Residencia fiscal en China y residencia en Argentina

China lo considera residente si tiene domicilio en China —residencia habitual por razón de hukou, familia o intereses económicos—, sea cual sea el número de días, o si, sin domicilio, reside allí 183 días o más en el año calendario; solo cuentan los días con 24 horas completas en China. Argentina lo considera residente si tiene nacionalidad argentina —hasta que obtenga la residencia permanente en otro Estado o cumpla 12 meses seguidos en el exterior— o, si es extranjero, desde que obtiene la residencia permanente argentina o cumple 12 meses en el país con autorizaciones temporarias (arts. 116 y 117 LIG). La doble residencia la resuelve el art. 4, apartado 2, del Convenio entre Argentina y China de 2018, aplicable desde el 1 de enero de 2025: vivienda permanente, centro de intereses vitales, lugar donde vive habitualmente, nacionalidad y acuerdo entre las autoridades competentes.

Verifique su situación: Argentina y China

Gratis, sin registro, unos 3 minutos. Conclusión según la Ley de Impuesto a las Ganancias (arts. 116 a 125, t.o. 2019), comparada con la legislación vigente en China y el convenio para evitar la doble imposición.

Cuándo es usted residente fiscal en China

China no atiende a la nacionalidad: los nacionales chinos y los extranjeros son residentes si tienen domicilio en China —residencia habitual por razón de hukou, familia o intereses económicos— o si, sin domicilio, residen en China 183 días o más en el año calendario. El domicilio es un criterio jurídico: quien está temporalmente en el extranjero por estudios, trabajo, visitas familiares o viajes y vuelve a vivir en China cuando termina ese motivo conserva en China su residencia habitual.

Una persona sin domicilio pasa a ser persona física residente con un total de 183 días en China en el año calendario (incluido el día 183). Solo cuentan los días con 24 horas completas en China. China cuenta por año calendario (1 de enero – 31 de diciembre), que también es el período fiscal argentino; pero Argentina no determina la residencia por días, sino por la nacionalidad, la residencia permanente o 12 meses con autorizaciones temporarias.

La «regla de los seis años» no cambia la condición de residente; solo decide si China grava las rentas de fuente extranjera de un residente sin domicilio pagadas por entidades o personas extranjeras.

Reside habitualmente en China por razón de registro de hogar, familia o intereses económicos, por lo que tiene domicilio en China. Según el art. 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, es persona física residente en China y tributa allí por su renta mundial, sea cual sea el número de días que haya pasado en China; el impuesto pagado en el extranjero se deduce dentro del límite del art. 7.
No tiene domicilio en China, pero residió allí 183 días o más en el año calendario, por lo que es persona física residente en China (art. 1). Como en cada uno de los seis años anteriores también tuvo 183 días sin ninguna ausencia de más de 30 días, todas sus rentas —de China y del extranjero, incluida Argentina— tributan en China.
No tiene domicilio en China, pero residió allí 183 días o más en el año calendario, por lo que es persona física residente en China (art. 1). Como en al menos uno de los seis años anteriores tuvo menos de 183 días o una ausencia de más de 30 días, sus rentas de fuente extranjera pagadas por entidades o personas extranjeras —por ejemplo, rentas argentinas pagadas por un pagador argentino— están exentas en China tras comunicarlo a la autoridad tributaria (art. 4 del Reglamento). Siguen tributando las rentas de fuente china, incluido el sueldo por el trabajo en China, y las rentas extranjeras pagadas por una entidad china.
No tiene domicilio en China, pero residió allí 183 días o más en el año calendario, por lo que es persona física residente en China (art. 1). Que China grave también sus rentas extranjeras depende de la regla de los seis años: si en cada uno de los seis años anteriores (contados desde 2019) tuvo 183 días sin ninguna ausencia de más de 30 días, tributan todas sus rentas; en otro caso, las rentas de fuente extranjera pagadas por entidades o personas extranjeras están exentas tras comunicarlo.
Residió en China 183 días o más en el año calendario, por lo que es persona física residente en China, tenga o no domicilio allí (art. 1). Con domicilio, todas sus rentas tributan en China; sin él, las rentas de fuente extranjera pagadas por entidades o personas extranjeras pueden quedar exentas por la regla de los seis años (art. 4 del Reglamento).

Cuándo es usted no residente

No tiene domicilio en China y residió allí menos de 183 días en el año calendario, por lo que es persona física no residente (art. 1): China grava solo sus rentas de fuente china. El sueldo por el trabajo realizado fuera de China no es de fuente china; con no más de 90 días en China, la parte del sueldo por el trabajo en China que paga un empleador extranjero y que no soporta su establecimiento en China está exenta (art. 5 del Reglamento).

Dónde la legislación vigente en China choca con las normas argentinas

Colisión: China lo considera residente por su domicilio (hukou, familia), Argentina por su nacionalidad o residencia. China considera residente, sin importar los días, a quien tiene domicilio en China: residencia habitual por razón de hukou, familia o intereses económicos, aunque esté temporalmente fuera por trabajo o estudios. Argentina lo considera residente si tiene nacionalidad argentina —hasta que obtenga la residencia permanente en otro Estado o cumpla 12 meses seguidos en el exterior— o, si es extranjero, desde que obtiene la residencia permanente argentina o cumple 12 meses en el país con autorizaciones temporarias (arts. 116 y 117 LIG). Si ambos Estados lo tratan como residente, decide el art. 4, apartado 2, del Convenio: vivienda permanente → centro de intereses vitales → lugar donde vive habitualmente → nacionalidad → acuerdo entre las autoridades competentes. Para hacer valer el resultado frente a China, pida a ARCA el Certificado de Residencia Fiscal.
Colisión: 183 días en China mientras Argentina lo sigue considerando residente. Sin domicilio en China, 183 días en China en el año calendario lo convierten en persona física residente en China. Argentina no se rige por días: un argentino que se muda a China sigue siendo residente argentino hasta que obtenga allí la residencia permanente o cumpla 12 meses seguidos fuera del país (las presencias en Argentina de hasta 90 días en cualquier período de 12 meses no interrumpen el plazo), así que en el año del traslado es habitual ser residente de ambos Estados. Decide el art. 4, apartado 2, del Convenio; mientras tanto, la regla china de los seis años limita el impuesto chino sobre sus rentas extranjeras.

Qué más conviene saber

Qué convenio se aplica: el Convenio Argentina–China de 2018, aplicable desde 2025. Se aplica el convenio firmado en Buenos Aires el 2 de diciembre de 2018 (Ley 27.780), en vigor desde el 26 de noviembre de 2024 y aplicable desde el 1 de enero de 2025. Su desempate (art. 4, apartado 2) es el habitual: vivienda permanente; con vivienda en ambos Estados, centro de intereses vitales; si este no puede determinarse o no tiene vivienda permanente en ninguno, lugar donde vive habitualmente; después, nacionalidad y, por último, acuerdo entre las autoridades competentes. Trabajo dependiente: art. 15 (183 días en cualquier período de doce meses); pensiones: art. 18; eliminación de la doble imposición: art. 23 (crédito en ambos Estados).
Año calendario en ambos Estados, pero solo China cuenta días. Argentina y China usan el año calendario como período fiscal. China exige 183 días o más y solo cuenta los días con 24 horas completas en China. Argentina no cuenta días: lo considera residente por su nacionalidad argentina (hasta que obtenga la residencia permanente en otro Estado o cumpla 12 meses seguidos fuera del país) o, si es extranjero, por la residencia permanente argentina o 12 meses con autorizaciones temporarias (arts. 116 y 117 LIG). El límite de 183 días del art. 15, apartado 2, del Convenio para el sueldo se cuenta en cualquier período de doce meses que comience o termine en el año fiscal, no solo en el año calendario.
Rentas argentinas de un residente en China sin domicilio: la regla de los seis años. Si es residente en China solo por la regla de los 183 días, China no grava sus rentas de fuente extranjera pagadas por entidades o personas extranjeras —por ejemplo, el alquiler de un departamento en Argentina, los intereses de cuentas argentinas o el sueldo por trabajo realizado en Argentina pagado por un empleador argentino—, salvo que en cada uno de los seis años anteriores (contados desde 2019) haya tenido 183 días en China sin ninguna ausencia de más de 30 días. La exención exige comunicarlo a la autoridad tributaria. El sueldo por el trabajo realizado en China es de fuente china aunque lo pague un empleador argentino. Si ya no es residente argentino, Argentina sigue gravando sus ganancias de fuente argentina como beneficiario del exterior (arts. 102 y 104 LIG), con los límites del Convenio.
Es residente en Argentina: el impuesto chino se computa en su declaración de Ganancias. Como residente en Argentina tributa por sus ganancias de fuente argentina y extranjera. Por las rentas que China puede gravar según el Convenio (por ejemplo, el sueldo por trabajo en China que no cumple el art. 15, apartado 2, o alquileres de inmuebles en China), Argentina deduce el impuesto chino pagado, sin superar la parte del impuesto argentino que corresponde a esas rentas (art. 23, apartado 2, del Convenio; arts. 165 a 175 LIG); si el Convenio deja una renta exenta en Argentina, se tiene en cuenta para calcular el impuesto sobre las demás. El art. 23 alcanza también el impuesto sobre el capital pagado en China. Conserve los comprobantes chinos de retención y de pago.
Es residente en China: el impuesto argentino se acredita en China. Si el Convenio le atribuye la residencia a China, Argentina solo puede gravar sus ganancias de fuente argentina con los límites del Convenio, como beneficiario del exterior (retención con carácter de pago único y definitivo, arts. 102 y 104 LIG): por ejemplo, el sueldo por trabajo realizado en Argentina o, con los límites del Convenio, dividendos e intereses. China acredita el impuesto argentino pagado sobre esas rentas, con el límite del impuesto chino correspondiente, calculado por país (art. 23, apartado 1, del Convenio; art. 7 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas). Para aplicar en Argentina las alícuotas reducidas del Convenio, presente al pagador un certificado de residencia fiscal chino.
Trabajar en China siendo residente en Argentina: 183 días en doce meses (art. 15, apartado 2). El sueldo por el trabajo realizado físicamente en China es de fuente china, se pague donde se pague. Si es residente de Argentina a los fines del Convenio, China no lo grava solo si se cumplen todas las condiciones del art. 15, apartado 2: no más de 183 días en China en cualquier período de doce meses que comience o termine en el año fiscal; un empleador que no es residente en China; y un sueldo que no soporta un establecimiento permanente del empleador en China. El derecho chino por sí solo exime el sueldo de un empleador extranjero solo hasta 90 días (art. 5 del Reglamento). Si China grava el sueldo, Argentina computa el impuesto chino (art. 23, apartado 2; arts. 165 a 175 LIG).
Año de llegada o de salida: China no divide el año, Argentina sí (por meses). China decide la residencia para todo el año calendario y no conoce el año partido. Argentina, en cambio, cambia la condición desde el primer día del mes siguiente a la obtención de la residencia permanente en el exterior o al cumplimiento de 12 meses fuera del país (art. 117 LIG). En el año del traslado puede ser residente de ambos Estados durante varios meses, y el art. 4, apartado 2, del Convenio decide. Conserve los registros de entrada y salida: China solo cuenta los días con 24 horas completas en China. Para acreditar ante ARCA la pérdida de la residencia argentina sirve, entre otros documentos, la constancia de residencia permanente en China (arts. 119 a 121 LIG).
Pensiones: las de la seguridad social tributan solo en el Estado que las paga. Las pensiones privadas por un empleo anterior tributan solo en el Estado de residencia (art. 18, apartado 1, del Convenio). En cambio, las pensiones pagadas por el Gobierno de un Estado en el marco de su sistema de seguridad social tributan solo en ese Estado (art. 18, apartado 2): una jubilación del sistema de seguridad social argentino de un residente en China tributa solo en Argentina, y una pensión pública china de seguridad social de un residente en Argentina, solo en China. Las pensiones por servicios prestados al Estado tributan en el Estado pagador, salvo que usted sea residente y nacional del otro Estado (art. 19).
Estudiantes y aprendices (art. 20). Los estudiantes y aprendices que van al otro Estado solo para estudiar o formarse no tributan allí por las cantidades que reciben de fuentes situadas fuera de ese Estado para su manutención, estudios o formación; por becas y remuneraciones de empleo no comprendidas en esa regla tienen además las mismas exenciones que los residentes del Estado que visitan (art. 20). Compruebe las condiciones exactas en el texto del Convenio.
Si ambos Estados lo consideran residente: procedimiento amistoso. Si China y Argentina lo consideran residente a la vez y no está de acuerdo con el resultado, puede someter su caso a la autoridad competente del Estado del que es residente dentro de los tres años siguientes a la primera notificación de la medida (art. 25 del Convenio). El acuerdo alcanzado se aplica cualesquiera sean los plazos del derecho interno.

Cómo se resuelve la doble residencia

Si ambos Estados lo consideran residente, se aplica el convenio (art. 4, apartado 2): Convenio entre la República Argentina y la República Popular China para la eliminación de la doble imposición con respecto a los impuestos sobre la renta y el patrimonio y la prevención de la evasión y elusión fiscal, y su Protocolo, firmado en Buenos Aires el 2 de diciembre de 2018 (Ley 27.780). Los criterios se aplican en orden: vivienda permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual, nacionalidad y, por último, el procedimiento de acuerdo mutuo entre las autoridades fiscales.

El convenio en detalle: rentas, alícuotas, regla de 183 días →

Términos que encontrará en China

住所: domicilio: residencia habitual en China por razón de hukou, familia o intereses económicos
户籍: registro de hogar (hukou), uno de los fundamentos del domicilio
居民个人: persona física residente: tributa en China por su renta mundial
非居民个人: persona física no residente: tributa solo por las rentas de fuente china
综合所得: renta general: sueldos, servicios personales, derechos de autor y regalías, gravados por año del 3 % al 45 %
个人所得税法: Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas; su art. 1 define al residente

Preguntas

Paso más de 183 días en China sin tener allí domicilio. ¿Tributan en China mis rentas argentinas?

En general no, mientras no se cumpla la regla de los seis años: China no grava las rentas de fuente extranjera pagadas por entidades o personas extranjeras de un residente sin domicilio, salvo que en cada uno de los seis años anteriores haya tenido 183 días en China sin ausencias de más de 30 días. La exención exige comunicarlo a la autoridad tributaria.

¿Puedo trabajar en China sin pagar impuesto chino por el sueldo?

Si según el Convenio es residente de Argentina, solo si se cumplen todas las condiciones del art. 15, apartado 2: no más de 183 días en China en cualquier período de doce meses que comience o termine en el año fiscal, un empleador que no sea residente en China y un sueldo que no soporte un establecimiento permanente en China. Si China grava el sueldo, Argentina computa el impuesto chino (art. 23, apartado 2).

Vivo en China. ¿Dónde tributa mi jubilación argentina?

Si es una jubilación pagada por el Estado argentino en el marco de su sistema de seguridad social, solo en Argentina (art. 18, apartado 2, del Convenio). Las pensiones privadas por un empleo anterior tributan solo en el Estado de residencia (art. 18, apartado 1).

Fuentes

Legislación y criterios administrativos

Individual Income Tax Law of the People's Republic of China (seventh amendment of 31 August 2018), Art. 1 — Una persona física que tiene domicilio en China, o que sin domicilio reside en China un total de 183 días o más en un año fiscal, es persona física residente y tributa por las rentas obtenidas dentro y fuera de China. Quien no tiene domicilio ni residencia en China, o no tiene domicilio y permanece menos de 183 días, es persona física no residente y tributa solo por las rentas obtenidas en China. El año fiscal es el año calendario (1 de enero – 31 de diciembre).
Implementation Regulations of the Individual Income Tax Law (State Council Decree No. 707), Art. 2 — Tener domicilio en China significa residir habitualmente en China por razón de registro de hogar (hukou), familia o intereses económicos.
Provisions on Several Issues concerning the Levy of Individual Income Tax (Guoshuifa [1994] No. 89), Art. 1 — La residencia habitual es un criterio jurídico para decidir si un contribuyente es residente o no residente; no significa el lugar de residencia efectiva ni el de un período concreto. Quien vive en el extranjero por estudios, trabajo, visitas familiares o viajes y debe volver a vivir en China cuando termina ese motivo tiene en China su lugar de residencia habitual.
MOF/STA Announcement No. 34 of 2019 — Para una persona sin domicilio, los días de residencia son los días de estadía en China: cuenta el día con 24 horas completas en China; una estadía más corta no cuenta. Si esa persona reside 183 días en un año fiscal y en cada uno de los seis años anteriores también tuvo 183 días sin ninguna salida de más de 30 días, tributan ese año tanto las rentas de fuente china como las de fuente extranjera; en otro caso, las rentas de fuente extranjera pagadas por entidades o personas extranjeras están exentas. Los seis años se cuentan a partir de 2019.
Implementation Regulations of the Individual Income Tax Law, Art. 4 — Una persona sin domicilio que ha residido en China 183 días en cada uno de menos de seis años consecutivos queda exenta, previa comunicación (registro) ante la autoridad tributaria competente, por las rentas de fuente extranjera pagadas por entidades o personas extranjeras; una sola salida de más de 30 días en cualquier año reinicia el cómputo.
Implementation Regulations of the Individual Income Tax Law, Art. 3 — Salvo disposición en contrario, las rentas por servicios prestados en China en virtud de un cargo, de un empleo o del cumplimiento de un contrato son de fuente china, se paguen donde se paguen.
Implementation Regulations of the Individual Income Tax Law, Art. 5 — Una persona sin domicilio que reside en China un total de no más de 90 días en un año fiscal está exenta por la parte de los rendimientos del trabajo de fuente china que paga un empleador extranjero y que no soporta el establecimiento o centro del empleador en China.
MOF/STA Announcement No. 3 of 2020 (individual income tax on foreign-source income) — Las rentas por servicios prestados fuera de China son de fuente extranjera. Las rentas extranjeras generales y empresariales se suman a las rentas internas de la misma clase; las demás categorías se calculan por separado. El límite de la deducción se calcula por país (región); el exceso puede trasladarse a los cinco años fiscales siguientes; no hay deducción sin un certificado fiscal válido; el impuesto condonado en virtud de un convenio se considera pagado. Los residentes declaran las rentas extranjeras entre el 1 de marzo y el 30 de junio del año siguiente. Si el año fiscal extranjero no coincide con el año calendario, el año correspondiente es el año calendario en que termina el año fiscal extranjero.
art. 4, apartado 2, del Convenio entre Argentina y China (2018) — a) La persona física residente de ambos Estados se considera residente solamente del Estado donde tenga una vivienda permanente a su disposición; si tiene una vivienda permanente a su disposición en ambos Estados, se considera residente solamente del Estado con el que mantenga relaciones personales y económicas más estrechas (centro de intereses vitales). b) Si no puede determinarse el Estado en el que tiene el centro de sus intereses vitales, o si no tiene una vivienda permanente a su disposición en ninguno de los Estados, se considera residente solamente del Estado donde viva habitualmente. Si vive habitualmente en ambos Estados o en ninguno de ellos, se considera residente solamente del Estado del que sea nacional (inc. c); si es nacional de ambos Estados o de ninguno de ellos, las autoridades competentes resolverán el caso de común acuerdo (inc. d).
art. 15, apartado 2, del Convenio entre Argentina y China (2018) — Las remuneraciones de un residente de un Estado por un empleo ejercido en el otro Estado solo tributan en el Estado de residencia si el perceptor no permanece en el otro Estado más de 183 días en total en cualquier período de doce meses que comience o termine en el año fiscal considerado, las paga un empleador que no es residente del otro Estado y no las soporta un establecimiento permanente del empleador en el otro Estado.
art. 23 del Convenio entre Argentina y China (2018) — China (apartado 1): el impuesto pagado en Argentina conforme al Convenio sobre rentas obtenidas en Argentina se acredita contra el impuesto chino del residente de China, sin superar el impuesto chino sobre esas rentas calculado según la ley china. Argentina (apartado 2): el residente en Argentina deduce el impuesto sobre la renta pagado en China (y el impuesto sobre el capital pagado en China) por las rentas o bienes que China puede gravar según el Convenio, sin superar la parte del impuesto argentino que corresponde a esas rentas o bienes; las rentas exentas se tienen en cuenta para calcular el impuesto sobre las demás.
art. 116 incs. a) y b), Ley de Impuesto a las Ganancias (LIG), t.o. 2019 (Decreto 824/2019), texto vigente — Son residentes en el país: a) las personas humanas de nacionalidad argentina, nativas o naturalizadas, excepto las que hayan perdido la condición de residente según el art. 117; b) las personas humanas de nacionalidad extranjera que hayan obtenido la residencia permanente en el país o que, sin haberla obtenido, hayan permanecido en él con autorizaciones temporarias otorgadas según la normativa migratoria durante 12 meses. Las ausencias temporarias dentro de los límites que fije la reglamentación no interrumpen el plazo. La condición de residente se adquiere desde el primer día del mes siguiente a aquel en que se obtuvo la residencia permanente o se cumplieron los 12 meses. El extranjero sin residencia permanente cuya permanencia no responda a una intención de residir en forma permanente puede acreditar sus motivos en la forma que fije la reglamentación.
arts. 117 y 118 LIG t.o. 2019 — El residente pierde esa condición cuando: 1) adquiere la condición de residente permanente en un Estado extranjero según su normativa migratoria, o 2) sin haberla adquirido, permanece en forma continuada en el exterior durante 12 meses; las presencias temporales en el país dentro de los límites de la reglamentación no interrumpen el plazo. La pérdida opera desde el primer día del mes siguiente a aquel en que se obtuvo la residencia permanente en el exterior o se cumplieron los 12 meses. No pierden la residencia por la ausencia continuada quienes se encuentran en el exterior como representantes oficiales del Estado argentino o cumpliendo funciones encomendadas por la Nación, las provincias, los municipios o la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (art. 118).
RG AFIP (ARCA) 5572/2024, arts. 2 a 10 (Certificado de Residencia Fiscal)
art. 283 de la Reglamentación de la LIG (Decreto 862/2019) — A los fines del art. 117: las presencias temporales en el país que, en conjunto, no superen 90 días en cualquier período de 12 meses (continuas o no) no interrumpen la permanencia continuada en el exterior; los días se cuentan desde el día siguiente al ingreso hasta el día de la salida, inclusive.
arts. 102 y 104 LIG t.o. 2019 (beneficiarios del exterior) — De los pagos a beneficiarios del exterior se retiene con carácter de pago único y definitivo el 35 % de la ganancia neta que la ley presume como porcentaje del pago: 70 %, remuneraciones de personas que trabajan temporalmente en el país (art. 104 inc. e); 60 %, asistencia técnica y asesoramiento, y 80 %, patentes y licencias (inc. a); 35 %, derechos de autor (inc. b); 43 %, intereses de depósitos y de ciertos préstamos, y 100 %, otros préstamos (incs. c y d); 60 %, alquileres de inmuebles en el país (inc. g, con opción por los gastos reales); 90 %, otras ganancias (inc. i). La alícuota efectiva sobre el pago es, por lo tanto, del 24,5 %, 21 %, 28 %, 12,25 %, 15,05 % (35 % para otros préstamos), 21 % o 31,5 %; dividendos, 7 % (art. 97).
arts. 165 a 175 LIG t.o. 2019 (impuestos análogos pagados en el exterior) — Los residentes computan como pago a cuenta los impuestos «análogos» efectivamente pagados en el exterior por las ganancias de fuente extranjera (impuestos sobre la renta neta o que admiten deducir gastos significativos; también las retenciones definitivas del Estado de la fuente), hasta el impuesto argentino que corresponde a esas ganancias; el excedente no computado se traslada a los 5 períodos siguientes y después caduca. No es necesario un convenio.
Individual Income Tax Law of the People's Republic of China, Art. 7 — El impuesto sobre la renta pagado en el extranjero por las rentas de fuente extranjera de una persona residente puede deducirse del impuesto chino, con el límite del impuesto chino calculado según la ley china sobre esas rentas.
Implementation Regulations of the Individual Income Tax Law, Arts 21–22 — El límite de la deducción se calcula por separado para cada país (región). Si el impuesto pagado en un país es inferior al límite, la diferencia se paga en China; el exceso puede deducirse del límite no utilizado del mismo país en los años siguientes, durante cinco años como máximo. Para la deducción se necesita el certificado de pago del impuesto expedido por la autoridad tributaria extranjera para el año correspondiente.
arts. 119 a 121 LIG t.o. 2019; art. 2 de la RG AFIP 4236/2018 — Quien invoca la pérdida de la residencia debe acreditarla con la constancia de residencia permanente expedida por la autoridad competente del Estado extranjero o con el pasaporte, una certificación consular u otro documento fehaciente de la salida y de la permanencia en el exterior durante el plazo exigido (con traducción pública y apostilla). Desde la pérdida, la persona es «beneficiario del exterior» respecto de sus ganancias de fuente argentina y debe comunicarlo a los agentes de retención (art. 120). La documentación se adjunta a la solicitud de baja en Ganancias; hasta que se acepte, se mantienen todas las obligaciones del contribuyente.
arts. 18 y 19 del Convenio entre Argentina y China (2018) — Art. 18: las pensiones por un empleo anterior solo tributan en el Estado de residencia (apartado 1); las pensiones pagadas por el Gobierno de un Estado, sus subdivisiones o autoridades locales en el marco del sistema de seguridad social de ese Estado solo tributan en ese Estado (apartado 2). Art. 19: los sueldos públicos, distintos de las pensiones, solo tributan en el Estado pagador, salvo que los servicios se presten en el otro Estado y la persona sea residente de ese Estado y nacional de él o no haya adquirido la residencia solo para prestarlos; las pensiones públicas solo tributan en el Estado pagador, salvo que la persona sea residente y nacional del otro Estado.
art. 20 del Convenio entre Argentina y China (2018) — El estudiante o aprendiz que es (o era inmediatamente antes de llegar) residente del otro Estado y está en un Estado solo para estudiar o formarse no tributa allí por las cantidades que recibe para su manutención, estudios o formación, si proceden de fuentes situadas fuera de ese Estado (apartado 1); por becas y remuneraciones de empleo no comprendidas en el apartado 1, tiene además las mismas exenciones y reducciones que los residentes del Estado que visita (apartado 2).
art. 25 del Convenio entre Argentina y China (2018) (procedimiento amistoso) — Quien considere que las medidas de uno o de ambos Estados implican o implicarán una imposición no conforme con el Convenio puede, con independencia de los recursos internos, someter su caso a la autoridad competente del Estado del que es residente dentro de los tres años siguientes a la primera notificación de la medida; el acuerdo alcanzado se aplica cualesquiera sean los plazos del derecho interno.
Individual Income Tax Law, Art. 3 and rate schedules — Renta general: alícuotas progresivas del 3 % al 45 % (base liquidable anual hasta 36.000 ¥: 3 %; 36.000–144.000 ¥: 10 %; 144.000–300.000 ¥: 20 %; 300.000–420.000 ¥: 25 %; 420.000–660.000 ¥: 30 %; 660.000–960.000 ¥: 35 %; más de 960.000 ¥: 45 %). Rentas empresariales: del 5 % al 35 %. Intereses, dividendos, rentas de alquiler, ganancias por transmisión de bienes y rentas ocasionales: 20 %.
Individual Income Tax Law, Art. 6 — Renta general imponible de una persona residente: ingresos anuales menos 60.000 ¥ y las deducciones especiales, especiales adicionales y otras. Persona no residente: sueldo mensual menos 5.000 ¥; retribuciones por servicios personales, derechos de autor y regalías, por cada pago.
Individual Income Tax Law, Art. 7 — Una persona residente puede deducir del impuesto chino el impuesto sobre la renta pagado en el extranjero por rentas obtenidas fuera de China, pero no más allá del impuesto chino que corresponde a esas rentas extranjeras según la Ley.
Individual Income Tax Law, Arts 10, 11 and 13 — Deben presentar declaración, entre otros casos, quienes obtienen rentas de fuente extranjera y los no residentes con sueldos de dos o más fuentes en China. La renta general se somete a retención anticipada mensual o por pago y se regulariza entre el 1 de marzo y el 30 de junio del año siguiente; las rentas de fuente extranjera se declaran entre el 1 de marzo y el 30 de junio del año siguiente; el impuesto sobre el sueldo de un no residente lo retiene el pagador, sin regularización anual.
art. 4, apartado 2, inc. a) del Convenio entre Argentina y China (2018) — La persona física residente de ambos Estados se considera residente solamente del Estado donde tenga una vivienda permanente a su disposición; si tiene una vivienda permanente a su disposición en ambos Estados, se considera residente solamente del Estado con el que mantenga relaciones personales y económicas más estrechas (centro de intereses vitales).
art. 4, apartado 2, inc. b) del Convenio entre Argentina y China (2018) — Si no puede determinarse el Estado en el que tiene el centro de sus intereses vitales, o si no tiene una vivienda permanente a su disposición en ninguno de los Estados, se considera residente solamente del Estado donde viva habitualmente.
art. 4, apartado 2, incs. c) y d) del Convenio entre Argentina y China (2018) — Si vive habitualmente en ambos Estados o en ninguno de ellos, se considera residente solamente del Estado del que sea nacional (inc. c); si es nacional de ambos Estados o de ninguno de ellos, las autoridades competentes resolverán el caso de común acuerdo (inc. d).

Actualizado 10/11/2026. El resultado tiene carácter meramente informativo y no constituye asesoramiento impositivo ni jurídico. ARCA y los tribunales pueden interpretar las normas de otra manera, también por circunstancias que aquí no se tienen en cuenta, y la legislación cambia. Antes de tomar decisiones, consulte a un profesional matriculado.

Verifique su situación