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義大利事業稅費試算：獨資事業與公司

選擇行業、組織型態和課稅方式，輸入全年收入和支出——試算工具會列出每一項稅費和保險費、合計金額，以及您最後實得的部分。

載入中…

組織型態

個體經營（partita IVA） Lavoratore autonomo / impresa individuale (ditta individuale) con partita IVA

以持增值稅號（partita IVA）的個人身份經營：沒有獨立法人，以全部財產對經營債務負責。

要求

D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633, art. 35 (dichiarazione di inizio attività entro trenta giorni) · Legge 8 agosto 1985, n. 443, art. 5 (Albo delle imprese artigiane; SRL artigiana; vendita dei beni di produzione propria) · D.Lgs. 31 marzo 1998, n. 114, art. 7 (esercizi di vicinato: segnalazione certificata di inizio attività al comune) · D.Lgs. 5 agosto 2015, n. 127, art. 2 (memorizzazione elettronica e trasmissione telematica dei corrispettivi dal 1° gennaio 2020) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026)

課稅方式

Forfettario 15%（按行業係數）

獨資事業Regime forfetario (legge 23 dicembre 2014, n. 190)

收入按營業額的 78% 計算（不計實際費用）。15% 的替代稅取代 IRPEF、大區和市鎮附加稅及 IRAP；按該收入繳納的 26.07% INPS 社保可從稅基中扣除。

條件

  • 上一年收入不超過 85,000 歐元；當年超過 100,000 歐元時立即退出。不得持有稅收透明合夥企業的份額，也不得控制為相同客戶服務的 SRL。
  • 78% 係數適用於專業服務（ATECO 69–75，包括 70.22 諮詢）；軟體和 IT 服務（ATECO 62）為 67%。不收增值稅；上一年工資收入不超過 35,000 歐元。
  • 按行業：貿易 40%，手工業與製造（ATECO 13–33、95–96）67%，專業服務（69–75）78%。社保：Gestione separata 26.07%，或 Gestione artigiani / commercianti 24% / 24.48%，最低 4,521.36 / 4,611.64 歐元。

Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89 (regime forfetario) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · Legge 30 dicembre 2018, n. 145, Allegato 2 (sostituisce l'Allegato 4 della L. 190/2014): coefficienti di redditività — 40 % (industrie alimentari, commercio), 54 %, 62 %, 67 % (altre attività, incl. 13–33, 58–63, 95–96), 78 % (64–66, 69–75, 85, 86–88), 86 % · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026: 26,07 %, massimale 122 295 €) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti: 24 % / 24,48 %, minimale 18 808 €, +1 punto oltre 56 224 €, massimale 122 295 €; riduzione 35 % per i forfetari su domanda)

Forfettario 5%（前 5 年）

獨資事業Regime forfetario — aliquota agevolata 5 % per le nuove attività

與 forfettario 相同，但開業當年及其後 4 年稅率為 5%。

條件

  • 新業務：前 3 年未從事經營或專業活動，且新業務不是此前受僱或自僱工作的延續。
  • 其他條件和限額（85,000 / 100,000 歐元，78% 係數）與普通 forfettario 相同。

Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 65 e 65-bis (aliquota 5 % per i primi cinque anni) · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026)

普通制度（IRPEF 23–43%）

獨資事業Lavoratore autonomo / impresa individuale (partita IVA) in regime ordinario

收入 = 營業額減實際費用。按收入 26.07% 繳納的 INPS 獨立管理基金社保可扣除；其餘部分按 23/33/43% 繳納 IRPEF，另加拉齊奧大區和羅馬市附加稅。

條件

  • 無收入上限。自第一歐元起須登記增值稅（22%）；個人不繳 IRAP。
  • 附加稅按羅馬計算：大區附加稅 1.73%（28,000 歐元以內）或超過部分 1.73–3.33%；市鎮附加稅 0.9%（收入超過 14,000 歐元）。其他城市稅率不同。
  • 貿易和手工業：經營所得（簡易賬簿），社保繳 Gestione commercianti 24.48% 或 artigiani 24%（超過 56,224 歐元部分加 1 個百分點），即使無利潤每年至少 4,611.64 / 4,521.36 歐元。

TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 11 (scaglioni IRPEF 2026); art. 13, commi 5 e 5-ter (detrazione per redditi di lavoro autonomo, testo della L. 30 dicembre 2021, n. 234, art. 1, comma 2) · INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 (Gestione separata 2026: 26,07 %, massimale 122 295 €) · Regione Lazio: addizionale regionale all'IRPEF 2026 (L.R. 31 dicembre 2025, n. 20) · TUIR, art. 13, comma 5 (detrazione per redditi degli articoli 53 e 66 — lavoro autonomo e imprese minori) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026)

SRL 公司 Società a responsabilità limitata unipersonale (SRL)

僅一名成員的公司，成員僅以出資為限承擔責任。公司繳納 IRES 和 IRAP；利潤以股息形式分給所有者。

要求

Codice civile, art. 2463 (costituzione per atto pubblico; capitale da 1 euro, versato per intero in denaro se inferiore a 10 000 euro; riserva di un quinto degli utili) · Codice civile, art. 2464 (conferimenti; costituzione con atto unilaterale — versamento dell'intero ammontare) · Codice civile, art. 2478-bis (bilancio entro 120 giorni; deposito entro 30 giorni dall'approvazione) · Legge 8 agosto 1985, n. 443, art. 5 (SRL artigiana)

課稅方式

IRES 24% + IRAP

公司Società a responsabilità limitata unipersonale (SRL)

公司就利潤繳納 24% IRES 和 4.82% IRAP（3.9% + 拉齊奧上調 0.92 個百分點）；股息按 26% 最終稅率徵稅。在公司工作的股東須作為商業經營者繳納最低 INPS 社保。

條件

  • 如股東親自並經常在公司工作，須繳納 INPS 商業經營者最低社保（2026 年為 4,611.64 歐元）；INPS 可能還要求按 SRL 利潤份額繳費——此點存在爭議，未計入。
  • IRAP 按羅馬（拉齊奧）計算：自 2026 年起 3.9% + 0.92 個百分點；其他大區稅率不同。無僱員時 IRAP 稅基視同利潤。稅基可扣除固定金額 8,000 歐元（稅基不超過 180,759.91 歐元時；之後依次為 6,000 / 4,000 / 2,000 歐元，超過 180,999.91 歐元不再扣除）。未計自第一歐元起的增值稅（22%）。
  • 手工業 SRL（生活服務、製造）：在公司工作的成員繳納 Gestione artigiani 最低社保費——2026 年 4,521.36 歐元。

TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 77 (aliquota IRES 24 %) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 16 (aliquota IRAP 3,9 %, maggiorabile dalle regioni) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 11, comma 4-bis (deduzione 8 000 € per basi imponibili fino a 180 759,91 €, soggetti dell'art. 3, comma 1, lett. a)–e)) · Legge regionale Lazio 31 dicembre 2025, n. 20, art. 2, comma 4 (IRAP: maggiorazione di 0,92 punti dal 2026) · D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600, art. 27 (ritenuta 26 % sugli utili) · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 (artigiani e commercianti 2026: minimale 18 808 €, contributo minimo commercianti 4 611,64 €)

行業規則

對企業的資訊科技與顧問服務

軟體開發、資訊服務，以及對公司和個人事業的顧問服務。

其他對企業的服務 草稿——資料查核中

對公司提供的行銷、設計、翻譯、工程、記帳等專業服務。

對個人的服務 草稿——資料查核中

對個人客戶的生活服務、維修、美容、家教、攝影等。

商品買賣 草稿——資料查核中

零售和批發，包括網路商店（不含應課貨物稅的商品）。

商品製造 草稿——資料查核中

生產並銷售自有產品：食品、家具、服飾、手工製品。

試算假設

來源: INPS, Circolare n. 8 del 3 febbraio 2026 — Gestione separata, aliquote 2026 · INPS, Circolare n. 14 del 9 febbraio 2026 — artigiani ed esercenti attività commerciali, contributi 2026 · Legge 30 dicembre 2018, n. 145, Allegato 2 (sostituisce l'Allegato 4 della L. 190/2014): coefficienti di redditività — 40 % (industrie alimentari, commercio), 54 %, 62 %, 67 % (altre attività, incl. 13–33, 58–63, 95–96), 78 % (64–66, 69–75, 85, 86–88), 86 % · Agenzia delle Entrate, Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 (regime forfetario: soglia 85 000 €, uscita immediata oltre 100 000 €, aliquote 15 % / 5 %) · Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89 · Scaglioni IRPEF 2026, addizionali Lazio e Roma (TUIR art. 11; L.R. Lazio 20/2025) · Legge 30 dicembre 2021, n. 234, art. 1, comma 2 (nuovo art. 13, commi 5 e 5-ter TUIR) — Gazzetta Ufficiale n. 310 del 31.12.2021, S.O. n. 49 (ripubblicazione GU n. 13 del 18.01.2022, S.O. n. 3) · Legge regionale Lazio 31 dicembre 2025, n. 20, art. 2, comma 4 (maggiorazione IRAP 0,92 punti) · D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, art. 11, comma 4-bis (deduzione 8 000 € per basi imponibili fino a 180 759,91 €, soggetti dell'art. 3, comma 1, lett. a)–e)) · Agenzia delle Entrate: Allegato 4 L. 190/2014 nel testo della L. 145/2018 (Allegato 2, GU n. 302 del 31.12.2018, S.O. n. 62) — coefficienti di redditività · TUIR, art. 13, comma 5 (detrazione per redditi degli articoli 53 e 66) · Codice civile, art. 2463, 2464, 2478-bis (SRL) · D.P.R. 633/1972, art. 35 (inizio attività) · Legge 443/1985, art. 5 (Albo delle imprese artigiane) · D.Lgs. 114/1998, art. 7 (esercizi di vicinato) · D.Lgs. 127/2015, art. 2 (corrispettivi telematici)

查核日期: 2026年11月4日

依典型情況估算：未計入增值稅（營業稅）、創業優惠、其他收入及家庭相關扣除。不構成稅務意見。