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DoubleTaxation.旅外臺灣納稅義務人居住者身分檢測

奧地利事業稅費試算：獨資事業與公司

選擇行業、組織型態和課稅方式，輸入全年收入和支出——試算工具會列出每一項稅費和保險費、合計金額，以及您最後實得的部分。

載入中…

組織型態

個體經營（Einzelunternehmen） Einzelunternehmen

以個人身份經營：沒有獨立法人，以全部財產負責。多數業務需要營業許可（Gewerbeberechtigung），隨之成為經濟商會（WKO）會員並在SVS參保。

要求

§§ 5, 94 GewO 1994 · § 2 WKG · § 18 GSVG · § 189 UGB · §§ 131b, 132a, 134 BAO

課稅方式

收支計算（實際費用）

獨資事業Einzelunternehmen — Einnahmen-Ausgaben-Rechnung

利潤 = 收入減實際費用和 SVS 社保繳費。扣除 15% 的基本利潤免稅額（最多 4,950 歐元）後，按 0–55% 累進稅率徵稅。

條件

  • 需要 IT 自由行業的營業許可（Gewerbeberechtigung）併成為經濟商會會員；SVS 保險從第一歐元起強制，每月至少約 160.81 歐元。
  • 增值稅：年營業額不超過 55,000 歐元可享小企業免稅（§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG）；超過則徵 20%。

§ 10 EStG 1988 (Gewinnfreibetrag) · §§ 2, 25 GSVG

定額費用扣除（6% / 15%）

獨資事業Einzelunternehmen — Basispauschalierung (§ 17 Abs. 1 EStG)

不扣實際費用，而扣除營業額的6%（諮詢、教學、寫作；最多25,200歐元）或15%（其他業務；最多63,000歐元），加SVS繳費；貿易和生產業還可扣除商品和原材料採購。其餘與按實際費用相同：15%基本免稅額和0–55%稅率。

條件

  • 上一年營業額不超過 420,000 歐元，且無記賬義務。6% 適用於商業或技術諮詢；其他 IT 服務可能適用 15%（最多 63,000 歐元）。
  • 只有實際費用低於定額時才划算；其他費用（租金、設備）不能另行扣除。
  • 2026年起的比率（EStG第17條第1款）：6%（最多25,200歐元）——商業或技術諮詢、寫作、講座、科研、教學或教育工作；15%（最多63,000歐元）——其他所有業務。定額之外仍可扣除商品、原材料、配料採購和生產工資；貿易和生產業的計算將輸入的費用視為此類採購。
  • 計算假設：在貿易和生產中，所填全部費用均視為商品和原材料採購，可在定額扣除之外另行扣除；如部分費用屬於其他支出（租金、廣告等），稅額會更高。員工工資和分包費用同樣可另行扣除，但服務類計算未予考慮。

§ 17 Abs. 1, 2 EStG 1988 · § 10 Abs. 1 Z 6 EStG 1988

小企業定額（20% / 45%）

獨資事業Einzelunternehmen — Pauschalierung für Kleinunternehmer (§ 17 Abs. 3a EStG)

適用於不繳增值稅的小企業：服務業費用視為收入的20%（最多11,000歐元），貿易和生產業為45%（最多24,750歐元）；另外只能扣除SVS繳費。然後扣15%基本免稅額，按0–55%徵稅。

條件

  • 僅在適用小企業增值稅豁免時可用：上一年和當年營業額均 ≤ 55,000 歐元。IT 服務屬於“服務業”（20%，不是 45%）。
  • 按行業的比率（EStG第17條第3a款第4項）：“服務企業”20%（最多11,000歐元），其他所有包括貿易和生產為45%（最多24,750歐元）。哪些行業屬服務企業由財政部條例（Dienstleistungsbetriebe-Verordnung）規定；混合經營按收入較大部分確定。商品採購不另行扣除。
  • 注意：適用20%費用率的服務清單（Dienstleistungsbetriebe-Verordnung，BGBl. II 615/2020）未能打開；各行業費用率依據法律和WKO說明確定。部分面向個人的服務（如汽車維修）可能適用45%。

§ 17 Abs. 3a EStG 1988 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 · BMF (USP): Kleinunternehmerpauschalierung

有限責任公司（GmbH） Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

公司是獨立法人：責任以公司財產為限。一人可兼任唯一股東和總經理；WKO會員GmbH的此類總經理須在SVS參保。

要求

§§ 4, 6, 10 GmbHG · § 277 UGB · § 24 Abs. 4 KStG 1988

課稅方式

企業所得稅23% + 股息27.5%

公司Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH)

公司繳納 23% 公司所得稅（每年至少 500 歐元）。股息按 27.5%（KESt）徵稅，或經申請按普通累進稅率徵稅——計算採用較低者。不領工資的股東董事仍在 SVS 參保：以股息為繳費基數，不分紅則按最低基數。

條件

  • 註冊資本至少 10,000 歐元（§ 6 GmbHG）。被任命為經濟商會會員 GmbH 總經理的股東須在 SVS 強制參保（§ 2 Abs. 1 Z 3 GSVG）；股息計入繳費基數（每年最高 97,020 歐元）。
  • 即使虧損也須繳納 500 歐元最低公司所得稅；多繳部分可在以後年度抵扣。
  • 股息每年不超過約 68,500 歐元（公司利潤約 89,000 歐元）時，累進稅率比 27.5% 便宜。該選擇在年度納稅申報中行使（§ 27a Abs. 5 EStG），且只能對當年所有適用 25% / 27.5% 稅率的資本所得（利息、股票、基金、加密貨幣）一併適用；已預扣的 KESt 予以抵免或退還。按累進稅率時費用同樣不得扣除（§ 20 Abs. 2 EStG）；計算中未從股息中扣除 SVS 保費。

§ 22 Abs. 1 KStG 1988 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 · § 27a Abs. 5 EStG 1988 (Regelbesteuerungsoption) · § 2 Abs. 1 Z 3 GSVG

行業規則

對企業的資訊科技與顧問服務

軟體開發、資訊服務，以及對公司和個人事業的顧問服務。

其他對企業的服務 草稿——資料查核中

對公司提供的行銷、設計、翻譯、工程、記帳等專業服務。

對個人的服務 草稿——資料查核中

對個人客戶的生活服務、維修、美容、家教、攝影等。

商品買賣 草稿——資料查核中

零售和批發，包括網路商店（不含應課貨物稅的商品）。

商品製造 草稿——資料查核中

生產並銷售自有產品：食品、家具、服飾、手工製品。

試算假設

來源: USP (BMF): Tarifstufen 2026 · § 10 EStG 1988 — Gewinnfreibetrag (Grundfreibetrag 15 % bis 33 000 €) · § 17 EStG 1988 — Basispauschalierung (6 %, max. 25 200 €; Umsatz ≤ 420 000 €) und Kleinunternehmerpauschalierung (20 %, max. 11 000 €) · BMF (USP): Pauschalierung — Basispauschalierung und Kleinunternehmerpauschalierung, Stand 1.1.2026 · § 6 Abs. 1 Z 27 UStG 1994 — Kleinunternehmergrenze 55 000 € · WKO: Gewerbliche Sozialversicherungsbeiträge — Ausmaß, Stand 01.01.2026 (PV 18,5 %, KV 6,8 %, SV 1,53 %, UV 12,95 €, Mindest-/Höchstbeitragsgrundlage 551,10 € / 8 085 €) · § 2 GSVG — Pflichtversicherung (Z 1 Kammermitglieder, Z 3 Gesellschafter-Geschäftsführer) · § 25 GSVG — Beitragsgrundlage, Mindest- und Höchstbeitragsgrundlage · § 49 BMSVG — Selbständigenvorsorge für GSVG-Krankenversicherte · § 8 Abs. 1 Z 3 lit. a ASVG — Unfallversicherung der Kammermitglieder und GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer · VwGH 02.07.2024, Ro 2023/08/0006 — Gewinnausschüttungen in der GSVG-Beitragsgrundlage · § 22 Abs. 1 KStG 1988 — 23 % ab 2024 · § 24 Abs. 4 KStG 1988 — Mindeststeuer 5 % des Mindeststammkapitals · § 6 Abs. 1 GmbHG — Stammkapital mindestens 10 000 € · § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988 — besonderer Steuersatz 27,5 % · § 27a Abs. 5 EStG 1988 — Regelbesteuerungsoption, nur für sämtliche Einkünfte mit besonderem Steuersatz · § 20 Abs. 2 EStG 1988 — Abzugsverbot für Aufwendungen bei Kapitaleinkünften mit besonderem Steuersatz · § 27 Abs. 6 Z 1 EStG 1988; § 27a Abs. 1 Z 2 EStG 1988; § 6 Z 6 EStG 1988 · BMF: Besteuerung inländischer sowie im Inland bezogener Kapitalerträge — Regelbesteuerungsoption, Abzugsverbot auch bei Option, KESt-Anrechnung (letzte Aktualisierung 1. Jänner 2026) · BMF (USP): Pauschalierung — Basispauschalierung 6 % / 15 % (max. 25 200 € / 63 000 €, Umsatz ≤ 420 000 €), Kleinunternehmerpauschalierung 45 % / 20 % (max. 24 750 € / 11 000 €), letzte Aktualisierung 1. Januar 2026 · § 17 Abs. 3a Z 4, 5 EStG 1988 — 45 % / Dienstleistungsbetrieb 20 %; Verordnungsermächtigung · WKO: Pauschalierung für Kleinunternehmer (Stand 01.04.2026) — Dienstleistungsbetriebe-Verordnung BGBl II 2020/615 · § 5 Abs. 2 GewO 1994 — freie Gewerbe · § 94 GewO 1994 — reglementierte Gewerbe (Friseur, Kosmetik, Bäcker, Tischler, Unternehmensberatung, Ingenieurbüros …) · BMWET: GISA — Verfahren (Gewerbeanmeldung online) · § 2 WKG — Mitgliedschaft in der Wirtschaftskammer · § 18 GSVG — Meldung binnen einem Monat · § 131b BAO — Registrierkassenpflicht ab 15 000 € Umsatz / 7 500 € Barumsätze · § 132a BAO — Belegerteilungspflicht · § 134 BAO — Erklärungsfristen 30. April / 30. Juni · § 189 UGB — Rechnungslegungspflicht ab 700 000 € Umsatzerlöse · § 277 UGB — Einreichung beim Firmenbuchgericht binnen neun Monaten · §§ 4, 10 GmbHG — Notariatsakt, Mindesteinzahlung 5 000 € · § 10 UStG 1994 — 20 %, 10 % (Anlage 1), 4,9 % (Anlage 3, ab 1. Juli 2026)

查核日期: 2026年11月6日

依典型情況估算：未計入增值稅（營業稅）、創業優惠、其他收入及家庭相關扣除。不構成稅務意見。