Residencia fiscal en Singapur y residencia en Argentina

Singapur lo considera residente si en el año calendario estuvo o trabajó allí 183 días o más, si como ciudadano o residente permanente reside habitualmente en Singapur o, para extranjeros, por las reglas administrativas de la IRAS de los dos y los tres años (s. 2(1) de la Income Tax Act 1947). El impuesto se liquida por el año de liquidación (YA) sobre las rentas del año anterior, y las rentas extranjeras recibidas por un residente persona física están en general exentas. Argentina considera residentes a sus nacionales hasta que obtengan la residencia permanente en otro Estado o pasen 12 meses seguidos fuera del país, y a los extranjeros con residencia permanente o con 12 meses de permanencia con autorizaciones temporarias. Argentina y Singapur no tienen convenio para evitar la doble imposición: no hay desempate de residencia ni alícuotas de retención reducidas.

Verifique su situación: Argentina y Singapur

Gratis, sin registro, unos 3 minutos. Conclusión según la Ley de Impuesto a las Ganancias (arts. 116 a 125, t.o. 2019), comparada con la legislación vigente en Singapur y el convenio para evitar la doble imposición.

Cuándo es usted residente fiscal en Singapur

Singapur cuenta los días del año calendario anterior al año de liquidación: para el año 2026 seleccionado, el YA 2027. El umbral es de 183 días o más (exactamente 183 días ya bastan). Cuentan tanto la presencia física en Singapur como los días de empleo en Singapur; según la práctica de la IRAS se incluyen los fines de semana y festivos, así como las ausencias temporales (vacaciones en el extranjero, viajes de trabajo) durante el empleo en Singapur. El cargo de administrador de una sociedad no cuenta como «empleo».

A los ciudadanos y residentes permanentes de Singapur la IRAS les aplica el primer criterio de la s. 2(1): si la persona reside habitualmente en Singapur, salvo ausencias temporales. A los extranjeros, los 183 días y las reglas administrativas de los dos y los tres años.

La ley no fija un umbral de días para este criterio: importa dónde vive de hecho y si sus salidas son temporales (vacaciones, viajes de trabajo, un trabajo breve en el extranjero) y no incompatibles con residir en Singapur. Trasladarse a vivir de forma permanente al extranjero pone fin a este criterio.

Regla administrativa de la IRAS (no es una norma legal): el extranjero que permanece o trabaja en Singapur de forma continuada durante tres años calendario consecutivos se considera residente en los tres años, aunque en el primero o en el tercero haya pasado en Singapur menos de 183 días.

Regla administrativa de la IRAS para trabajadores extranjeros (desde el 01.01.2007): si el empleo en Singapur abarca dos años calendario y el período continuado de empleo, junto con la estadía inmediatamente anterior y posterior, suma al menos 183 días, el trabajador se considera residente en ambos años. No se aplica a administradores de sociedades, artistas y deportistas ni profesionales (consultores, formadores, conferenciantes, etc.). A los extranjeros con permiso de trabajo de al menos un año la IRAS los grava provisionalmente como residentes, pero en la liquidación final (tax clearance) pasan a ser no residentes si su estadía fue inferior a 183 días.

Ha permanecido o trabajado en Singapur 183 días o más en el año calendario: es residente fiscal en Singapur en el año de liquidación correspondiente (para 2026, el YA 2027; s. 2(1) Income Tax Act 1947). Singapur grava las rentas obtenidas en Singapur o procedentes de Singapur con una escala progresiva del 0 % al 24 %; las rentas extranjeras recibidas en Singapur por un residente persona física están en general exentas (s. 13(7A)), salvo las recibidas a través de una sociedad de personas (partnership) en Singapur.
Es ciudadano o residente permanente de Singapur, reside habitualmente en Singapur y solo sale de forma temporal: es residente fiscal en Singapur (s. 2(1) Income Tax Act 1947), cualquiera que sea el número de días. La conclusión depende de los hechos: si se ha trasladado a vivir al extranjero, este criterio no se aplica.
Permanece o trabaja en Singapur de forma continuada durante tres años calendario consecutivos: según la regla administrativa de la IRAS, es residente fiscal en Singapur en cada uno de esos años, aunque en el primero o en el último haya pasado allí menos de 183 días. Es una práctica de la administración tributaria, no una norma legal; si el período continuado se interrumpe antes, se revisará la residencia de los años incompletos.
Su empleo en Singapur abarca dos años calendario y el período continuado de empleo, junto con la estadía inmediatamente anterior y posterior, suma al menos 183 días: según la regla administrativa de la IRAS, es residente fiscal en Singapur en ambos años. La regla no se aplica a administradores de sociedades, artistas y deportistas ni profesionales.

Cuándo es usted no residente

Menos de 183 días en Singapur en el año calendario y ningún otro criterio de Singapur le convierte en residente (la residencia habitual en Singapur para ciudadanos y residentes permanentes, las reglas de los dos o los tres años para extranjeros): no es residente fiscal en Singapur. Singapur solo grava las rentas de fuente singapurense: el sueldo, al 15 % o con la escala de los residentes si resulta más alta (el trabajo de hasta 60 días al año está exento, salvo administradores, artistas, deportistas y profesionales); las remuneraciones de administradores y otras rentas, al 24 %.
Ha pasado en Singapur menos de 183 días, pero no está claro si Singapur es su lugar de residencia habitual o si se le aplican las reglas de los dos o los tres años para extranjeros. La IRAS lo decide según los hechos (dónde vive realmente, duración del empleo y de la estadía); si se cumple uno de los criterios, es residente. Conserve pruebas de sus viajes, del contrato y de las fechas de trabajo.

Dónde la legislación vigente en Singapur choca con las normas argentinas

Colisión: 183 días en Singapur y residencia en Argentina. Singapur lo considera residente porque estuvo o trabajó allí 183 días o más en el año calendario. Argentina no cuenta días por año: el argentino sigue siendo residente hasta que obtenga la residencia permanente en otro Estado o pase 12 meses seguidos fuera del país, y el extranjero es residente si tiene la residencia permanente argentina o 12 meses de permanencia con autorizaciones temporarias. Ambos criterios pueden cumplirse en el mismo año, por ejemplo en el primer año de un traslado laboral a Singapur. Sin convenio no hay desempate: Argentina grava sus rentas de fuente mundial, incluido el sueldo singapurense, y computa el impuesto singapurense como pago a cuenta; Singapur grava el sueldo por el trabajo allí.
Colisión: Singapur lo considera residente también sin 183 días. Es residente en Singapur sin 183 días: como ciudadano o residente permanente que reside habitualmente en Singapur, o por las reglas administrativas de la IRAS de los dos o los tres años para extranjeros. Para Argentina esas reglas no cuentan: la residencia argentina se pierde solo por la residencia permanente en otro Estado o por 12 meses seguidos en el exterior (art. 117 LIG). Sin convenio, si ambos Estados lo consideran residente, cada uno aplica su ley; Argentina computa el impuesto singapurense como pago a cuenta.

Qué más conviene saber

Argentina y Singapur no tienen convenio para evitar la doble imposición. Singapur no figura en la lista de convenios vigentes del Ministerio de Economía (actualizada el 23.10.2026). No hay desempate de residencia por convenio ni alícuotas de retención reducidas. La doble imposición se atenúa con las normas internas: Argentina computa como pago a cuenta el impuesto análogo pagado en Singapur, hasta el impuesto argentino que corresponde a esas rentas (arts. 165 a 175 LIG); Singapur, por su parte, grava solo las rentas obtenidas en Singapur o procedentes de Singapur, y las rentas extranjeras recibidas por un residente persona física están en general exentas (s. 13(7A)).
Año de liquidación: Singapur grava las rentas del año anterior. El impuesto singapurense se liquida por el año de liquidación (YA) sobre las rentas del año calendario anterior, y la residencia se determina por ese mismo año calendario: las rentas y los días de 2026 corresponden al YA 2027. El período fiscal argentino también es el año calendario, por lo que los años coinciden, pero los documentos singapurenses (liquidaciones, certificados) indican un YA un año posterior. Singapur determina la residencia para todo el año calendario; Argentina, en cambio, cambia la condición de residente desde el primer día del mes siguiente al hecho que la origina o la extingue (arts. 116 a 118 LIG).
Singapur no grava las rentas extranjeras de los residentes personas físicas. Singapur grava las rentas obtenidas en Singapur o procedentes de Singapur; las rentas extranjeras recibidas en Singapur por un residente persona física están en general exentas (s. 13(7A)), salvo las recibidas a través de una sociedad de personas en Singapur. Argentina grava a sus residentes por sus ganancias de fuente argentina y extranjera: si sigue siendo residente en Argentina, la exención singapurense no cambia su obligación de declarar en Argentina su renta mundial. Si ya no es residente en Argentina, Argentina grava solo sus ganancias de fuente argentina como beneficiario del exterior, y Singapur en general no las grava.
Trabajar en Singapur siendo residente en Argentina. El sueldo por un trabajo realizado físicamente en Singapur es de fuente singapurense; para un no residente en Singapur tributa al 15 % o con la escala de los residentes si resulta más alta, y el trabajo de hasta 60 días al año está exento (salvo administradores, artistas, deportistas y profesionales). Como no hay convenio, no existe la exención de los 183 días. Argentina incluye el sueldo en sus ganancias de fuente extranjera y computa el impuesto singapurense efectivamente pagado como pago a cuenta, hasta el impuesto argentino que corresponde a ese sueldo; el excedente se traslada a los 5 períodos siguientes (arts. 165 a 175 LIG). Conserve los comprobantes del impuesto pagado en Singapur.
Residente en Singapur: Argentina grava sus rentas argentinas. Si dejó de ser residente en Argentina, Argentina grava solo sus ganancias de fuente argentina como beneficiario del exterior: el pagador retiene el 35 % sobre una ganancia neta presunta, con carácter de pago único y definitivo (por ejemplo, 24,5 % de la remuneración por trabajo temporal en el país (31,5 % si permanece más de 6 meses en el año fiscal); 21 % de los alquileres); dividendos, 7 %. Sin convenio no hay límites de retención. Singapur en general no grava esas rentas extranjeras de un residente persona física (s. 13(7A)), de modo que el impuesto argentino normalmente es el único.
Mudarse de Argentina a Singapur: cuándo deja de ser residente en Argentina. La residencia fiscal en Singapur no basta para dejar de ser residente en Argentina. La pierde desde el primer día del mes siguiente a la obtención de la residencia permanente en Singapur según su normativa migratoria o al cumplimiento de 12 meses seguidos en el exterior; las presencias en Argentina que en conjunto no superen 90 días en cualquier período de 12 meses no interrumpen ese plazo. Debe acreditar la pérdida ante ARCA (constancia de residencia permanente, pasaporte u otro documento de la permanencia en el exterior) y declarar Ganancias por la parte del año en que fue residente. Si sigue viviendo de hecho en Argentina, el art. 122 LIG puede mantenerlo residente.
Salir de Singapur: liquidación fiscal (IR21). Si no es ciudadano de Singapur y trabaja allí en relación de dependencia, cuando cesa en el empleo, es destinado al extranjero o sale de Singapur por más de tres meses, el empleador presenta a la IRAS el formulario IR21 al menos un mes antes y retiene todos los pagos que se le deban hasta que la IRAS determine el impuesto. En ese momento la IRAS revisa la residencia provisional: si la estadía efectiva fue inferior a 183 días y no se aplican las reglas de los dos o los tres años, tributará como no residente. La IRAS no exige la liquidación fiscal en algunos casos —por ejemplo, un empleo de no más de 60 días en el año o ingresos anuales inferiores a 21 000 SGD—; consulte la lista de la IRAS.
Certificados de residencia. Sin convenio, un certificado de residencia no reduce retenciones en ninguno de los dos Estados; sirve solo como prueba de su residencia fiscal. Si debe acreditar su residencia argentina (por ejemplo, ante la IRAS o un pagador singapurense), pida el Certificado de Residencia Fiscal con clave fiscal en el servicio de ARCA «Solicitud de Certificado de Residencia Fiscal». Conserve los comprobantes de retención y de pago singapurenses para el pago a cuenta en Argentina.
Seguridad social: no hay convenio Argentina–Singapur. Singapur no figura en la lista oficial argentina de convenios internacionales de seguridad social vigentes (actualizada al 09.09.2024; verifique si hay convenios posteriores). No hay un certificado de desplazamiento que lo exima de aportar en uno de los dos países. Los aportes a la seguridad social no dependen de la residencia fiscal.

Cómo se resuelve la doble residencia

No hay en vigor un convenio para evitar la doble imposición entre Argentina y este Estado.

Términos que encontrará en Singapur

year of assessment (YA): año de liquidación: grava las rentas del año calendario anterior (YA 2027 = rentas de 2026)
resident in Singapore: residente: reside en Singapur salvo ausencias temporales, o 183 días de estadía o empleo en el año calendario
two-year / three-year rule: reglas administrativas de la IRAS para extranjeros que trabajan o permanecen en Singapur entre dos o tres años calendario
s. 13(7A): exención de las rentas extranjeras recibidas en Singapur por un residente persona física
IR21: liquidación fiscal a la salida de un trabajador extranjero: el empleador retiene los pagos hasta que la IRAS determina el impuesto
IRAS: Inland Revenue Authority of Singapore, administración tributaria singapurense

Preguntas

Me trasladan a Singapur desde noviembre hasta mayo del año siguiente. ¿Soy residente allí?

Puede serlo aunque en ningún año calendario llegue a 183 días: según la regla administrativa de la IRAS de los dos años, el trabajador extranjero cuyo empleo abarca dos años calendario y suma, con la estadía inmediatamente anterior y posterior, al menos 183 días continuados es residente en ambos años. No se aplica a administradores, artistas y deportistas ni profesionales. Si es argentino, Argentina lo sigue considerando residente mientras no obtenga la residencia permanente en Singapur ni pase 12 meses seguidos fuera del país; sin convenio, no hay desempate.

Soy residente en Argentina. ¿Cuándo grava Singapur mi sueldo?

Siempre que trabaje físicamente en Singapur más de 60 días en el año: como no residente tributa al 15 % o con la escala de los residentes si resulta más alta. Sin convenio no existe la exención de los 183 días. En Argentina declara el sueldo como ganancia de fuente extranjera y computa el impuesto singapurense como pago a cuenta, hasta el impuesto argentino que corresponde a ese sueldo (arts. 165 a 175 LIG).

Si soy residente en Singapur, ¿tributan allí mis rentas argentinas?

Las rentas extranjeras recibidas en Singapur por un residente persona física están en general exentas (s. 13(7A)). Si ya no es residente en Argentina, Argentina retiene sobre sus rentas argentinas como beneficiario del exterior (por ejemplo, 21 % de los alquileres; 7 % de los dividendos), sin reducción por convenio. Si sigue siendo residente en Argentina, declara allí su renta mundial.

Fuentes

Legislación y criterios administrativos

s. 2(1) Income Tax Act 1947 (definición de «resident in Singapore», letra (a)) — Una persona física es residente en Singapur si, en el año anterior al año de liquidación (year of assessment), reside en Singapur, salvo ausencias temporales razonables y no incompatibles con su pretensión de ser residente; también es residente quien en ese año estuvo físicamente presente en Singapur o ejerció allí un empleo (salvo como administrador de una sociedad) durante 183 días o más.
s. 2(1) ITA 1947 (definiciones de «year of assessment» y «basis period»); IRAS — tributación por el año anterior — El impuesto se liquida por el año de liquidación (YA) sobre las rentas del año calendario anterior: el YA 2027 comprende las rentas del 1 de enero al 31 de diciembre de 2026. La residencia se determina por ese mismo año calendario anterior, de modo que el año 2026 seleccionado es el año base del YA 2027.
IRAS — «Working out my tax residency» (actualizado el 12.05.2026) — El ciudadano o residente permanente de Singapur que reside habitualmente en Singapur, salvo ausencias temporales, es residente fiscal. Un extranjero es residente en un año de liquidación si en el año calendario anterior permaneció o trabajó en Singapur al menos 183 días, o si permanece o trabaja en Singapur de forma continuada durante tres años consecutivos (entonces lo es en los tres años, aunque en el primero y el tercero tenga menos de 183 días). El trabajador extranjero cuyo empleo abarca dos años calendario es residente en ambos si el período de empleo, junto con la estadía inmediatamente anterior y posterior, suma al menos 183 días continuados (no se aplica a administradores de sociedades, artistas y deportistas ni profesionales). Se cuentan los fines de semana y festivos, así como las ausencias temporales (vacaciones en el extranjero, viajes de trabajo) relacionadas con el empleo en Singapur.
s. 13(7A) ITA 1947 — Están exentas las rentas de fuente situada fuera de Singapur recibidas en Singapur: (a) por una persona física no residente; (b) desde el 01.01.2004, por una persona física residente, si el Comptroller considera que la exención le beneficia; la exención no alcanza a esas rentas cuando se reciben a través de una sociedad de personas en Singapur.
IRAS — tipos para no residentes (actualizado el 27.04.2026); s. 13(6)–(7) ITA 1947 — El no residente tributa solo por las rentas obtenidas en Singapur o procedentes de Singapur, sin desgravaciones personales: sueldo, 15 % o la escala de los residentes si resulta más alta; remuneraciones de administradores, honorarios de consultores, alquileres, pensiones y otras rentas, 24 %. El sueldo por un trabajo en Singapur de no más de 60 días al año está exento (s. 13(6)), salvo las remuneraciones de administradores de sociedades y las rentas de artistas y deportistas (s. 13(7)).
Ministerio de Economía — Convenios para evitar la doble imposición vigentes (página actualizada el 23.10.2026)
arts. 165 a 175 LIG t.o. 2019 (impuestos análogos pagados en el exterior)
art. 116 incs. a) y b), Ley de Impuesto a las Ganancias (LIG), t.o. 2019 (Decreto 824/2019), texto vigente
arts. 117 y 118 LIG t.o. 2019
art. 1 LIG t.o. 2019
arts. 102 y 104 LIG t.o. 2019 (beneficiarios del exterior)
art. 283 de la Reglamentación de la LIG (Decreto 862/2019)
arts. 119 a 121 LIG t.o. 2019; art. 2 de la RG AFIP 4236/2018
art. 122 LIG t.o. 2019; art. 284 de la Reglamentación (Decreto 862/2019)
IRAS — liquidación fiscal a la salida de trabajadores extranjeros (Form IR21, actualizado el 04.03.2026)
RG AFIP (ARCA) 5572/2024, arts. 2 a 10 (Certificado de Residencia Fiscal)
Argentina.gob.ar — Convenios internacionales de Seguridad Social vigentes (página actualizada el 09.09.2024)
IRAS — tipos impositivos para residentes desde el YA 2024 (actualizado el 27.04.2026) — Escala progresiva sobre la renta imponible del residente: los primeros 20.000 SGD, 0 %; después, 2 %, 3,5 %, 7 %, 11,5 %, 15 %, 18 %, 19 %, 19,5 %, 20 %, 22 % (de 320.001 a 500.000 SGD), 23 % (de 500.001 a 1.000.000 SGD) y 24 % por encima de 1.000.000 SGD.
IRAS — tipos de pagos y tipos de retención (actualizado el 18.11.2025) — Retención sobre pagos a no residentes: intereses, 15 %; regalías, 10 % (con base reducida para los autores); alquiler de bienes muebles, 15 %; remuneraciones de administradores no residentes, 24 %; profesionales no residentes, 15 % de los ingresos brutos o 24 % de los netos; artistas y deportistas, 15 % de los ingresos brutos.
IRAS — ganancias por la venta de inmuebles, acciones e instrumentos financieros (actualizado el 27.02.2026); dividendos (actualizado el 27.02.2026) — Las ganancias por la venta de inmuebles y acciones en general no tributan como ganancias de capital si la venta no constituye una actividad comercial (operaciones frecuentes, ánimo de lucro). Los dividendos de sociedades singapurenses del sistema one-tier no tributan; los dividendos extranjeros recibidos en Singapur por un residente, en general tampoco (salvo los recibidos a través de una sociedad de personas en Singapur).

Actualizado 10/11/2026. El resultado tiene carácter meramente informativo y no constituye asesoramiento impositivo ni jurídico. ARCA y los tribunales pueden interpretar las normas de otra manera, también por circunstancias que aquí no se tienen en cuenta, y la legislación cambia. Antes de tomar decisiones, consulte a un profesional matriculado.

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