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DoubleTaxation.旅外臺灣納稅義務人居住者身分檢測

馬來西亞事業稅費試算：獨資事業與公司

選擇行業、組織型態和課稅方式，輸入全年收入和支出——試算工具會列出每一項稅費和保險費、合計金額，以及您最後實得的部分。

載入中…

組織型態

個體經營（獨資企業） Perniagaan milikan tunggal (sole proprietorship, Registration of Businesses Act 1956)

以本人名義或以在SSM登記的商號經營；沒有獨立法人，您以個人身份對全部經營債務負責。只有年滿18歲的馬來西亞公民和永久居民可以登記。

要求

SSM, Guidelines for Registration of New Business (owner: Malaysian citizen or permanent resident, 18 years and above) · SSM, Registration of Business — Table of Fees (trade name RM60, personal name RM30 per year) · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners (30 days; certificate, signboard, licences) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form B: 30 June; e-Filing grace 15 days) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107B (payment by instalments), online version as at 1 January 2026

課稅方式

累進所得稅0–30%

獨資事業Sole proprietorship (enterprise) — income tax at resident individual rates

利潤（收入減費用）作為您的所得，在扣除RM9,000個人減免後按0%至30%的居民稅率徵稅；應課稅收入不超過RM35,000的，稅款再減RM400稅額抵減。馬來西亞對個體經營者沒有簡易（定額或按營業額計徵）制度。

條件

  • 僅限馬來西亞公民和永久居民；外國人即使是稅收居民，也只能通過公司經營。
  • 社會保障SKSPS（PERKESO）：對客運強制適用，自2025年1月1日起對持有地方政府執照的小販和商販強制適用；計算器對面向個人的服務、貿易和製造業計入最低檔Plan 1（每月RM13.10，每年RM157.20）。對IT和企業服務為自願參加。
  • 自僱人士的EPF退休儲蓄（i-Saraan）為自願參加，未計入。
  • 服務稅8%：應稅服務（包括IT、諮詢、管理）在12個月內超過RM500,000後須登記；計算中未計入。

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 1 (resident rates 0–30%); s. 46(1)(a) (RM9,000 individual relief); s. 6A(2)(a), (4) (RM400 rebate, chargeable income up to RM35,000) · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (Jadual Cukai; worked example: chargeable income RM45,500 → tax RM1,230; rebate RM400) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789): plans 1–4, RM13.10–RM49.40 a month · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025

私人有限公司（Sdn Bhd） Syarikat Sendirian Berhad (Sdn. Bhd., private company limited by shares, Companies Act 2016)

在SSM登記的獨立法人；股東僅以股本為限承擔責任。一人可同時擔任唯一股東和董事，但董事須通常居住在馬來西亞，公司秘書須為公民或永久居民。

要求

Companies Act 2016 (Act 777), ss. 68, 196, 235, 258, 259 (as at 31 January 2025, SSM) · SSM, Registration of Company — Table of Fees (incorporation RM1,000; name reservation RM50; annual return RM150) · SSM Practice Directive 10/2024, Qualifying criteria for audit exemption (phased thresholds 2025–2027) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form C: 7 months; e-Filing grace 1 month) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107C(2), (4A) (CP204 estimate; new SME companies)

課稅方式

中小企業稅率15/17/24%＋股息超過RM100,000部分2%

公司Sdn. Bhd. — SME rates (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2A)

公司就利潤繳納所得稅：首RM150,000按15%，其後RM450,000按17%，超過RM600,000的部分按24%。股息為單層制：每年RM100,000以內免稅，超出部分（扣除RM9,000個人減免後）按2%徵稅。

條件

  • 中小企業稅率僅在以下條件下適用：年初實繳資本不超過RM2,500,000，經營總收入不超過RM50,000,000，且外國公司或非馬來西亞公民個人持有的資本不超過20%。否則全部利潤按24%徵稅（見下方單獨選項）。
  • 2%股息稅由所有者通過個人申報繳納（不預扣）；如您的應課稅收入不超過RM35,000，適用RM400稅額抵減。
  • 所有者不領工資，因此無EPF或SOCSO繳費；如領取董事工資則須繳納。
  • 服務稅8%在12個月內應稅服務超過RM500,000後適用；計算中未計入。

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I paras 2A–2C (SME rates 15% / 17% / 24%; paid-up capital RM2.5 million; gross income RM50 million; 20% foreign ownership) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII (2% on dividends above RM100,000); Schedule 6 para 12B(2) (dividends up to RM100,000 exempt) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax; RM100,000 deducted; P.U.(A) 148/2025) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025 (Q11: individual reliefs allowed; Q13: no withholding; Q32: only the excess over RM100,000 is taxed)

公司所得稅24%＋股息超過RM100,000部分2%

公司Sdn. Bhd. — standard rate 24% (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2)

不滿足中小企業條件的公司就全部利潤按24%納稅——通常是非馬來西亞公民個人持有超過20%資本的情形（例如外國所有者）。股息：每年RM100,000以內免稅，超出部分（扣除RM9,000減免後）按2%徵稅。

條件

  • 任一中小企業條件不滿足時適用：實繳資本超過RM2,500,000、總收入超過RM50,000,000，或外國公司或非公民持有超過20%的資本。
  • 2%股息稅由所有者通過個人申報繳納；如應課稅收入不超過RM35,000，適用RM400稅額抵減。
  • 在自己公司工作的外國人須另行取得逗留和工作的移民準證——不在計算範圍內。

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2(1)(a) (24%) and paras 2A–2C (conditions for SME rates) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII; Schedule 6 para 12B(2) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax for resident and non-resident individuals)

行業規則

對企業的資訊科技與顧問服務

軟體開發、資訊服務，以及對公司和個人事業的顧問服務。

其他對企業的服務 草稿——資料查核中

對公司提供的行銷、設計、翻譯、工程、記帳等專業服務。

對個人的服務 草稿——資料查核中

對個人客戶的生活服務、維修、美容、家教、攝影等。

商品買賣 草稿——資料查核中

零售和批發，包括網路商店（不含應課貨物稅的商品）。

商品製造 草稿——資料查核中

生產並銷售自有產品：食品、家具、服飾、手工製品。

試算假設

來源: Income Tax Act 1967 (Act 53), online version as at 1 January 2026 (LHDN): Schedule 1 Parts I and XXII; s. 6A; s. 46(1)(a), (n); ss. 107B, 107C; Schedule 6 para 12B · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (B8 dividend tax; B26–B29; Jadual Cukai TT 2025; rebate) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025, 23 October 2024 (dividend tax Q11–Q34) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 · LHDN, e-Invoice Implementation Timeline (updated 30 August 2026: exempt below RM3,000,000) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789) · PERKESO, Self-Employed (covered sectors; compulsory for passenger transport) · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025 · SSM, Guidelines for Registration of New Business (eligibility: citizen or permanent resident, 18+) · SSM, Registration of Business — Table of Fees · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners · SSM, ezBiz user guideline — Registration of New Business, v6.1, 24 May 2026 ('Is Online Seller?') · SSM, Registration of Company — Table of Fees · Companies Act 2016 (Act 777), as at 31 January 2025 (SSM) · SSM Practice Directive 10/2024, audit exemption criteria · Royal Malaysian Customs Department, MySST — Registering Business (sales tax RM500,000; service tax groups, Group G, 8%) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Sales Tax (single-stage; 5%, 10% or specific rate) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Expansion of Service Tax Scope 2025 (beauty treatment 8%, RM500,000) · Ministry of Health, media statement of 9 April 2024 (Food Hygiene Regulations 2009: food handler training, anti-typhoid vaccination)

查核日期: 2026年11月10日

依典型情況估算：未計入增值稅（營業稅）、創業優惠、其他收入及家庭相關扣除。不構成稅務意見。