草稿——資料查核中

對個人客戶的生活服務、維修、美容、家教、攝影等。

商品買賣 草稿——資料查核中

零售和批發，包括網路商店（不含應課貨物稅的商品）。

商品製造 草稿——資料查核中

生產並銷售自有產品：食品、家具、服飾、手工製品。

試算假設

來源: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843) · Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554) · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461) · Ustawa o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 113 ust. 1, 13 · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199) · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r. (2.02.2026) · ZUS: podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne · M.P. 2025 poz. 1274: limit odliczenia składki zdrowotnej w 2026 r. — 14 100 zł · NBP: kurs średni EUR 1.10.2025 (4,2586) i 2.01.2026 (4,2156) · Ustawa o CEIDG i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy (t.j. Dz.U. 2026 poz. 30): art. 13 (wpis wolny od opłat) · Rozporządzenie MF z 17.12.2024 w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2024 poz. 1902, zm. Dz.U. 2026 poz. 420): § 3 ust. 1, § 4, zał. poz. 41 · Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. 2024 poz. 18): art. 151 § 4, art. 154 § 1–2 · Ustawa o kosztach sądowych w sprawach cywilnych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1228): art. 52 ust. 1–2 · Ustawa o bezpieczeństwie żywności i żywienia (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1399): art. 61–63

查核日期: 2026年11月4日

依典型情況估算：未計入增值稅（營業稅）、創業優惠、其他收入及家庭相關扣除。不構成稅務意見。