TW
DoubleTaxation.旅外臺灣納稅義務人居住者身分檢測

土耳其事業稅費試算：獨資事業與公司

選擇行業、組織型態和課稅方式，輸入全年收入和支出——試算工具會列出每一項稅費和保險費、合計金額，以及您最後實得的部分。

載入中…

組織型態

個人獨資企業 Şahıs işletmesi (gerçek kişi tacir, esnaf veya serbest meslek erbabı)

以在稅務局登記的個人身份經營：沒有獨立法人，以全部財產對經營債務負責。

要求

213 sayılı Vergi Usul Kanunu, md. 168 (işe başlama bildirimi on gün içinde), 177 (birinci sınıf tüccar hadleri 2026: 2.500.000 / 3.500.000 / 1.200.000 TL), 210 (serbest meslek kazanç defteri) · 5510 sayılı Kanun, md. 4/1-b (1) ticari kazanç veya serbest meslek kazancı nedeniyle gerçek veya basit usulde mükellef olanlar, (2) gelir vergisinden muaf olup esnaf ve sanatkâr siciline kayıtlı olanlar · 3100 sayılı Kanun, md. 1 (satışı yapılan malları aynen veya işlendikten sonra satanlar ödeme kaydedici cihaz kullanmak mecburiyetindedir)

課稅方式

實際法（稅率 15–40%）

獨資事業Şahıs işletmesi — gerçek usul (serbest meslek kazancı veya ticari kazanç)

利潤（收入減去費用和Bağ-Kur社保費）按15%–40%的累進所得稅率徵稅。即使沒有利潤，也須每月繳納Bağ-Kur社保費。

條件

  • 自開業首日起須在稅務機關和SGK登記；無收入上限。增值稅（KDV）自第一筆銷售起適用，無免稅門檻；本計算不含增值稅。
  • 企業客戶從服務費中代扣20%的稅款（stopaj），這是預繳稅款，在年度申報（次年3月1日至25日）中抵扣。
  • 如果以商業經營（ticari kazanç）方式開展，稅率和Bağ-Kur相同，僅記賬方式不同。
  • 營業額小的貿易、手工業和生產（商業所得）可用簡易法——見單獨形式；IT 與專業服務只能用實際法。

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, md. 65, 68/8, 103; GVK Genel Tebliği Seri No 332 (2026 tarifesi) · SGK, 'Bağımsız Çalışanların Prim Tahakkuk ve Tahsilat İşlemleri' (11.05.2026): 4/1-b en düşük aylık prim 11.808,23 TL, en yüksek 106.274,03 TL (2026 asgari ücreti 33.030,00 TL); 5 puan teşvikli 10.156,73 / 91.410,53 TL · SGK, 'Güncel Sigorta Primi Teşvik, Destek ve İndirimleri' (04.08.2026), item 3 '4/b 5 Puan Prim İndirimi' — Yasal Dayanak: 5510 sayılı Kanun md. 81 (j); MYÖ priminin 5 puanı Hazinece karşılanır (01.10.2016'dan itibaren); Kanun metni: 5510 md. 81/1-(j) (Ek: 20/8/2016-6745/62 md.), https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.5510.pdf

實際法 + 青年創業者免稅

獨資事業Şahıs işletmesi — genç girişimcilerde kazanç istisnası (GVK mük. md. 20)

與個體經營相同，但前三年每年40萬里拉以內的利潤免徵所得稅。Bağ-Kur社保費照常繳納。

條件

  • 僅限登記時未滿29歲、首次就商業、農業或專業活動登記納稅，且企業並非從親屬處接手。適用於開業當年及其後兩年。
  • 計算未考慮Bağ-Kur補貼。青年創業者Bağ-Kur繳費補貼（第5510號法律第81/1-k條）已被第7566號法律第23條（2025年12月4日）廢止，新登記者不再享有；廢止前已開業者是否繼續享有以及確切生效日期尚未查證。

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer md. 20 · 5510 sayılı Kanun, md. 81/1-(k) (Ek: 11/5/2018-7143/22 md.; Mülga: 4/12/2025-7566/23 md.) — mevzuat.gov.tr

簡易法（利潤免稅）

獨資事業Şahıs işletmesi — basit usulde ticari kazanç (GVK md. 46–48, kazanç istisnası mük. md. 20/A)

親自經營的小商戶和手工業者：利潤免繳所得稅（GVK 補充第 20/A 條），銷售免增值稅。只繳 Bağ-Kur——即使無利潤也每月繳納。

條件

  • 2026 年限額：貿易和生產——採購不超過 1,200,000 里拉且銷售不超過 1,900,000 里拉（計算中採購=費用）；服務——收入不超過 600,000 里拉；兼營合計不超過 1,200,000 里拉。場所年租金：大都市（büyükşehir）不超過 99,000 里拉，其他地區 60,000 里拉。
  • 自 2026 年 1 月 1 日起，在設有大都市市政府（büyükşehir belediyesi）的 30 個省中，人口超過 30,000 的區內，製造、商品貿易（流動和集市攤販除外）、建築、汽車維修、餐館和娛樂場所改為實際法。本計算假設您在這些區以外經營。
  • 您須親自經營；專業服務、廣告、中介、珠寶商及 GVK 第 51 條所列其他活動不能用簡易法。須保存採購和銷售憑證，記錄由商會辦事處代記。

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mük. md. 20/A (basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası), md. 46, 47 (kira: büyükşehir 99.000 TL, diğer 60.000 TL), 48 (2026: alım 1.200.000 / satış 1.900.000 / hizmet 600.000 / birlikte 1.200.000 TL), 51 (basit usulün hududu) · Cumhurbaşkanı Kararı 10380 (RG 9.9.2025, sayı 33012): büyükşehir illerinde nüfusu 30.000'i geçen ilçelerde emtia imalatı, alım-satımı vb. 1.1.2026'dan gerçek usulde · Cumhurbaşkanı Kararı 10679 (RG 11.12.2025, sayı 33104): nüfusu 2.000'i geçmeyen mahalleye dönüşen belde ve köyler hariç · TÜRMOB: GVK Genel Tebliği Seri No 332 — 2026 basit usul hadleri (47/2, 48/1–3) · 3065 sayılı KDV Kanunu, md. 17/4-a (basit usulde kazancı tespit edilenlerin teslim ve hizmetleri) · 5510 sayılı Kanun, md. 4/1-b-1 (basit usulde gelir vergisi mükellefi olanlar)

免稅手工業者（esnaf muaf） Vergiden muaf esnaf (GVK md. 9)

在 GVK 第 9 條範圍內、無獨立場所經營的個人免繳所得稅，無需登記為納稅人。在家制作併網上銷售的商品，由銀行從收款中代扣 4%。

要求

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, md. 9 (esnaf muaflığı; 9/10 — evde imal edilen malların internetten satışı, %4 banka tevkifatı, 2026 hadi 1.900.000 TL) · 3065 sayılı KDV Kanunu, md. 17/4-a (vergiden muaf esnaf ve basit usul teslimleri) · 5510 sayılı Kanun, md. 4/1-b-2 (gelir vergisinden muaf olup esnaf ve sanatkâr siciline kayıtlı olanlar)

課稅方式

手工業者免稅（銀行代扣 4%）

獨資事業Vergiden muaf esnaf — evde imal edilen malların internet üzerinden satışı (GVK md. 9/10)

在家制作、網上銷售的商品：銀行從每筆進入商業賬戶的款項中代扣 4%——即全部稅款；無需申報，無增值稅。

條件

  • 僅限在家生產，無獨立場所、無工業或批量設備；2026 年收入不超過 1,900,000 里拉。須持 Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi 並開立專用商業賬戶。
  • 僱用員工時代扣率為 2%（員工每月至少工作 10 天）。未計入 Bağ-Kur：僅在登記手工業者登記簿（esnaf ve sanatkâr sicili）時才須繳納。

193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, md. 9/10 (evde imal edilen malların internetten satışı; %4 / %2 banka tevkifatı; 2026 hadi 1.900.000 TL) · TÜRMOB: GVK Genel Tebliği Seri No 332 — 2026 tutarları (9/10: 1.900.000 TL) · 5510 sayılı Kanun, md. 4/1-b-2

有限公司（Ltd. Şti.） Limited şirket (tek ortaklı)

1–50 名成員的公司，可由一人設立。公司繳納 25% 公司所得稅；成員個人繳納 Bağ-Kur。

要求

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu, md. 573–574 (tek ortaklı limited şirket, yedi gün içinde tescil ve ilan), 580 (en az esas sermaye; CK 7887 ile 50.000 TL), 585 (kuruluş; %25 ön ödeme şartı uygulanmaz) · 213 sayılı Vergi Usul Kanunu, md. 177/4 (her türlü ticaret şirketleri birinci sınıf tüccar — bilanço esası) · 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, md. 14 (beyanname — hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın 1–25'i)

課稅方式

公司所得稅 25%

公司Limited şirket (tek ortaklı)

公司繳納25%企業所得稅。股息代扣15%；股息的一半免稅，另一半如超過40萬里拉，須按15%–40%稅率申報，已扣稅款可抵扣。作為有限公司股東，所有人須自行繳納Bağ-Kur。

條件

  • 有限公司股東即使不領工資，也須強制參加Bağ-Kur（第5510號法律第4/1-b條）；該費用由個人承擔，不是公司費用。
  • 公司自第一筆銷售起即為增值稅（KDV）納稅人；本計算不含增值稅。需要公司章程、繳納資本並實行復式記賬。

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, md. 32/1 (%25) · 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, md. 94; 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu, md. 15, 30, 32; Cumhurbaşkanı Kararı 9286 · 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, md. 86/1-c · GİB, Menkul Sermaye İradı Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi (2025) · Anayasa Mahkemesi E.2019/20, K.2019/95 (25.12.2019): 5510 md. 4/1-b-3 limited şirket tüm ortakları

行業規則

對企業的資訊科技與顧問服務

軟體開發、資訊服務，以及對公司和個人事業的顧問服務。

其他對企業的服務 草稿——資料查核中

對公司提供的行銷、設計、翻譯、工程、記帳等專業服務。

對個人的服務 草稿——資料查核中

對個人客戶的生活服務、維修、美容、家教、攝影等。

商品買賣 草稿——資料查核中

零售和批發，包括網路商店（不含應課貨物稅的商品）。

商品製造 草稿——資料查核中

生產並銷售自有產品：食品、家具、服飾、手工製品。

試算假設

來源: GİB, 193 sayılı GVK md. 103 (tarife ve 2015–2025 dipnotları) · TÜRMOB e-kütüphane: GVK Genel Tebliği Seri No 332 (RG 31.12.2025, sayı 33124, 5. mükerrer) — 2026 ücret dışı tarife 190.000 / 400.000 / 1.000.000 / 5.300.000 TL · GİB, 5520 sayılı KVK md. 32: "Kurumlar vergisi, kurum kazancı üzerinden %25 oranında alınacaktır." · 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (RG 31.12.2025, sayı 33124, 5. mükerrer), md. 3/3 — 2026 tarifesi: 190.000 / 400.000 / 1.000.000 (ücretlerde 1.500.000) / 5.300.000 TL; %15–40 (GİB mevzuat sayfası, Tebliğ PDF eki) · GİB, 193 sayılı GVK md. 86 (toplama yapılmayan haller) · GİB, 9286 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı hakkında duyuru: kâr payı stopajı %10 → %15 (22.12.2024'ten itibaren) · GİB, Menkul Sermaye İradı Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi (2025): kâr payının yarısı istisna, beyan sınırı istisna sonrası tutara göre, stopajın tamamı mahsup ve iade · SGK, 'Bağımsız Çalışanların Prim Tahakkuk ve Tahsilat İşlemleri' (11.05.2026): 4/1-b en düşük aylık prim 11.808,23 TL, en yüksek 106.274,03 TL (2026 asgari ücreti 33.030,00 TL); 5 puan teşvikli 10.156,73 / 91.410,53 TL · SGK, 'Güncel Sigorta Primi Teşvik, Destek ve İndirimleri' (04.08.2026), item 3 '4/b 5 Puan Prim İndirimi' — Yasal Dayanak: 5510 sayılı Kanun md. 81 (j); MYÖ priminin 5 puanı Hazinece karşılanır (01.10.2016'dan itibaren); Kanun metni: 5510 md. 81/1-(j) (Ek: 20/8/2016-6745/62 md.), https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuatmetin/1.5.5510.pdf · Gaziantep VDB özelgesi B.07.1.GİB.4.27.15.01-10-515-23-6 (14.05.2010): GVK 68/8 kapsamında sosyal güvenlik primlerinin serbest meslek kazancından gider olarak indirimi · SGK, İşveren Prim Oranları (güncelleme 13.01.2026): malullük, yaşlılık ve ölüm sigortası primi işveren %12 + sigortalı %9 = %21 · Anayasa Mahkemesi E.2019/20, K.2019/95 (RG 11.2.2020): 5510 md. 4/1-b-3 "diğer şirket ... tüm ortakları" limited şirket ortaklarını kapsar · Mevzuat Bilgi Sistemi: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (güncel metin; md. 9, mük. 20/A, 46–48, 51; 2026 tutarları işlenmiş) · Resmî Gazete 9.9.2025, sayı 33012: Cumhurbaşkanı Kararı 10380 (basit usul — gerçek usule geçen faaliyetler, 1.1.2026) · Resmî Gazete 11.12.2025, sayı 33104: Cumhurbaşkanı Kararı 10679 (10380 sayılı Karar eki Kararda değişiklik) · Mevzuat Bilgi Sistemi: 213 sayılı Vergi Usul Kanunu (md. 168, 177, 210) · Mevzuat Bilgi Sistemi: 5510 sayılı Kanun (md. 4/1-b) · Mevzuat Bilgi Sistemi: 3065 sayılı KDV Kanunu (md. 17/4-a) · Mevzuat Bilgi Sistemi: 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu (md. 573–585) · Mevzuat Bilgi Sistemi: 3100 sayılı Kanun (ödeme kaydedici cihaz)

查核日期: 2026年11月4日

依典型情況估算：未計入增值稅（營業稅）、創業優惠、其他收入及家庭相關扣除。不構成稅務意見。