Residencia fiscal en Polonia y residencia en Argentina

En Polonia los criterios son alternativos: basta un centro de intereses personales o meramente económicos en Polonia, o una estadía de más de 183 días en el año (art. 3 ust. 1a de la ley del PIT). Argentina considera residentes a sus nacionales hasta que obtengan la residencia permanente en otro Estado o pasen 12 meses seguidos fuera del país, y a los extranjeros con residencia permanente o con 12 meses de permanencia con autorizaciones temporarias. Argentina y Polonia no tienen convenio para evitar la doble imposición: si ambos Estados lo consideran residente, los dos gravan su renta mundial; Argentina computa el impuesto polaco (arts. 165 a 175 LIG) y Polonia deduce el impuesto argentino sobre las rentas argentinas (art. 27 ust. 9 de la ley del PIT).

Verifique su situación: Argentina y Polonia

Gratis, sin registro, unos 3 minutos. Conclusión según la Ley de Impuesto a las Ganancias (arts. 116 a 125, t.o. 2019), comparada con la legislación vigente en Polonia y el convenio para evitar la doble imposición.

Cuándo es usted residente fiscal en Polonia

En Polonia los criterios son alternativos: basta un centro de intereses personales o meramente económicos en Polonia, o una estadía de más de 183 días.

Su centro de intereses vitales está en Polonia: según el art. 3 ust. 1a de la ley del PIT es usted residente fiscal en Polonia y tributa por su renta mundial.
Su centro de intereses económicos está en Polonia: según la ley polaca basta por sí solo, aunque su familia viva en Argentina; es usted residente fiscal en Polonia.
Ha permanecido en Polonia más de 183 días en el año fiscal: según el art. 3 ust. 1a pkt 2 de la ley del PIT es usted residente fiscal en Polonia; el tipo de visa o de permiso de residencia no importa.

Cuándo es usted no residente

Sin centro de intereses en Polonia y con una estadía de 183 días o menos, no es usted residente fiscal en Polonia. Las rentas de fuente polaca (incluida la remuneración por el trabajo realizado en Polonia) siguen tributando allí desde el primer día: entre Argentina y Polonia no hay convenio que exima las estadías cortas.

Dónde la legislación vigente en Polonia choca con las normas argentinas

Colisión: residente de ambos Estados sin convenio que lo resuelva. Argentina lo considera residente por la nacionalidad, la residencia permanente o 12 meses con autorizaciones temporarias, sin contar días; Polonia, por el centro de intereses personales o económicos en Polonia o por más de 183 días en el año fiscal (art. 3 ust. 1a de la ley del PIT). Sin convenio, cada Estado grava su renta mundial y la doble imposición solo se atenúa en parte: Polonia deduce el impuesto argentino sobre las rentas obtenidas en Argentina (art. 27 ust. 9) y Argentina computa el impuesto polaco sobre las rentas que para ella son del exterior (arts. 165 a 175 LIG); las rentas de terceros Estados y los bienes (Bienes Personales) pueden quedar gravados dos veces. El desempate interno del art. 122 LIG solo rige para quien perdió la residencia argentina y sigue viviendo en el país, y no obliga a Polonia. Calcule la carga total antes de decidir dónde vivir.
Colisión: a Polonia le bastan los intereses económicos en Polonia. Para Polonia, el centro de intereses económicos por sí solo (empleo, empresa, patrimonio productivo) lo hace residente, aunque su cónyuge y sus hijos vivan en Argentina. Argentina, en cambio, no mira dónde están la familia ni los negocios: la persona de nacionalidad argentina o con residencia permanente argentina sigue siendo residente hasta que obtiene la residencia permanente en otro Estado o pasa 12 meses seguidos fuera del país (arts. 116 a 118 LIG). Mientras tanto es residente de ambos Estados, y no hay convenio que decida por la vivienda permanente o el centro de intereses vitales.
Colisión: más de 183 días en Polonia sin haber perdido la residencia argentina. Una estadía de más de 183 días en el año fiscal lo hace residente polaco, con independencia de su vivienda y su familia. Argentina no cuenta días en Polonia: la residencia argentina se pierde recién al obtener la residencia permanente en Polonia o tras 12 meses seguidos fuera del país, y las presencias en Argentina que en conjunto no superen 90 días en cualquier período de 12 meses no interrumpen ese plazo (art. 283 de la Reglamentación). En el primer año en Polonia suele ser residente de ambos Estados y, sin convenio, ambos gravan su renta mundial. Conserve las pruebas de las fechas de salida y de entrada y, al perder la residencia, acredítelo ante ARCA.

Qué más conviene saber

Argentina y Polonia no tienen convenio para evitar la doble imposición. Polonia no figura en la lista de convenios vigentes del Ministerio de Economía (actualizada el 23.10.2026), y en el Dziennik Ustaw no se publicó ningún convenio fiscal con Argentina. No hay, por lo tanto, regla de desempate de la residencia, exención de 183 días para los sueldos ni alícuotas reducidas para dividendos, intereses y regalías. La doble imposición solo se atenúa con normas internas: Argentina computa a sus residentes el impuesto pagado en Polonia como pago a cuenta, hasta el impuesto argentino sobre esas rentas (arts. 165 a 175 LIG), y Polonia deduce a sus residentes el impuesto pagado en Argentina sobre las rentas obtenidas en Argentina, como máximo la parte proporcional del impuesto polaco (art. 27 ust. 9 de la ley del PIT, que se aplica también sin convenio).
Exactamente 183 días: todavía no es residente en Polonia. La ley polaca exige más de 183 días en el año fiscal (a partir del día 184). En Polonia cuenta cualquier fracción de día, incluidos los de llegada y salida, y la estadía no tiene que ser continuada. Los días en Polonia no deciden su residencia argentina, que depende de la nacionalidad, de la residencia permanente y de los 12 meses fuera del país.
Trabajo en Polonia: impuesto polaco desde el primer día. La remuneración por un trabajo realizado físicamente en Polonia (incluido el trabajo remoto desde Polonia para un empleador argentino) es renta de fuente polaca, cualquiera sea el lugar de pago, y sin convenio no existe la exención de 183 días: Polonia la grava desde el primer día. Como residente en Argentina, la declara también en Argentina y computa el impuesto polaco como pago a cuenta, hasta el impuesto argentino que corresponde a esa renta; el excedente se traslada a los 5 períodos siguientes (arts. 165 a 175 LIG).
Residente de Polonia que trabaja en Argentina. La remuneración por un trabajo realizado en Argentina es de fuente argentina. Como no residente (beneficiario del exterior), el pagador le retiene con carácter de pago único y definitivo el 35 % sobre el 70 % que la ley presume como ganancia neta, es decir, el 24,5 % —o el 31,5 % (35 % del 90 %) si permanece en Argentina más de 6 meses en el año fiscal— (arts. 102 y 104 LIG); sin convenio no hay exención por estadías cortas. Como residente de Polonia, declara también esa renta en Polonia y deduce el impuesto argentino, como máximo la parte del impuesto polaco que le corresponde (art. 27 ust. 9); la ulga abolicyjna puede reducir la diferencia, como máximo 1.360 PLN al año (art. 27g), salvo que Argentina figure en la lista de exclusión del art. 27g ust. 3, lo que no se verificó.
Año del traslado: dos fechas distintas. En Polonia la residencia puede empezar o terminar a mitad de año. Argentina cambia la condición desde el primer día del mes siguiente a la obtención de la residencia permanente (en el país o en el exterior) o al cumplimiento de los 12 meses (arts. 116 y 117 LIG). Las fechas rara vez coinciden y, sin convenio, durante el tramo en que ambos Estados lo consideran residente los dos gravan su renta mundial. Conserve las pruebas de la fecha del traslado (contrato de alquiler, registro de domicilio en Polonia, alta laboral, sellos de entrada y salida).
Traslado a Polonia: la «ulga na powrót». Polonia exime las rentas del trabajo y de actividades hasta 85.528 PLN al año durante cuatro años a quienes trasladan su residencia a Polonia tras tres años calendario sin residencia polaca y han vivido al menos tres años en el extranjero. Está reservada a los ciudadanos polacos, a los titulares de la Karta Polaka y a los ciudadanos de la UE, del EEE o de Suiza: la nacionalidad argentina por sí sola no da derecho a ella. La exención polaca no cambia la tributación argentina: mientras siga siendo residente en Argentina, Argentina grava esas rentas y, sin impuesto polaco pagado, no hay nada que computar.
Seguridad social: sin convenio entre Argentina y Polonia. Los aportes a la seguridad social no dependen de la residencia fiscal. Ni la lista oficial argentina de convenios de seguridad social (actualizada al 09.09.2024) ni la lista de ZUS incluyen un convenio entre Argentina y Polonia, y el Reglamento europeo de coordinación no se aplica a Argentina. Al trabajar en un Estado estando asegurado en el otro, puede deber aportes en ambos según sus leyes internas; verifique si hay convenios posteriores.

Cómo se resuelve la doble residencia

No hay en vigor un convenio para evitar la doble imposición entre Argentina y este Estado.

Términos que encontrará en Polonia

ośrodek interesów życiowych: centro de intereses personales o económicos en Polonia; basta para ser residente
nieograniczony obowiązek podatkowy: obligación ilimitada: el residente tributa en Polonia por su renta mundial (art. 3 ust. 1 de la ley del PIT)
ograniczony obowiązek podatkowy: obligación limitada: solo las rentas de fuente polaca, desde el primer día de trabajo en Polonia
ustawa o PIT: ley polaca del impuesto sobre la renta de las personas físicas; escala del 12 % / 32 %
art. 27 ust. 9: método de deducción proporcional: Polonia descuenta el impuesto argentino hasta la parte del impuesto polaco que corresponde a esa renta, también sin convenio
ulga na powrót: exención de hasta 85.528 PLN al año durante cuatro años para ciudadanos polacos, titulares de la Karta Polaka o ciudadanos de la UE que se trasladan a Polonia

Preguntas

Trabajo en Polonia, pero mi familia vive en Argentina. ¿Dónde soy residente?

Para Polonia, el centro de intereses económicos por sí solo lo hace residente. Para Argentina, si tiene nacionalidad argentina o residencia permanente argentina, sigue siendo residente hasta obtener la residencia permanente en Polonia o pasar 12 meses seguidos fuera del país. Sin convenio no hay desempate: puede ser residente de ambos Estados y tributar en los dos por su renta mundial.

¿Cuántos días puedo trabajar en Polonia sin pagar impuesto polaco por el sueldo?

Ninguno: sin convenio no existe la exención de 183 días, y el sueldo por un trabajo realizado en Polonia es renta de fuente polaca desde el primer día. Como residente en Argentina, computa el impuesto polaco como pago a cuenta, hasta el impuesto argentino sobre ese sueldo (arts. 165 a 175 LIG).

¿Puede quedar gravada dos veces la misma renta?

Sí. Argentina solo computa el impuesto polaco sobre rentas que para ella son del exterior, y Polonia solo deduce el impuesto argentino sobre rentas obtenidas en Argentina. Las rentas de terceros Estados y los bienes alcanzados por Bienes Personales pueden quedar gravados en ambos. Calcule la carga total antes de decidir dónde vivir.

Fuentes

Legislación y criterios administrativos

art. 3 ust. 1 ustawy o PIT (ley polaca del impuesto sobre la renta de las personas físicas) — La persona que tiene su lugar de residencia en Polonia tributa por todas sus rentas, con independencia de dónde se obtengan (obligación tributaria ilimitada).
art. 3 ust. 1a ustawy o PIT — Reside en Polonia quien tiene allí el centro de sus intereses personales O económicos (centro de intereses vitales), o permanece en Polonia más de 183 días en el año fiscal. Basta una sola condición.
Objaśnienia podatkowe MF z 29.04.2021 (directrices del Ministerio de Finanzas polaco sobre la residencia fiscal) — Cada condición (centro personal o económico) se valora por separado: basta cualquiera de ellas. Para los 183 días cuenta cualquier fracción de día, incluidos los días de llegada y de salida; la estadía no tiene que ser continuada; la residencia puede empezar o terminar a mitad de año.
art. 3 ust. 2a–2b ustawy o PIT — El no residente solo tributa por sus rentas de fuente polaca, incluida la remuneración por el trabajo realizado en Polonia, con independencia del lugar de pago.
Ministerio de Economía — Convenios para evitar la doble imposición vigentes (página actualizada el 23.10.2026)
Dziennik Ustaw — buscador de actos ELI (api.sejm.gov.pl), títulos con «Argentyńsk» (búsqueda del 10.11.2026) — Entre los acuerdos con Argentina publicados en el Dziennik Ustaw y el Monitor Polski no figura un convenio para evitar la doble imposición; figuran, entre otros, el acuerdo de promoción y protección recíproca de inversiones (Dz.U. 1993 nr 124 poz. 567) y el tratado de extradición.
art. 27 ust. 9 ustawy o PIT (método de imputación proporcional) — Si no hay convenio (o el convenio no prevé la exención con progresividad), las rentas extranjeras se suman a las polacas y del impuesto sobre el total se deduce el impuesto pagado en el extranjero, como máximo la parte del impuesto polaco que corresponde proporcionalmente a la renta extranjera.
arts. 165 a 175 LIG t.o. 2019 (impuestos análogos pagados en el exterior) — Los residentes computan como pago a cuenta los impuestos «análogos» efectivamente pagados en el exterior por las ganancias de fuente extranjera (impuestos sobre la renta neta o que admiten deducir gastos significativos; también las retenciones definitivas del Estado de la fuente), hasta el impuesto argentino que corresponde a esas ganancias; el excedente no computado se traslada a los 5 períodos siguientes y después caduca. No es necesario un convenio.
art. 116 incs. a) y b), Ley de Impuesto a las Ganancias (LIG), t.o. 2019 (Decreto 824/2019), texto vigente — Son residentes en el país: a) las personas humanas de nacionalidad argentina, nativas o naturalizadas, excepto las que hayan perdido la condición de residente según el art. 117; b) las personas humanas de nacionalidad extranjera que hayan obtenido la residencia permanente en el país o que, sin haberla obtenido, hayan permanecido en él con autorizaciones temporarias otorgadas según la normativa migratoria durante 12 meses. Las ausencias temporarias dentro de los límites que fije la reglamentación no interrumpen el plazo. La condición de residente se adquiere desde el primer día del mes siguiente a aquel en que se obtuvo la residencia permanente o se cumplieron los 12 meses. El extranjero sin residencia permanente cuya permanencia no responda a una intención de residir en forma permanente puede acreditar sus motivos en la forma que fije la reglamentación.
art. 122 LIG t.o. 2019; art. 284 de la Reglamentación (Decreto 862/2019) — Las personas que obtuvieron la residencia permanente en un Estado extranjero o perdieron la condición de residente, que son consideradas residentes de otro Estado a fines tributarios pero continúan residiendo de hecho en el país o vuelven a residir en él, siguen siendo (o vuelven a ser) residentes en el país si: a) mantienen su vivienda permanente en Argentina; b) teniendo vivienda permanente en Argentina y en el otro Estado, tienen en Argentina el centro de sus intereses vitales; c) si no puede determinarse ese centro, habitan en forma habitual en Argentina, es decir, permanecen en el país más tiempo que en el otro Estado (se compara el año calendario, art. 284 de la Reglamentación); d) a igualdad de permanencia, son de nacionalidad argentina. Rige desde la fecha de la pérdida o desde el primer día del mes siguiente al regreso.
arts. 117 y 118 LIG t.o. 2019 — El residente pierde esa condición cuando: 1) adquiere la condición de residente permanente en un Estado extranjero según su normativa migratoria, o 2) sin haberla adquirido, permanece en forma continuada en el exterior durante 12 meses; las presencias temporales en el país dentro de los límites de la reglamentación no interrumpen el plazo. La pérdida opera desde el primer día del mes siguiente a aquel en que se obtuvo la residencia permanente en el exterior o se cumplieron los 12 meses. No pierden la residencia por la ausencia continuada quienes se encuentran en el exterior como representantes oficiales del Estado argentino o cumpliendo funciones encomendadas por la Nación, las provincias, los municipios o la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (art. 118).
art. 283 de la Reglamentación de la LIG (Decreto 862/2019) — A los fines del art. 117: las presencias temporales en el país que, en conjunto, no superen 90 días en cualquier período de 12 meses (continuas o no) no interrumpen la permanencia continuada en el exterior; los días se cuentan desde el día siguiente al ingreso hasta el día de la salida, inclusive.
arts. 102 y 104 LIG t.o. 2019 (beneficiarios del exterior) — De los pagos a beneficiarios del exterior se retiene con carácter de pago único y definitivo el 35 % de la ganancia neta que la ley presume como porcentaje del pago: 70 %, remuneraciones de personas que trabajan temporalmente en el país (art. 104 inc. e); 60 %, asistencia técnica y asesoramiento, y 80 %, patentes y licencias (inc. a); 35 %, derechos de autor (inc. b); 43 %, intereses de depósitos y de ciertos préstamos, y 100 %, otros préstamos (incs. c y d); 60 %, alquileres de inmuebles en el país (inc. g, con opción por los gastos reales); 90 %, otras ganancias (inc. i). La alícuota efectiva sobre el pago es, por lo tanto, del 24,5 %, 21 %, 28 %, 12,25 %, 15,05 % (35 % para otros préstamos), 21 % o 31,5 %; dividendos, 7 % (art. 97).
art. 27g ustawy o PIT (ulga abolicyjna) — El residente que tributa por rentas extranjeras (entre otras, del trabajo y de actividades) con el método del art. 27 ust. 9 o 9a puede deducir la diferencia entre ese impuesto y el que resultaría con la exención con progresividad, como máximo 1.360 PLN al año; no se aplica a las rentas de los países y territorios de la lista dictada según el art. 23v ust. 2 (ust. 3).
Ulga na powrót (art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT) — guía de podatki.gov.pl — Para quienes trasladaron su residencia a Polonia después del 31/12/2021: rentas del trabajo, de determinados contratos y de actividades exentas hasta 85.528 PLN al año (límite común con otras exenciones) durante cuatro años fiscales consecutivos, si no fueron residentes en Polonia en los tres años calendario anteriores.
Argentina.gob.ar — Convenios internacionales de Seguridad Social vigentes (página actualizada el 09.09.2024)
ZUS — «Umowy międzynarodowe o zabezpieczeniu społecznym» — Entre los Estados no pertenecientes a la UE, el EEE o Suiza con los que Polonia tiene convenios de seguridad social, ZUS menciona, entre otros, Australia, Canadá, Corea, Turquía, Ucrania y los Estados Unidos; Argentina no figura en la lista (consultada el 10.11.2026).

Actualizado 10/11/2026. El resultado tiene carácter meramente informativo y no constituye asesoramiento impositivo ni jurídico. ARCA y los tribunales pueden interpretar las normas de otra manera, también por circunstancias que aquí no se tienen en cuenta, y la legislación cambia. Antes de tomar decisiones, consulte a un profesional matriculado.

Verifique su situación