Metodología: cómo determinamos la residencia fiscal

Quién elaboró el algoritmo jurídico

El algoritmo jurídico del servicio —determinación de la residencia fiscal, de la carga impositiva, de los impuestos para empresas y otros— lo implementó PhD Yevhen Marynchak.

No es realista verificar objetivamente cada resultado (49.249.001 combinaciones de respuestas posibles) y cada conclusión que genera el servicio: dependen de sus respuestas y de circunstancias personales que el servicio no ve. La legislación, igual que las conclusiones del servicio, se actualiza continuamente. Para entenderlas y aplicarlas correctamente, consulte a un abogado.

Cómo funciona la verificación

Para cada Estado, las reglas se formularon como una secuencia de preguntas según su ley: vivienda, centro de intereses vitales, días de presencia, nacionalidad, inscripción en registros, etc. Usted responde las preguntas, y el motor recorre las reglas de ambos Estados y muestra lo que dice cada ley.

Si ambos Estados lo consideran residente, se aplica el convenio para evitar la doble imposición (artículo 4): vivienda permanente → centro de intereses vitales → residencia habitual → nacionalidad → procedimiento de acuerdo mutuo entre las autoridades fiscales. Si no hay convenio, o no contiene esa regla, el servicio lo indica.

La conclusión la obtiene el motor de reglas, no un modelo de inteligencia artificial. Sus respuestas se procesan en su navegador y no se envían a ningún servidor.

Fuentes

Solo fuentes primarias: textos vigentes de las leyes, textos de los convenios y protocolos, criterios de las autoridades fiscales y sentencias de los tribunales supremos (2019–2026). Los análisis de consultoras se usan solo para localizar fuentes, nunca como fundamento.

Cada conclusión indica las normas en las que se basa, con enlaces a los textos oficiales.

Cómo verificamos los datos

Cada conjunto de reglas e información se verifica por separado: una segunda revisión, independiente, contrasta cada cifra, plazo y norma con la fuente primaria. Las discrepancias se corrigen o se señalan para que decida el abogado; los puntos controvertidos no se publican como hechos.

Las pruebas automáticas (más de 1.500) verifican antes de cada publicación las reglas de las 24 versiones lingüísticas: cada Estado con cada uno de los demás, umbrales de días, orden de los criterios del convenio y cálculos de impuestos.

Confiabilidad de la conclusión

La escala muestra con qué claridad sus circunstancias se ajustan a los criterios de la ley y del convenio; no es una probabilidad estadística.

El valor inicial depende del grado de certeza de la regla: «determinado» — 95 %, «probable» — 80 %, «discutible» — 55 %. Si las legislaciones de los dos Estados difieren y decide el convenio, menos 5. Cada respuesta «No lo sé», menos 5 (en total, no más de 15). El valor nunca es inferior al 30 % ni superior al 97 %.

Casos especiales: residente de ambos Estados — 60 %, se necesita un procedimiento de acuerdo mutuo entre las autoridades fiscales — 50 %, condición no determinada — 35 %. Si la jurisprudencia influye en la conclusión, se indica junto a la escala.

Carga impositiva y formas de empresa

La carga sobre los sueldos se calcula según el método de la OCDE (Taxing Wages): impuesto a la renta, incluidos los impuestos locales, y aportes del trabajador; persona soltera sin hijos; tipo de cambio del BCE del 2 de enero. Las formas de empresa se comparan para una sola actividad (TI y consultoría para empresas) con las mismas hipótesis, que se indican en cada página.

Actualizaciones y correcciones

Las reglas se actualizan cuando cambia una ley, un convenio o la jurisprudencia; los parámetros fiscales, cada año en enero, y los indicadores de la OCDE, en mayo. Las páginas indican la fecha de la última verificación.

Si detecta un error o una norma desactualizada, escríbanos mediante el formulario de contacto; lo verificaremos y lo corregiremos.