Residencia fiscal en Malasia y residencia en Argentina

Malasia lo considera residente si pasa allí 182 días o más en el año calendario —un día incompleto cuenta como un día—, si sus días están unidos a al menos 182 días consecutivos en Malasia dentro del año anterior o del siguiente, si viene 90 días o más y en tres de los cuatro años anteriores fue residente o estuvo allí 90 días, o si fue residente los tres años anteriores y lo será el siguiente (s. 7 de la Income Tax Act 1967). Argentina considera residentes a sus nacionales hasta que obtengan la residencia permanente en otro Estado o pasen 12 meses seguidos fuera del país, y a los extranjeros con residencia permanente o con 12 meses de permanencia con autorizaciones temporarias. Argentina y Malasia no tienen convenio para evitar la doble imposición: no hay desempate, y la doble imposición se atenúa con el pago a cuenta argentino y con la exención malasia de las rentas extranjeras remitidas.

Verifique su situación: Argentina y Malasia

Gratis, sin registro, unos 3 minutos. Conclusión según la Ley de Impuesto a las Ganancias (arts. 116 a 125, t.o. 2019), comparada con la legislación vigente en Malasia y el convenio para evitar la doble imposición.

Cuándo es usted residente fiscal en Malasia

Malasia cuenta los días del año calendario (el año base de la persona física) y el umbral es de 182 días: con 182 días o más es residente. Cualquier parte de un día en Malasia cuenta como un día completo, por lo que también se cuentan los días de llegada y de salida. La nacionalidad, la visa o una vivienda propia no importan para este criterio.

Malasia «une» los años: incluso menos de 182 días en el año seleccionado lo hacen residente si esos días están unidos a un período de al menos 182 días consecutivos en Malasia comprendido íntegramente en el año calendario anterior o en el siguiente (por ejemplo, estuvo en Malasia del 1 de marzo al 31 de diciembre del año anterior y siguió allí en el año seleccionado). No basta una estadía que solo cruce el 31 de diciembre: de septiembre a abril ningún año contiene 182 días consecutivos. Los viajes de trabajo por un empleo en Malasia, el tratamiento médico (suyo o de un familiar cercano) y los viajes personales de hasta 14 días en total no interrumpen ese período si antes y después del viaje estaba en Malasia; unas vacaciones más largas en el extranjero sí lo interrumpen. El límite de 14 días para viajes personales es común a ambos períodos.

Segunda regla, para quienes vienen a Malasia año tras año: 90 días o más en el año seleccionado lo hacen residente si en tres cualesquiera de los cuatro años anteriores fue residente en Malasia o permaneció allí al menos 90 días. Los criterios pueden combinarse: por ejemplo, dos años de residencia y un año con 90 días.

La tercera regla mantiene la residencia en un año en que apenas estuvo o no estuvo en Malasia (por ejemplo, por estudios o por un trabajo prolongado en el extranjero): es residente si fue residente en cada uno de los tres años anteriores y lo será en el año siguiente. Por eso la residencia de ese año solo se conoce con certeza cuando termina el año siguiente.

A los ciudadanos malasios en la función pública (o en un organismo creado por ley) que en el año seleccionado estuvieron en el extranjero por ese trabajo o cursando estudios pagados íntegramente por el empleador se les aplica una regla especial: se les considera residentes.

Ha permanecido en Malasia 182 días o más en el año calendario (contando cada día incompleto): es residente fiscal en Malasia en ese año (s. 7(1)(a) ITA 1967). Malasia grava las rentas de fuente malasia con una escala progresiva del 0 % al 30 %; las rentas extranjeras, solo si se remiten a Malasia, y para las personas físicas están exentas hasta el 31.12.2036 si han tributado en el Estado de la fuente.
Menos de 182 días en el año seleccionado, pero están unidos a un período de al menos 182 días consecutivos en Malasia en el año anterior o en el siguiente: es residente en Malasia en ese año (s. 7(1)(b) ITA 1967). Conclusión probable: compruebe que esos 182 días consecutivos están realmente dentro de un mismo año contiguo y que cada viaje al extranjero era una ausencia temporal permitida (viajes personales: no más de 14 días en total entre ambos períodos).
Ha permanecido en Malasia 90 días o más y, en tres de los cuatro años anteriores, fue residente en Malasia o permaneció allí al menos 90 días: es residente en Malasia en ese año (s. 7(1)(c) ITA 1967). Acredite con documentos su respuesta sobre los años anteriores (sellos del pasaporte, certificados de la LHDN).
Fue residente en Malasia en cada uno de los tres años anteriores y es (o será) residente en el año siguiente: también es residente en el año seleccionado, aunque apenas haya estado en Malasia (s. 7(1)(d) ITA 1967). La conclusión depende de su situación en el año siguiente: si no llega a ser residente en él, la regla no se aplica.
Como ciudadano malasio en la función pública (o en un organismo creado por ley) que estuvo en el extranjero por ese trabajo o cursando estudios pagados íntegramente por el empleador, se lo considera residente en Malasia en ese año (s. 7(1B) ITA 1967).

Cuándo es usted no residente

No cumple ninguno de los criterios de la s. 7 ITA 1967: no es residente en Malasia en ese año. Malasia solo puede gravar sus rentas de fuente malasia, a una alícuota fija del 30 % y sin desgravaciones (algunas rentas, mediante retención en la fuente a las alícuotas legales: entre Argentina y Malasia no hay convenio que las reduzca).
Según sus respuestas, probablemente no es residente en Malasia, pero a una de las preguntas (período continuado, años anteriores o año siguiente) respondió «No lo sé». Cuente los días de estadía en Malasia del año seleccionado, de los años anteriores y del siguiente: cualquiera de los criterios de la s. 7(1)(b)–(d) puede hacerlo residente.

Dónde la legislación vigente en Malasia choca con las normas argentinas

Colisión: 182 días en Malasia y residencia en Argentina. Malasia lo considera residente porque pasó allí 182 días o más en el año calendario. Argentina no cuenta días por año: el argentino sigue siendo residente hasta que obtenga la residencia permanente en otro Estado o pase 12 meses seguidos fuera del país, y el extranjero es residente si tiene la residencia permanente argentina o 12 meses de permanencia con autorizaciones temporarias. Ambos criterios pueden cumplirse en el mismo año, por ejemplo durante el primer año de un traslado a Malasia. Sin convenio, nada resuelve el conflicto: Argentina grava sus rentas de fuente mundial, incluido el sueldo malasio, y computa el impuesto malasio como pago a cuenta; Malasia grava las rentas de fuente malasia y no grava las argentinas mientras no las remita a Malasia (y, si las remite, están exentas hasta el 31.12.2036 si tributaron en Argentina).
Colisión: Malasia lo hace residente también con menos de 182 días. Malasia puede considerarlo residente aunque este año haya pasado allí menos de 182 días: si esos días están unidos a al menos 182 días consecutivos en Malasia dentro del año anterior o del siguiente (s. 7(1)(b)), si viene año tras año 90 días o más (s. 7(1)(c)) o si fue residente antes y después de este año (s. 7(1)(d)). Para Argentina esas reglas no cuentan: la residencia argentina se pierde solo por la residencia permanente en otro Estado o por 12 meses seguidos en el exterior (art. 117 LIG). Sin convenio no hay desempate: si ambos Estados lo consideran residente, cada uno aplica su ley y Argentina computa el impuesto malasio como pago a cuenta.

Qué más conviene saber

Argentina y Malasia no tienen convenio para evitar la doble imposición. Malasia no figura en la lista de convenios vigentes del Ministerio de Economía (actualizada el 23.10.2026). No hay desempate de residencia por convenio ni alícuotas de retención reducidas. La doble imposición se atenúa con las normas internas: Argentina computa como pago a cuenta el impuesto análogo pagado en Malasia, hasta el impuesto argentino que corresponde a esas rentas (arts. 165 a 175 LIG); Malasia, por su parte, solo grava las rentas extranjeras remitidas a Malasia, y las de las personas físicas residentes están exentas hasta el 31.12.2036 si tributaron en el Estado de la fuente.
Malasia cuenta 182 días, y un día incompleto es un día. El umbral malasio es de 182 días en el año calendario (también en un año bisiesto); cualquier parte de un día en Malasia cuenta como un día completo, por lo que cuentan los días de llegada y de salida. Además de los días de un año, Malasia tiene en cuenta un período de 182 o más días consecutivos dentro del año anterior o del siguiente al que estén unidos sus días (s. 7(1)(b)) y los años anteriores. Argentina, en cambio, cuenta plazos de 12 meses: las ausencias del país que en conjunto no superen 90 días en cualquier período de 12 meses no interrumpen la permanencia del extranjero, y las presencias en el país dentro de ese mismo límite no interrumpen los 12 meses en el exterior del residente que se va (arts. 281 y 283 de la Reglamentación). Lleve un registro diario de viajes que sirva para ambos cómputos.
Malasia no grava las rentas extranjeras que no se remiten a Malasia. Incluso como residente en Malasia solo paga impuesto malasio por las rentas obtenidas en Malasia y por las rentas extranjeras recibidas (remitidas) en Malasia. Las rentas extranjeras de las personas físicas recibidas en Malasia hasta el 31.12.2036 están exentas si tributaron en el Estado de la fuente. Argentina, en cambio, grava a sus residentes por sus ganancias de fuente argentina y extranjera: si sigue siendo residente en Argentina, su sueldo malasio u otras rentas malasias tributan en el impuesto a las ganancias, con pago a cuenta del impuesto malasio, y sus bienes en Malasia integran la base de Bienes Personales.
Trabajar en Malasia siendo residente en Argentina. El sueldo por un trabajo realizado físicamente en Malasia es de fuente malasia; los no residentes pagan por él el 30 % si el trabajo en el año duró más de 60 días. Como no hay convenio, no existe la exención de los 183 días: Malasia grava el sueldo de los días trabajados allí. Argentina lo incluye en sus ganancias de fuente extranjera y computa el impuesto malasio efectivamente pagado como pago a cuenta, hasta el impuesto argentino que corresponde a ese sueldo; el excedente se traslada a los 5 períodos siguientes (arts. 165 a 175 LIG).
Residente en Malasia: Argentina grava sus rentas argentinas. Si dejó de ser residente en Argentina, Argentina grava solo sus ganancias de fuente argentina como beneficiario del exterior: el pagador retiene el 35 % sobre una ganancia neta presunta, con carácter de pago único y definitivo (por ejemplo, 24,5 % de la remuneración por trabajo temporal en el país (31,5 % si permanece más de 6 meses en el año fiscal); 21 % de los alquileres); dividendos, 7 %. Sin convenio no hay límites de retención. Malasia solo grava esas rentas si se remiten a Malasia, y aun así están exentas hasta el 31.12.2036 si tributaron en Argentina: el impuesto argentino normalmente se queda en Argentina, sin un segundo impuesto en Malasia.
La residencia según la s. 7(1)(d) depende del año siguiente. Es residente en Malasia por una regla que tiene en cuenta el año siguiente. Si en el año siguiente no llega a ser residente en Malasia, cambiará su situación en el año seleccionado: compruébela cuando termine el año siguiente. Para Argentina la residencia fiscal malasia no es decisiva: el residente argentino pierde esa condición solo por la residencia permanente en otro Estado o por 12 meses seguidos en el exterior (art. 117 LIG).
Mudarse de Argentina a Malasia: cuándo deja de ser residente en Argentina. La residencia fiscal en Malasia no basta para dejar de ser residente en Argentina. La pierde desde el primer día del mes siguiente a la obtención de la residencia permanente en Malasia según la normativa migratoria malasia o al cumplimiento de 12 meses seguidos en el exterior; las presencias en Argentina que en conjunto no superen 90 días en cualquier período de 12 meses no interrumpen ese plazo. Debe acreditar la pérdida ante ARCA (constancia de residencia permanente, pasaporte u otro documento de la permanencia en el exterior) y declarar Ganancias por la parte del año en que fue residente. Si sigue viviendo de hecho en Argentina, el art. 122 LIG puede mantenerlo residente.
Certificados de residencia. Sin convenio, un certificado de residencia no reduce retenciones en ninguno de los dos Estados; sirve solo como prueba de su residencia fiscal. La LHDN emite en línea el certificado de residencia malasio (Certificate of Residence, e-Residence). En Argentina, el Certificado de Residencia Fiscal se pide con clave fiscal en el servicio de ARCA «Solicitud de Certificado de Residencia Fiscal». Conserve los comprobantes de retención y de pago malasios para el pago a cuenta en Argentina.
Seguridad social: no hay convenio Argentina–Malasia. Malasia no figura en la lista oficial argentina de convenios internacionales de seguridad social vigentes (actualizada al 09.09.2024; verifique si hay convenios posteriores). No hay un certificado de desplazamiento que lo exima de aportar en uno de los dos países. Los aportes a la seguridad social no dependen de la residencia fiscal.

Cómo se resuelve la doble residencia

No hay en vigor un convenio para evitar la doble imposición entre Argentina y este Estado.

Términos que encontrará en Malasia

basis year: año base de la persona física: el año calendario
resident (s. 7 ITA 1967): residente: 182 días en el año, 182 días consecutivos unidos dentro del año anterior o del siguiente, 90 días con años anteriores o residencia los tres años anteriores y el siguiente
Public Ruling No. 11/2017: interpretación de la LHDN sobre la residencia de las personas físicas: un día incompleto cuenta como un día
foreign-sourced income: rentas extranjeras: solo tributan si se remiten a Malasia, y las de personas físicas están exentas hasta el 31.12.2036 si tributaron en el Estado de la fuente
RPGT: Real Property Gains Tax: impuesto malasio sobre las ganancias por la venta de inmuebles
LHDN: Lembaga Hasil Dalam Negeri (Inland Revenue Board), administración tributaria malasia; emite el certificado de residencia (e-Residence)

Preguntas

Pasé 182 días en Malasia, pero sigo teniendo mi casa y mi familia en Argentina. ¿Dónde soy residente?

Malasia lo considera residente con 182 días en el año calendario. Si es argentino, Argentina también lo sigue considerando residente hasta que obtenga la residencia permanente en Malasia o pase 12 meses seguidos fuera del país. Como no hay convenio, no hay desempate: Argentina grava sus rentas de fuente mundial y computa el impuesto malasio como pago a cuenta (arts. 165 a 175 LIG).

¿Puedo trabajar en Malasia sin pagar impuesto malasio por el sueldo?

Solo si el trabajo en el año no dura más de 60 días y usted no es residente en Malasia: en ese caso Malasia no grava el sueldo. Sin convenio no existe la exención de los 183 días; con un trabajo más largo, el no residente paga el 30 %. Si es residente en Argentina, declara el sueldo como ganancia de fuente extranjera y computa el impuesto malasio como pago a cuenta.

Si soy residente en Malasia, ¿tributan allí mis rentas argentinas?

Malasia solo grava las rentas extranjeras que se remiten a Malasia, y las de personas físicas recibidas hasta el 31.12.2036 están exentas si tributaron en el Estado de la fuente. Si ya no es residente en Argentina, Argentina retiene sobre sus rentas argentinas como beneficiario del exterior (por ejemplo, 24,5 % del sueldo por trabajo temporal en el país; 7 % de los dividendos), sin reducción por convenio.

Fuentes

Legislación y criterios administrativos

s. 7(1) Income Tax Act 1967 (Act 53) — Una persona física es residente en Malasia en un año base (para las personas físicas, el año calendario) si: (a) permanece en Malasia 182 días o más en ese año; (b) permanece menos de 182 días, pero ese período está unido a otro período de al menos 182 días consecutivos en Malasia comprendido en el año anterior o en el siguiente (las ausencias temporales permitidas cuentan en ambos períodos y el límite de 14 días para viajes personales es común a los dos); (c) permanece 90 días o más en ese año y, en cada uno de tres cualesquiera de los cuatro años anteriores, fue residente o permaneció en Malasia 90 días o más; (d) es residente en el año siguiente y fue residente en cada uno de los tres años anteriores.
Public Ruling LHDN No. 11/2017 «Residence Status of Individuals» (22.12.2017), paras 5–6 — La residencia depende de la presencia física, no de la nacionalidad ni del permiso de residencia. Una parte de un día cuenta como un día completo de estadía (se cuentan el día de llegada y el de salida). Aclaraciones de la LHDN, con ejemplos, sobre cada uno de los criterios de la s. 7(1)(a)–(d) y de la s. 7(1B).
s. 7(1)(b) ITA 1967 (ausencias temporales) — No interrumpen el período continuado las ausencias temporales siguientes, si inmediatamente antes y después la persona estaba en Malasia: (i) las relacionadas con su servicio en Malasia (asuntos de trabajo, conferencias, seminarios, estudios en el extranjero); (ii) las debidas a enfermedad de la propia persona o de un familiar cercano; (iii) los viajes personales de no más de 14 días en total.
s. 7(1B) ITA 1967; Public Ruling No. 11/2017, para 6.5 — El ciudadano malasio que trabaja en la función pública de Malasia o en un organismo creado por ley (statutory authority) se considera residente en el año en que no estuvo en Malasia por desempeñar ese puesto en el extranjero o por cursar estudios en el extranjero pagados íntegramente por ese empleador. La regla no se aplica a los empleados de empresas privadas ni al personal local contratado en el extranjero.
Income Tax (Exemption) (No. 5) Order 2022, P.U.(A) 234/2022, modificada por P.U.(A) 451/2024; Directrices de la LHDN sobre las rentas recibidas del extranjero (20.06.2024), paras 5.2.2.1–5.2.2.2 — Las rentas extranjeras de un residente persona física recibidas (remitidas en efectivo o por vía electrónica) en Malasia desde el 01.01.2022 están exentas, salvo las relacionadas con una sociedad de personas (partnership) en Malasia, siempre que hayan tributado en el Estado de la fuente o no hayan tributado allí por su sistema fiscal, un mínimo exento o un beneficio fiscal. P.U.(A) 451/2024 (en vigor desde el 01.01.2027) amplió el plazo de la exención del 31.12.2026 al 31.12.2036.
s. 3 ITA 1967; LHDN «Who is taxable» — El impuesto grava la renta obtenida en Malasia o procedente de Malasia y la renta recibida en Malasia desde el extranjero. Los residentes tributan con una escala progresiva y tienen derecho a desgravaciones personales (s. 45A–49); los no residentes, a una alícuota fija del 30 % sin desgravaciones.
Ministerio de Economía — Convenios para evitar la doble imposición vigentes (página actualizada el 23.10.2026)
arts. 165 a 175 LIG t.o. 2019 (impuestos análogos pagados en el exterior)
art. 116 incs. a) y b), Ley de Impuesto a las Ganancias (LIG), t.o. 2019 (Decreto 824/2019), texto vigente
arts. 117 y 118 LIG t.o. 2019
art. 281 de la Reglamentación de la LIG (Decreto 862/2019)
art. 283 de la Reglamentación de la LIG (Decreto 862/2019)
art. 1 LIG t.o. 2019
Ley 23.966, Título VI (Impuesto sobre los Bienes Personales), arts. 17 y 24 a 26, según la Ley 27.541 (arts. 30 y 31) y la Ley 27.743 (art. 63)
para 21 Sch. 6 ITA 1967 (LHDN, «Tax treatment of residents and non-residents», 2025)
arts. 102 y 104 LIG t.o. 2019 (beneficiarios del exterior)
arts. 119 a 121 LIG t.o. 2019; art. 2 de la RG AFIP 4236/2018
art. 122 LIG t.o. 2019; art. 284 de la Reglamentación (Decreto 862/2019)
LHDN: Certificate of Residence (e-Residence)
RG AFIP (ARCA) 5572/2024, arts. 2 a 10 (Certificado de Residencia Fiscal)
Argentina.gob.ar — Convenios internacionales de Seguridad Social vigentes (página actualizada el 09.09.2024)
Sch. 1 Part I ITA 1967 — tipos para residentes, YA 2023–2025 (LHDN) — Escala para residentes: 0 % hasta 5.000 RM; 1 % de 5.001 a 20.000; 3 % de 20.001 a 35.000; 6 % de 35.001 a 50.000; 11 % de 50.001 a 70.000; 19 % de 70.001 a 100.000; 25 % de 100.001 a 400.000; 26 % de 400.001 a 600.000; 28 % de 600.001 a 2.000.000; 30 % por encima de 2.000.000 RM. No residentes: 30 %.
Income Tax (Determination of Chargeable Income of an Individual in respect of Dividend) Rules 2025, P.U.(A) 148/2025 — Desde el YA 2025, los dividendos de una persona física (residente o no residente) que superan 100.000 RM al año tributan según la Part XXII del Sch. 1 ITA 1967; las Reglas determinan qué parte de la renta imponible corresponde a dividendos.
Real Property Gains Tax — Schedule 5 RPGTA, Parts I y III (LHDN) — Impuesto sobre las ganancias por la venta de inmuebles en Malasia: ciudadanos y residentes permanentes, 30 % (hasta 3 años de tenencia), 20 % (4.º año), 15 % (5.º año), 0 % (desde el 6.º año); personas sin nacionalidad malasia y sin estatuto de residente permanente, 30 % (hasta 5 años), 10 % (desde el 6.º año).
s. 107A, 109, 109A, 109B, 109F ITA 1967 (LHDN, retenciones) — Retención que practica el pagador sobre pagos a no residentes: intereses, 15 %, y regalías, 10 % (s. 109); artistas y deportistas, 15 % (s. 109A); remuneraciones por servicios relacionados con bienes, por asistencia técnica de gestión o consultoría y por el alquiler de bienes muebles, 10 % (s. 109B, solo por servicios prestados en Malasia); otras rentas de la s. 4(f), 10 % (s. 109F); contratos de servicios, 10 % + 3 % (s. 107A). Un convenio para evitar la doble imposición puede reducir las alícuotas.

Actualizado 10/11/2026. El resultado tiene carácter meramente informativo y no constituye asesoramiento impositivo ni jurídico. ARCA y los tribunales pueden interpretar las normas de otra manera, también por circunstancias que aquí no se tienen en cuenta, y la legislación cambia. Antes de tomar decisiones, consulte a un profesional matriculado.

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