Residencia fiscal: cómo funciona la comprobación

Según la Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019, art. 116), son residentes en el país las personas humanas de nacionalidad argentina, nativas o naturalizadas, salvo que hayan perdido la condición de residente, y los extranjeros que obtuvieron la residencia permanente en el país o que, sin haberla obtenido, permanecieron en él con autorizaciones temporarias durante 12 meses. Las ausencias que en conjunto no superen 90 días en cualquier período de 12 meses no interrumpen ese plazo (art. 281 de la Reglamentación), y la condición de residente se adquiere desde el primer día del mes siguiente. El extranjero sin residencia permanente puede acreditar ante ARCA, antes de cumplir los 12 meses, que su permanencia no responde a una intención de residir en forma permanente.

Depende de su condición. Si es de nacionalidad argentina, sigue siendo residente hasta que pierde esa condición: cuando obtiene la residencia permanente en un Estado extranjero o, sin obtenerla, cuando permanece en forma continuada en el exterior durante 12 meses (art. 117). Como residente, tributa el impuesto a las ganancias por sus rentas de fuente argentina y extranjera, y el impuesto análogo pagado en el exterior se computa como crédito, como máximo hasta el incremento del impuesto argentino que origina esa renta; además, el impuesto sobre los Bienes Personales alcanza sus bienes en el país y en el exterior. Si el otro país también lo considera residente, decide el convenio para evitar la doble imposición, si existe. Como no residente, Argentina solo grava sus rentas de fuente argentina, en general mediante retención en la fuente, y sus bienes situados en el país.

Si es de nacionalidad argentina y todavía no perdió la condición de residente (no obtuvo la residencia permanente en el otro país ni cumplió 12 meses continuados en el exterior), sigue siendo residente en Argentina. Si ambos países lo consideran residente, decide el art. 4 del convenio: si tiene vivienda permanente en los dos, la familia en Argentina pesa a favor de que su centro de intereses vitales esté en Argentina. Si no hay convenio, ambos Estados pueden gravar sus rentas de fuente mundial.

No necesariamente. Un extranjero pasa a ser residente desde el primer día del mes siguiente a aquel en que obtiene la residencia permanente en el país o cumple 12 meses de permanencia con autorizaciones temporarias. La ley prevé excepciones (art. 123): por ejemplo, no son residentes quienes están en el país por razones laborales debidamente acreditadas que requieren una permanencia que no supere los cinco años, ni los familiares que los acompañan. Antes de mudarse, consulte a un contador o abogado cómo se aplica a su caso y al convenio.

No. Es un servicio informativo que muestra cómo se aplican las normas a sus respuestas. ARCA y los tribunales pueden valorar sus circunstancias de otra manera; por eso, antes de tomar decisiones importantes, consulte a un contador o a un abogado especializado.

No. El cálculo se realiza en su navegador y sus respuestas no se envían a ningún lado. Para las estadísticas solo sumamos +1 a contadores diarios anónimos (por ejemplo, «España → residente en España»), sin dirección IP, cookies ni identificadores. El servicio es gratuito y no requiere registro.