臺灣事業稅費試算：獨資事業與公司
選擇行業、組織型態和課稅方式，輸入全年收入和支出——試算工具會列出每一項稅費和保險費、合計金額，以及您最後實得的部分。
組織型態
獨資商號（獨資） 獨資商號（獨資商業）
由一名個人在直轄市或縣（市）政府登記的商號；不具有獨立法人資格，所有者以全部財產承擔責任。自2018年起不再徵收營利事業層面的所得稅——利潤在所有者的申報中課稅。
要求
- 開業前須向直轄市或縣（市）政府辦理商業登記（名稱、營業項目、資本額、地址）；僅攤販、家庭手工業和銷售額低於營業稅起徵點者可免於登記經營。
- 向國稅局辦理稅籍登記；平均月銷售額達到新臺幣200,000元起——使用統一發票並每兩個月申報加值型營業稅，低於該金額——由稅務機關按1%核定課徵。
- 須在商號設立後3天內登記為全民健康保險投保單位，併為所有者辦理投保。
- 年度營利事業所得稅結算申報（小規模營業人除外）和所有者的綜合所得稅申報——於次年5月1日至31日辦理。
商業登記法: 第2–5條, 第9條 · 加值型及非加值型營業稅法: 第23條, 第32條, 第35條 · 健保署 「商業(行號)」申請成立健保投保單位常見問題Q&A (3日內辦理投保) · 所得稅法: 第71條 第1–2項
課稅方式
設賬並開立發票：利潤按5–40%徵稅
獨資事業獨資商號（使用統一發票，查帳核定營利所得）
商號本身不繳納所得稅：賬載利潤（收入減成本）併入所有者的所得，按5–40%的綜合所得稅徵稅。所有者繳納健康保險（月利潤的5.17%，投保金額至少新臺幣42,000元）和國民年金，每月新臺幣1,329元。
條件
- 營業稅（加值型）為5%：平均月銷售額達到新臺幣200,000元起，須使用統一發票，並每兩個月於15日前申報。計算中不含加值型營業稅。
- 商號於5月1日至31日提交年度結算申報，無需繳稅；利潤併入所有者在同一期間提交的綜合所得稅申報。
- 收入不超過新臺幣3,000萬元的，可按不低於同業利潤標準（IT為8%）申報利潤，僅接受書面審核（擴大書面審核）；計算採用實際利潤。
- 扣除項：個人免稅額新臺幣101,000元，另加新臺幣136,000元標準扣除額與實際繳納的健康保險費和國民年金保險費（不設上限）中的較高者。
- 獨自工作、無有酬幫工的所有者，也可改為通過職業工會投保——第二類健康保險加勞工保險，此時不參加國民年金；本計算不考慮該選項。
所得稅法 (Income Tax Act, amended 2026-09-11): 第5條 (免稅額、課稅級距), 第14條 第1項 第1類, 第17條, 第71條 第1–2項 · 財政部 公告115年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距 (2025-11-27) · 健保署 全民健康保險保險費負擔金額表(五) 雇主、自營業主 (115.1.1生效): 費率 5.17%, 最低 42,000, 最高 313,000 · 勞保局 國民年金保險費計費方式 (115年: 21,103 × 10.5% × 60% = 1,329) · 一百十四年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點 (台財稅字第11400693420號, 2026-01-30)
小規模：核定銷售額×同業利潤率
獨資事業獨資商號（小規模營利事業，查定課徵）
平均月銷售額低於新臺幣200,000元的，由稅務機關每季核定銷售額，按1%徵收營業稅，而非5%加值型營業稅。無需提交營利事業所得稅申報：所有者的所得＝核定銷售額×同業利潤率（IT為8%），不論實際成本如何。
條件
- 年收入低於新臺幣2,400,000元（平均月收入低於新臺幣200,000元）；達到該水平後，稅務機關要求使用統一發票並繳納5%加值型營業稅。
- 同業利潤率（2025年度標準，最新公佈）：程序設計和IT諮詢8%，管理諮詢10%，廣告和商業設計7%，標準中未列明的業務6%。
- 無其他所得時，核定所得（IT每年最多新臺幣192,000元）在免稅額和標準扣除額（新臺幣237,000元）範圍內，因此無需繳納所得稅，健康保險按最低投保金額計算。
- 按核定銷售額徵收的1%營業稅按季開徵（1月、4月、7月和10月）；低於起徵點（服務業每月新臺幣50,000元，貨物每月新臺幣100,000元）的不徵收。不計入計算。
- 開立普通收據，而非統一發票。臺灣財政部可視營業性質和能力，要求按一般方式申報加值型營業稅。
- 健康保險以核定所得（銷售額×利潤率）為投保金額，每月至少新臺幣42,000元；國民年金每月新臺幣1,329元。
所得稅法: 第14條 第1項 第1類, 第69條 第3款, 第71條 第2項 但書; 所得稅法施行細則 (小規模營利事業之定義) · 一百十四年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點: 第2點 (純益率), 第5點 (小規模營利事業所得之計算) · 財政部稅務入口網 Q1164: 小規模營利事業 — 查定全年銷售額 × 擴大書審純益率 = 營利所得 · 加值型及非加值型營業稅法 (amended 2025-05-28): 第13條 (1%), 第23條, 第25–26條, 第32條 · 財政部稅務入口網: 境內網路交易案例說明 (起徵點 114.1.1起 貨物10萬元、勞務5萬元; 未達20萬元 查定 1%)
有限公司 有限公司
由一名或多名股東組成的法人，股東僅以出資額為限承擔責任。公司繳納所得稅，所有者就股利納稅。
要求
- 資本須由股東一次繳足（不得分期），並在登記時經會計師查核簽證；臺灣公司法未規定最低資本額。
- 登記費：資本額每新臺幣4,000元收取新臺幣1元，最低新臺幣1,000元（線上申請少收新臺幣300元）；名稱預查新臺幣300元（線上新臺幣150元）。
- 公司自設立之日起，即使沒有員工，也須登記為健康保險投保單位併為其負責人投保。
- 財務報表須在年度結束後6個月內送交股東；暫繳稅款在9月繳納，年度結算申報在5月提交；分配股利前須提取10%作為法定盈餘公積。
公司法: 第7條, 第98–100條, 第110條, 第112條 · 公司登記規費收費準則: 第2–3條, 第6條 · 健保署 「公司」申請成立健保投保單位常見問題Q&A (115年1月版) · 所得稅法: 第67條, 第71條
課稅方式
所得稅20%＋股利（8.5%抵減或28%）
公司有限公司
營利事業所得稅為20%：利潤不超過新臺幣120,000元的免稅，且稅額不得超過超過新臺幣120,000元部分的半數。所有者可將股利併入所得並享受8.5%的可抵減稅額（最高新臺幣80,000元），或按28%分開計稅——採用較有利的方式。未分配盈餘另加徵5%。
條件
- 股利計稅方式每年在申報時選擇。無其他所得時，股利約達新臺幣960萬元起，28%的方式更為便宜。如8.5%的可抵減稅額超過稅額，差額可獲退還——此時計算顯示稅額為0，不扣減退稅額。
- 分配股利前，公司須提取稅後利潤的10%作為法定盈餘公積，直至其與資本額相等；該部分不加徵5%的未分配盈餘稅。計算假定法定盈餘公積已提足。
- 所有者作為公司負責人，以所領取的股利為投保金額參加第一類健康保險（如不分配利潤，每月至少新臺幣42,000元）；超過該投保金額的股利須繳納2.11%的補充保險費（單次給付不足新臺幣20,000元的不繳）。
- 暫繳稅款於9月1日至30日繳納（上年度稅額的一半）；年度結算申報和補繳稅款於5月1日至31日辦理。5%加值型營業稅和統一發票的規定同獨資商號；不計入計算。
所得稅法: 第5條 第5項 (營利事業所得稅), 第15條 第4–5項 (股利), 第66條之9 (未分配盈餘 5%), 第67條 (暫繳), 第71條 · 公司法: 第98–100條, 第110條, 第112條 (法定盈餘公積 10%) · 健保署 「公司」申請成立健保投保單位常見問題Q&A (115年1月版): 負責人以營利所得申報投保金額, 最低 42,000 · 全民健康保險法 第31條 第1項 第4款 (股利所得補充保險費; 已列入投保金額部分除外) — 健保署 扣取及繳納補充保險費實務手冊 (115.01版) · 健保署 115年 投保單位(雇主)及保險對象補充保險費資料簡表 (費率 2.11%, 單次給付 20,000 起, 上限 1,000萬)
行業規則
對企業的資訊科技與顧問服務
軟體開發、資訊服務，以及對公司和個人事業的顧問服務。
- 所有形式均可用。小規模營業人從事程序設計、IT諮詢及相關服務的利潤率為銷售額的8%（計算採用）；管理諮詢為10%。
- 服務業月銷售額低於新臺幣50,000元的不徵營業稅；每月不超過新臺幣200,000元的——按核定銷售額的1%，超過的——使用統一發票並繳納5%加值型營業稅。
- 無實體載體的線上軟體銷售視為服務：起徵點為每月新臺幣50,000元。
其他對企業的服務 草稿——資料查核中
對公司提供的行銷、設計、翻譯、工程、記帳等專業服務。
- 小規模利潤率：廣告和商業設計7%（計算採用）；專門設計8%；建築、工程及技術諮詢、法律服務10%；標準中未列明的服務（例如翻譯）6%。
- 律師、會計師、建築師、技師、著作人以及其他憑本人技藝取得收入者（執行業務者）不屬於營利事業：其所得為執行業務所得，適用其他規則，本處不計算。
- 服務業營業稅起徵點為每月新臺幣50,000元；不超過新臺幣200,000元的——按核定銷售額的1%。
對個人的服務 草稿——資料查核中
對個人客戶的生活服務、維修、美容、家教、攝影等。
- 大多數家事服務、維修、美髮和攝影未在標準中列明——利潤率6%（計算採用）；美甲和美睫服務、其他美容和身體護理、未分類教育——10%。
- 理髮業、浴室業及其他查定課徵的營業人，按申報銷售額與查定銷售額中的較高者計算。
- 服務業營業稅起徵點為每月新臺幣50,000元；小規模營業人開立普通收據，而非統一發票。
商品買賣 草稿——資料查核中
零售和批發，包括網路商店（不含應課貨物稅的商品）。
- 小規模利潤率：雜貨店、超市及其他未分類綜合零售5%；健康食品8%；標準中未列明的商品（服裝、家居用品網上銷售）6%（計算採用）。
- 貨物的起徵點為月銷售額新臺幣100,000元：低於該金額的網路賣家無需辦理營業稅登記，但仍須申報所得（銷售額×利潤率）；達到起徵點起——辦理登記，每月不超過新臺幣200,000元的按核定銷售額的1%課徵，並可扣減最高10%的進項稅額。
- 月銷售額達到新臺幣200,000元起，稅務機關要求使用統一發票並繳納5%加值型營業稅，進項稅額可全額扣抵。
商品製造 草稿——資料查核中
生產並銷售自有產品：食品、家具、服飾、手工製品。
- 大多數製造業（傢俱、烘焙、手工製品）未在標準中列明——利潤率6%（計算採用）；列明的例子：豆腐5%，針織外衣4%，梭織運動服5%。
- 所有者獨自或主要由本人從事的家庭手工業可免於商業登記；月銷售額達到新臺幣100,000元起須繳納營業稅。
試算假設
- 一名所有者——在臺灣設有戶籍的臺灣居民，為稅務居民，年齡25–64歲，單身，無員工，無其他所得；2026全年；金額以新臺幣（NT$）計。
- 所有者的健康保險為第一類（自營業主）：投保金額的5.17%全部由所有者負擔；投保金額為月利潤（公司形式下為股利），向上歸入投保金額分級表的等級，介於新臺幣42,000元至313,000元之間（所有者須證明所得）。國民年金每月新臺幣1,329元；通過職業工會投保的勞工保險不計入。
- 所得稅：免稅額新臺幣101,000元，另加新臺幣136,000元標準扣除額與健康保險費和國民年金保險費中的較高者；不考慮基本生活費差額和最低稅負制。
- 不含加值型營業稅（營業稅5%）及小規模營業人按核定銷售額繳納的1%營業稅。公司形式下：所有者不領工資；稅後利潤要麼全部作為股利分配（法定盈餘公積已提足），要麼留在公司並加徵5%。
- 小規模營業人：稅務機關核定的銷售額等於實際收入；同業利潤率採用2025年度標準（最新公佈）：IT 8%，企業服務7%，個人服務、貿易和生產6%。
來源: 所得稅法 (Income Tax Act), consolidated text, amended 2026-09-11 · 所得稅法施行細則 (Enforcement Rules of the Income Tax Act), amended 2022-02-21: 小規模營利事業之定義 · 財政部 公告115年度綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距 (附表 PDF, 2025-11-27) · 一百十四年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點 (2026-01-30) · 財政部稅務入口網 Q1164: 小規模營利事業之營利所得 · 財政部稅務入口網: 獨資合夥之營利事業應如何辦理結算申報？ · 加值型及非加值型營業稅法 (Value-added and Non-value-added Business Tax Act), amended 2025-05-28 · 財政部稅務入口網: 境內網路交易案例說明 (updated 2025-02-05) · 公司法 (Company Act), amended 2025-12-26 · 商業登記法 (Commercial Registration Act), amended 2025-12-26 · 公司登記規費收費準則, amended 2022-11-24 · 健保署 全民健康保險投保金額分級表 (115.01.01生效) · 健保署 全民健康保險保險費負擔金額表(五) 雇主、自營業主、專門職業及技術人員自行執業者 (115.1.1生效) · 健保署 「商業(行號)」申請成立健保投保單位常見問題Q&A · 健保署 扣取及繳納補充保險費實務手冊 (115.01版), incl. 全民健康保險法 第31條 · 勞保局 國民年金保險費計費方式 (115年1月1日起) · 勞保局 國民年金法 (第7條)
查核日期: 2026年11月10日
依典型情況估算：未計入增值稅（營業稅）、創業優惠、其他收入及家庭相關扣除。不構成稅務意見。
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