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DoubleTaxation.旅外臺灣納稅義務人居住者身分檢測

羅馬尼亞事業稅費試算：獨資事業與公司

選擇行業、組織型態和課稅方式，輸入全年收入和支出——試算工具會列出每一項稅費和保險費、合計金額，以及您最後實得的部分。

載入中…

組織型態

個體經營者（PFA） Persoană fizică autorizată (PFA)

以在商業登記處（ONRC）登記的個人身份經營；沒有獨立法人，以個人財產承擔責任。按實際利潤（sistem real）或收入定額納稅。

要求

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal: art. 69 alin. (1)–(3), (8), (9), art. 69^2 (normă de venit), art. 122 alin. (3) (declarația unică până la 25 mai) · Ordinul MFP nr. 925/2017 – Nomenclatorul activităților pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit · DGRFP București: Normele anuale de venit pe anul 2026 (activități independente, art. 69 Codul fiscal)

課稅方式

實際制（10%＋CAS/CASS）

獨資事業Persoană fizică autorizată (PFA) – sistem real

淨收入（營業額減費用）扣除社保後按10%繳納所得稅。養老保險CAS 25%：收入在12至24個月最低工資之間按12個月（48,600列伊）計，更高則按24個月（97,200列伊）計；醫療保險CASS 10%按全部收入計，基數不低於6個月、不高於72個月最低工資。

條件

  • 無營業額上限；須在ONRC登記並記錄收支。淨收入低於12個月最低工資（48,600列伊）時CAS為自願；若無相應水平的工資，CASS至少按6個月最低工資（24,300列伊）繳納；淨收入為零或虧損時無需繳納CASS。
  • 年營業額不超過395,000列伊可免增值稅；計算中不含增值稅。

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, art. 64, 68, 118 alin. (2), 135^1 alin. (3), 148, 170, 174

收入定額（定額的10%）

獨資事業Persoană fizică autorizată (PFA) – normă de venit

10%的稅和社保按地區財政局核定的收入定額（至少12個月最低工資）計算，與實際收入無關。僅適用於官方清單內的活動。

條件

  • 僅適用於財政部第925/2017號令清單中、且稅務局已規定2026年定額的業務：手工業、維修、美髮美容、輔導、攝影、店鋪和市場零售、小規模生產。IT、諮詢及其他企業服務沒有定額。
  • 定額因縣和地區而異，但不低於12個月最低工資（48,600列伊）。計算採用布加勒斯特2026年第1區中心區定額：53,000列伊（美髮美容、服裝零售、麵包、傢俱）。例如克盧日-納波卡服裝零售為75,600列伊。
  • 稅額為定額的10%；CAS按12個月最低工資的25%（定額在12至24個月之間）；CASS為定額的10%。年總收入超過25,000歐元，次年起必須採用實際制。

Codul fiscal, art. 69 · Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 925/2017 (Nomenclatorul activităților independente pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit)

有限責任公司（SRL） Societate cu răspundere limitată (SRL)

獨立法人；股東僅以出資為限承擔風險。微型企業按收入1%納稅，其他公司按利潤16%；向股東分紅繳16%及CASS。

要求

Codul fiscal: art. 47 alin. (1) lit. c), g), art. 51 alin. (1), (4), art. 55 alin. (2), art. 56 alin. (1), art. 42 alin. (1) · ANAF, comunicat A_RPC 461/13.05.2026: reguli noi pentru dividende și împrumuturi (Legea nr. 239/2025, art. 67, 69, 69^1 Legea nr. 31/1990)

課稅方式

微型企業（收入的1%）

公司Societate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe veniturile microîntreprinderilor

公司按營業額的1%繳稅以代替利潤稅。條件：至少有一名全職僱員，或一名按委任合同（contract de mandat）領取不低於最低工資報酬的管理人；該報酬須繳CAS 25%、CASS 10%、所得稅10%和CAM 2.25%。股息繳納16%的稅和CASS。

條件

  • 上一年度和本年度營業額均不得超過100,000歐元（否則自超限季度起繳16%利潤稅）；持股超過25%的股東只能擁有一家微型企業；須按時提交財務報表。新公司若在90天內僱用員工，可自第一年起適用。
  • 年營業額不超過395,000列伊可免增值稅；計算中不含增值稅。

Codul fiscal, art. 47, 48, 51, 52, 53 (impozitul pe veniturile microîntreprinderilor) · Codul fiscal, art. 76 alin. (2), 139, 220^2–220^3 (contract de mandat: CAS, CASS, CAM); art. 97 alin. (7), 170 (dividende)

利潤稅16%＋股息稅16%

公司Societate cu răspundere limitată (SRL) – impozit pe profit

公司利潤繳納16%的利潤稅。2026年起分配的股息繳納16%的稅（由公司代扣），並按股息金額以6、12或24個月最低工資為基數繳納10%的CASS。

條件

  • 無營業額上限，也無僱員要求。股息CASS：股息在6至12個月最低工資之間（24,300–48,600列伊）按6個月計，12至24個月按12個月計，24個月（97,200列伊）以上按24個月計。
  • 年營業額不超過395,000列伊可免增值稅；計算中不含增值稅。

Codul fiscal, art. 17 (16%), art. 97 alin. (7) (dividende 16% din 2026, Legea nr. 141/2025), art. 170 alin. (2)–(4)

行業規則

對企業的資訊科技與顧問服務

軟體開發、資訊服務，以及對公司和個人事業的顧問服務。

其他對企業的服務 草稿——資料查核中

對公司提供的行銷、設計、翻譯、工程、記帳等專業服務。

對個人的服務 草稿——資料查核中

對個人客戶的生活服務、維修、美容、家教、攝影等。

商品買賣 草稿——資料查核中

零售和批發，包括網路商店（不含應課貨物稅的商品）。

商品製造 草稿——資料查核中

生產並銷售自有產品：食品、家具、服飾、手工製品。

試算假設

來源: Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, text consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 17, 47–53, 64, 68, 69, 76, 97, 118, 135^1, 139, 148, 170, 174, 220^2–220^3, 310 · Ordinul MFP nr. 925/2017 – Nomenclatorul activităților pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor anuale de venit · BCE, cursul de referință al euro (RON, 2.01.2026) · ANAF: Normele anuale de venit pe anul 2026, pe județe · DGRFP București: Normele anuale de venit pe anul 2026 (activități independente, art. 69 Codul fiscal) · AJFP Cluj: Norme anuale de venit pentru anul 2026 (Anexa la Decizia nr. 1992/31.12.2025) · ANAF, comunicat A_RPC 461/13.05.2026: reguli noi pentru dividende și împrumuturi (Legea nr. 239/2025, art. 67, 69, 69^1 Legea nr. 31/1990)

查核日期: 2026年11月4日

依典型情況估算：未計入增值稅（營業稅）、創業優惠、其他收入及家庭相關扣除。不構成稅務意見。