阿根廷事業稅費試算：獨資事業與公司
選擇行業、組織型態和課稅方式，輸入全年收入和支出——試算工具會列出每一項稅費和保險費、合計金額，以及您最後實得的部分。
組織型態
自僱個人 Persona humana que ejerce actividad independiente (monotributista o trabajador autónomo)
您以持有CUIT稅號的個人身份經營：沒有獨立法人，您以全部個人財產對經營債務負責。您可選擇Monotributo（如符合其限額）或一般制度——Ganancias、增值稅（IVA）和autónomo社保繳款。
要求
- 在ARCA線上登記，免費：取得CUIT和clave fiscal，然後通過Monotributo門戶加入Monotributo，或在“Sistema Registral”服務中辦理Ganancias、增值稅和“Empadronamiento autónomos”登記。
- 每筆銷售和服務均須開具電子發票：monotributista開具“C”類發票（出口開具“E”類）；適用一般制度的autónomo開具含增值稅的電子發票。
- Monotributo：費用每月20日前繳納，僅限電子方式；每年兩次重新確定類別——2月5日前和8月5日前——依據最近12個月的數據。
- 一般制度：按類別每月繳納autónomo社保繳款，每年重新確定autónomo類別，每月提交增值稅申報（增值稅法第27條），並就日曆年度提交年度Ganancias申報——期限按ARCA日曆。
- 省級營業額稅Ingresos Brutos須單獨在省級登記；在CABA和13個省，monotributista將其作為固定金額與費用一併繳納（Monotributo unificado）。
Ley 24.977, Anexo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes), texto actualizado · Ley 24.241, art. 2 inc. b) (trabajadores autónomos) · ARCA: Autónomos — inscripción y desarrollo de la actividad · ARCA: Monotributo — facturación
課稅方式
Monotributo（固定費用，類別A–K）
獨資事業Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo)
每月繳納一筆費用，替代Ganancias和增值稅：綜合稅＋SIPA養老金繳款＋健康保險繳款（obra social）。金額取決於按12個月收入確定的A–K類別；費用不減少該金額。
條件
- 最近12個月收入不超過126,610,838.75阿根廷比索（K類，ARCA自2026年8月1日起適用的表格）；面積（不超過200平方米）、用電量（不超過20,000千瓦時）和租金（每年不超過8,378,658.45阿根廷比索）也須考慮。
- 如12個月的採購和費用達到服務類K類限額的40%（50,644,335.50阿根廷比索）或商品銷售類的80%（101,288,671阿根廷比索），則被排除；此外，進口商品用於轉售、超過3項活動或經營單位、單價超過716,840.77阿根廷比索，也被排除（第24,977號法律附件第2、20條）。
- 管理公司（dirección, administración o conducción de sociedades）不屬於Monotributo的適用範圍（第2條）。
- 金額每年兩次按消費者價格指數（CPI）調整（第52條）；計算採用2026年8月1日至2027年1月31日有效的表格 × 12個月。不徵收增值稅。
Ley 24.977, Anexo, arts. 2, 6, 8, 11, 20, 52 (texto actualizado según Ley 27.743) · ARCA: Monotributo — montos y categorías vigentes desde el 1/08/2026
一般制度：Ganancias 5–35%＋autónomo社保繳款
獨資事業Trabajador autónomo — Responsable Inscripto (régimen general: Impuesto a las Ganancias, IVA y aportes de autónomos)
個人所得稅按5–35%的累進稅率表（所得稅法第94條）徵收，稅基為扣除autónomo社保繳款、免稅額和特別扣除（第30條）後的利潤；另按類別每月繳納固定金額的autónomo養老金繳款。21%的增值稅另計，不計入。
條件
- 超出Monotributo限額或經營活動被排除在其外時必須適用；須辦理Ganancias、增值稅登記並登記為autónomo。
- 繳款類別取決於經營活動和上一年的總收入（第1866/2006號法令）：服務（表II）超過20,000阿根廷比索、其他活動（表III）超過25,000阿根廷比索——第II類。這些門檻自2006年以來未作調整，因此實際上為第II類。
- 2026年扣除額：免稅額6,019,671.36阿根廷比索和特別扣除21,068,849.78阿根廷比索（免稅額增加2.5倍）——僅在繳納autónomo社保繳款時適用；“新專業人士/新創業者”為24,078,685.46阿根廷比索（計算中未採用）。
- 21%的增值稅（增值稅法第28條）適用於境內銷售和服務；在境外使用的服務不屬於增值稅徵稅範圍，進項增值稅按第43條退還。
Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), arts. 30, 85 inc. d), 94 · ARCA: Escala del art. 94 LIG — período anual 2026 · ARCA: Deducciones del art. 30 LIG — período anual 2026 · Ley 24.241, arts. 2, 11; Decreto 1866/2006, Anexo II · ARCA: Trabajadores autónomos — categorías y aportes 2026
公司（SAS / SRL） Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) / Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL)
獨立法人：所有者僅以出資額為限承擔責任。SAS可由一人設立（第27,349號法律第34條）；SRL至少需要兩名合夥人，因為只有SA可以是一人公司（第19,550號法律第1條）。SAS和SRL的課稅方式相同。
要求
- SAS：以公證文書或經認證簽名的私人文書訂立章程；使用示範章程時，在24小時內於公共登記處（registro público）登記；在官方法定公報上刊登一天公告（第27,349號法律第35、37、38條）。
- SAS最低資本為2個最低生活工資（salario mínimo vital y móvil）；現金出資在認繳時至少繳付25%，其餘在2年內繳清（第40、41條）。
- 已登記的SAS在24小時內取得CUIT（第60條）；公司為Ganancias和增值稅的Responsable Inscripto，須記賬並編制年度財務報表（libro de inventario y balances，第58條），並提交年度公司所得稅申報。
- 管理公司的所有者須登記為autónomo（第24,241號法律第2條b) 1）——即使不領報酬，也至少為第III類（RG 2217/2007第14條）；管理公司不能適用Monotributo（第24,977號法律附件第2條）。
Ley 27.349, Título III (Sociedad por Acciones Simplificada), arts. 33–60 · Ley General de Sociedades 19.550, art. 1 · Ley 24.241, art. 2 inc. b) apartado 1 · Resolución General AFIP 2217/2007, art. 14
課稅方式
公司所得稅25–35%＋股息7%
公司Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) — Impuesto a las Ganancias de sociedades y dividendos
公司按25% / 30% / 35%的累進稅率表繳納公司所得稅（所得稅法第73條）；向所有者支付的股息預扣7%。兼任管理人的所有者繳納autónomo社保繳款（第III類）。
條件
- 自2026年1月1日起開始的財政年度適用的稅率表：133,514,185.74阿根廷比索以內25%，1,335,141,857.38阿根廷比索以內30%，超過部分35%；各檔次每年按CPI調整。
- 向居民個人支付的股息：7%，由公司預扣；對未辦理Ganancias登記的所有者，此為最終繳款（第97條）。
- 管理公司的所有者即使不領報酬也須繳納autónomo社保繳款——至少為第III類（第1866/2006號法令表I，RG 2217/2007第14條）；無論是否分配股息均計入計算。
- SRL的課稅方式相同（第73條a) 2)），但至少需要兩名合夥人。
Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), arts. 73 (texto según Ley 27.630) y 97 · ARCA: Escala del art. 73 — ejercicios iniciados a partir del 1/01/2026 · Decreto 1866/2006, Anexo II, Tabla I; RG AFIP 2217/2007, art. 14 · ARCA: Trabajadores autónomos — valores desde octubre 2026
行業規則
對企業的資訊科技與顧問服務
軟體開發、資訊服務，以及對公司和個人事業的顧問服務。
- 可適用Monotributo：綜合稅按“服務”欄計算（例如J類——每月977,510.14阿根廷比索）；如12個月的費用達到K類限額的40%（50,644,335.50阿根廷比索），則被排除。
- 向境外客戶出口服務：monotributista開具“E”類發票；在一般制度下，在境外使用的服務不屬於增值稅徵稅範圍（增值稅法第1條b)項和第43條）。
- 軟體和IT服務公司可加入知識經濟制度（Economía del Conocimiento，第27,506號法律，至2029年12月31日）：微型和小型企業的公司所得稅降低60%；成立不滿3年的微型企業只需證明其主營業務。不計入計算。
- Ingresos Brutos（省級營業額稅）另計，不計入：在CABA和13個省，monotributista將固定金額與費用一併繳納（Monotributo unificado）；在一般制度下，按省級稅率對收入的一定百分比徵收。
其他對企業的服務 草稿——資料查核中
對公司提供的行銷、設計、翻譯、工程、記帳等專業服務。
- Monotributo按“服務”欄計算，費用限額為K類限額的40%；適用一般制度的autónomo屬於表II第II類。
- 須強制參加省級職業養老基金的學位職業（會計師、工程師、翻譯）：對他們而言，參加全國SIPA屬自願（第24,241號法律第3條b) 4）。
- 一般制度下增值稅為21%；向境外客戶提供的服務不屬於增值稅徵稅範圍（增值稅法第1條b)項、第43條）。
- Ingresos Brutos（省級營業額稅）另計，不計入：在CABA和13個省，monotributista將固定金額與費用一併繳納（Monotributo unificado）；在一般制度下，按省級稅率對收入的一定百分比徵收。
對個人的服務 草稿——資料查核中
對個人客戶的生活服務、維修、美容、家教、攝影等。
- Monotributo按“服務”欄計算（維修、美容、教學、攝影）；monotributista開具“C”類發票，不收取增值稅。
- 類別不僅取決於收入，還取決於面積、用電量和租金：沙龍或作坊所處的類別可能高於僅按收入確定的類別。
- 一般制度下面向公眾的服務須繳納21%的增值稅；autónomo屬於表II第II類。
- Ingresos Brutos（省級營業額稅）另計，不計入：在CABA和13個省，monotributista將固定金額與費用一併繳納（Monotributo unificado）；在一般制度下，按省級稅率對收入的一定百分比徵收。
商品買賣 草稿——資料查核中
零售和批發，包括網路商店（不含應課貨物稅的商品）。
- Monotributo按“商品銷售”欄計算，較高類別的綜合稅更低（K類——每月456,171.40阿根廷比索，而非1,368,514.20阿根廷比索）；單價不超過716,840.77阿根廷比索。
- 被排除在Monotributo之外的情形：12個月的採購和費用達到K類限額的80%（101,288,671阿根廷比索）或以上；進口商品用於轉售；超過3個銷售點。
- 一般制度：21%增值稅；autónomo屬於表III（超過25,000阿根廷比索——第II類）。
- Ingresos Brutos（省級營業額稅）另計，不計入：在CABA和13個省，monotributista將固定金額與費用一併繳納（Monotributo unificado）；在一般制度下，按省級稅率對收入的一定百分比徵收。
商品製造 草稿——資料查核中
生產並銷售自有產品：食品、家具、服飾、手工製品。
- 銷售自產產品按Monotributo“商品銷售”欄計算；如12個月的原材料採購和費用達到K類限額的80%（101,288,671阿根廷比索），則被排除。
- 對作坊而言，物理參數很重要：面積（G–K類不超過200平方米）和用電量（每年不超過20,000千瓦時）。
- 一般制度：21%增值稅；autónomo屬於表III（第II類）。
- Ingresos Brutos（省級營業額稅）另計，不計入：在CABA和13個省，monotributista將固定金額與費用一併繳納（Monotributo unificado）；在一般制度下，按省級稅率對收入的一定百分比徵收。
試算假設
- 一名所有者，阿根廷稅務居民，無員工、無其他所得、無子女；2026全年；金額以阿根廷比索（ARS）計。供參考：1歐元＝1,730.175阿根廷比索（BCRA 2026年1月2日匯率）。
- Monotributo：類別按年收入、依據2026年8月1日至2027年1月31日有效的ARCA表格確定，費用 × 12。2026年1月至7月適用的表格金額較低，因此2026年的實際金額略小。假定面積、用電量和租金與收入類別相符；obra social不含家庭成員。
- Autónomo社保繳款為ARCA公佈的2026年各月金額之和（1月至10月已公佈，11月至12月按10月水平）；類別採用當年收入而非上一年收入；不適用可選的較低類別（利潤 < 收入的30%）。
- 一般制度下的Ganancias：稅基為收入減費用，減autónomo社保繳款（第85條d)項），減免稅額和特別扣除（第30條a)項、c)項1）；採用2026年第94條稅率表。不含預繳稅款（anticipos）和銀行交易稅。
- 不含增值稅和Ingresos Brutos。公司形式下：所有者不領工資，但作為管理人須繳納第III類autónomo社保繳款；稅後利潤要麼全部作為股息分配，要麼留在公司。
來源: Ley 24.977, Anexo — Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes (Monotributo), texto actualizado · ARCA: Monotributo — montos y categorías vigentes desde el 1/08/2026 · ARCA: Monotributo — cuadro de categorías vigente del 01/02/2026 al 31/07/2026 · ARCA: Monotributo unificado · ARCA: Monotributo — recategorización · ARCA: Monotributo — pagos · Ley de Impuesto a las Ganancias, t.o. 2019 (arts. 30, 73, 82, 85, 94, 97), texto actualizado · ARCA: Escala del art. 94 LIG — período anual 2026 · ARCA: Deducciones personales del art. 30 LIG — período anual 2026 · ARCA: Impuesto a las Ganancias personas jurídicas — escala 2026 · Ley 24.241 (SIPA), arts. 2, 3, 11 · Decreto 1866/2006 — categorías de trabajadores autónomos (Anexos I y II) · Resolución General AFIP 2217/2007 — trabajadores autónomos · ARCA: Trabajadores autónomos — categorías y aportes 2026 · ARCA: Trabajadores autónomos — qué es (tabla de categorías) · Ley 27.349, Título III — Sociedad por Acciones Simplificada · Ley General de Sociedades 19.550 · Ley 27.506 — Régimen de Promoción de la Economía del Conocimiento · Ley de Impuesto al Valor Agregado, t.o. 1997 (arts. 1, 27, 28, 43) · BCRA: cotización del euro, 2/01/2026 (1 EUR = 1.730,175 ARS)
查核日期: 2026年11月10日
依典型情況估算：未計入增值稅（營業稅）、創業優惠、其他收入及家庭相關扣除。不構成稅務意見。
DoubleTaxation