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印度事業稅費試算：獨資事業與公司

選擇行業、組織型態和課稅方式，輸入全年收入和支出——試算工具會列出每一項稅費和保險費、合計金額，以及您最後實得的部分。

載入中…

組織型態

獨資經營者 Sole proprietorship

以本人名義經營，沒有獨立法人，個人對全部債務負責。經營收入屬於個人收入，按累進稅率徵稅。

要求

Income-tax Act, 2025, section 62 (books of account; specified professions in section 62(4)) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration · Income Tax Department e-filing portal, Which ITR form applies (ITR-3, ITR-4 Sugam for presumptive income) · Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%)

課稅方式

常規：實際利潤按累進稅率

獨資事業Sole proprietorship — default tax regime (Income-tax Act, 2025, section 202)

利潤（收入減費用）即所有人的所得，按第202條累進稅率0–30%徵稅，另加4%附加稅（cess）。依第156條減免，所得不超過12 lakh盧比時無需繳稅。

條件

  • GST：服務年營業額超過 20 lakh 盧比（200 萬盧比）須登記；計算中不含 GST。

Income-tax Act, 2025, s. 202 (rates), s. 156 (rebate) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 10, s. 3(5), s. 3(15) (surcharge, marginal relief, cess)

推定徵稅：專業（收入的50%）

獨資事業Sole proprietorship — presumptive taxation of professions (Income-tax Act, 2025, section 58(2), Table Sl. No. 3; former section 44ADA)

無論實際費用多少，所得均按總收入的50%推定（可自願申報更高金額），無需詳細記錄費用；隨後適用第202條稅率和4%附加稅。

條件

  • 僅適用於從事第62(4)條所列專業的居民個人（及LLP以外的合夥商號），其中包括資訊技術（information technology）和技術諮詢（technical consultancy）。
  • 總收入上限：現金收入不超過5%時為75 lakh盧比（750萬盧比），否則為50 lakh盧比。計算假定客戶通過銀行轉賬付款。
  • GST：服務年營業額超過 20 lakh 盧比（200 萬盧比）須登記；計算中不含 GST。

Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(11)(b) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

推定徵稅：經營（營業額的6%／8%）

獨資事業Sole proprietorship — presumptive taxation of business (Income-tax Act, 2025, section 58(2), Table Sl. No. 1; former section 44AD)

不論實際費用多少，通過銀行或線上收取的營業額按6%（現金等其他收款按8%）視為所得；可自願申報更高金額。之後適用第202條累進稅率和4%附加稅（cess）。

條件

  • 適用於經營業務（而非第62(4)條專業，如IT、工程、會計、法律、醫療等）的居民個人、HUF和合夥企業（LLP除外），且不從事代理業務、無佣金或經紀收入。
  • 營業額上限：現金收款不超過5%時為3 crore盧比，否則為2 crore盧比。計算假定所有客戶通過銀行轉賬或UPI付款（6%）。
  • 申報低於推定額的利潤須設賬並審計，且此後5年內不能再適用該方案。
  • GST：僅供應商品者超過40 lakh盧比須登記（未提高門檻的邦為20 lakh盧比），服務供應商超過20 lakh盧比；計算不含GST。

Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%) · Income-tax Act, 2025, section 62 (books of account; specified professions in section 62(4)) · Income-tax Act, 2025, section 202 (default tax regime for individuals) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration

私人有限公司／OPC Private limited company / One Person Company (Companies Act, 2013)

獨立法人；股東僅以股本為限承擔責任。單一所有者使用一人公司（OPC）；私人公司至少需要兩名成員。

要求

Income-tax Act, 2025, section 200 · Income Tax Department e-filing portal, Which ITR form applies (ITR-3, ITR-4 Sugam for presumptive income) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration

課稅方式

公司稅22%（第200條）＋股息稅

公司Private limited company / One Person Company (Companies Act, 2013) — tax under section 200 of the Income-tax Act, 2025

公司繳納22%所得稅+10%附加費（surcharge）+4%附加稅（cess），合計利潤的25.168%。股息計入所有人所得，按第202條稅率徵稅。

條件

  • 私人公司至少需要兩名成員；單一所有人可設立一人公司（OPC），稅負相同。
  • 22%稅率（第200條）須在申報截止日前選擇；選擇後公司放棄各項優惠和扣除，且不得撤回。
  • 公司對股息代扣10%的TDS，可抵減所有人的稅款。股息部分的附加費（surcharge）最高為15%。
  • GST：服務年營業額超過 20 lakh 盧比（200 萬盧比）須登記；計算中不含 GST。

Income-tax Act, 2025, s. 200 (tax on income of certain domestic companies) · Finance Act, 2026, s. 3(4) Table Sl. No. 9 (surcharge 10%) and Sl. No. 10(v) (15% cap on dividends), s. 3(15) (cess) · Income-tax Act, 2025, s. 202, s. 156

有限責任合夥（LLP） Limited liability partnership (Limited Liability Partnership Act, 2008)

至少兩名合夥人的獨立法人；每名合夥人以約定出資為限承擔責任。LLP就利潤納稅；合夥人分得的該利潤不再徵稅。

要求

Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration

課稅方式

合夥企業稅30%，合夥人份額免稅

公司Limited liability partnership (Limited Liability Partnership Act, 2008)

LLP按利潤的30%納稅（利潤超過1 crore盧比時另加12%附加費），並繳4%附加稅（cess）。合夥人分得的LLP利潤免稅。

條件

  • LLP至少需要兩名合夥人，第二名合夥人可只持有少量份額。
  • 在法定限額內支付給執業合夥人的報酬和利息可減少LLP利潤，並由合夥人納稅；此處未計入。
  • LLP不能適用第58條的推定徵稅。
  • GST：服務年營業額超過 20 lakh 盧比（200 萬盧比）須登記；計算中不含 GST。

Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraph C (firm 30%) and Paragraph F, Table 1 Sl. No. 4, Table 2 Sl. No. 4 (surcharge 12%, marginal relief) · Income-tax Act, 2025, s. 58(11)(b) (LLP excluded from presumptive taxation)

行業規則

對企業的資訊科技與顧問服務

軟體開發、資訊服務，以及對公司和個人事業的顧問服務。

其他對企業的服務 草稿——資料查核中

對公司提供的行銷、設計、翻譯、工程、記帳等專業服務。

對個人的服務 草稿——資料查核中

對個人客戶的生活服務、維修、美容、家教、攝影等。

商品買賣 草稿——資料查核中

零售和批發，包括網路商店（不含應課貨物稅的商品）。

商品製造 草稿——資料查核中

生產並銷售自有產品：食品、家具、服飾、手工製品。

試算假設

來源: Income-tax Act, 2025, s. 202 (Indian Kanoon text) · Income-tax Act, 2025, s. 156 (rebate) · Income-tax Act, 2025, s. 58 (presumptive taxation) · Income-tax Act, 2025, s. 62(4) (specified professions incl. information technology) · Income-tax Act, 2025, s. 200 (domestic company 22%) · Finance Act, 2026 (No. 4 of 2026), s. 3; First Schedule, Part I-B, Paragraphs C, E, F · Budget Speech 2025-26 — new-regime worked examples (same slabs for 2026-27) · Income-tax Act, 2025, section 58 (presumptive income: Table Sl. No. 1 — business 6% / 8%, INR 2 / 3 crore; Sl. No. 3 — professions 50%) · Central Goods and Services Tax Act, 2017 (CBIC consolidated text): s. 10 composition levy, s. 22 registration threshold, s. 24 compulsory registration · Income Tax Department e-filing portal, Which ITR form applies (ITR-3, ITR-4 Sugam for presumptive income)

查核日期: 2026年11月4日

依典型情況估算：未計入增值稅（營業稅）、創業優惠、其他收入及家庭相關扣除。不構成稅務意見。