Regimes fiscais para pessoas singulares: Ucrânia

Regimes preferenciais e especiais em 27 países para quem muda de país, trabalha por conta própria, investe ou recebe pensão. Para cada um: condições, prazos e base legal.

Regimes: 3

Regime simplificado de tributação (imposto único), grupos 1–3

Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3

Em vigorPara trabalhadores independentes

Grupo 3: 5% das receitas (3% se registado para efeitos de IVA) + 1% de contribuição militar; grupos 1–2: imposto mensal fixo

Detalhes

Para quem: Empresários em nome individual (FOP) com rendimentos dentro do limite do grupo; grupo 3 — 1167 salários mínimos por ano.
Como funciona: Em vez do imposto sobre o rendimento: grupos 1–2 — imposto mensal fixo (até 10% do mínimo de subsistência / 20% do salário mínimo), grupo 3 — 5% das receitas (3% para sujeitos passivos de IVA); contribuição militar — 10% do salário mínimo por mês (grupos 1, 2) ou 1% das receitas (grupo 3); ЄСВ (contribuição social única) própria — pelo menos 22% do salário mínimo por mês.
Como aderir: Pedido à repartição de finanças: no registo como empresário em nome individual (para o grupo 3 sem IVA no prazo de 10 dias, com efeitos a partir da data de registo) ou pelo menos 15 dias antes do início de um trimestre, na mudança a partir do regime geral.
Limites e riscos: Apenas para residentes na Ucrânia: os não residentes não podem integrar os grupos 1–3. Limite anual de rendimento (grupo 3: 1167 salários mínimos); as despesas não reduzem o imposto; contribuição social própria de pelo menos 22% do salário mínimo por mês.
Base legal: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Verificado: 4 de novembro de 2026

Diia.City: trabalhadores e especialistas gig de empresas residentes

Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів

Em vigorPara trabalhadores por conta de outrem

Imposto sobre o rendimento de 5% em vez de 18% sobre o salário e a remuneração de contratos gig até ao equivalente a 240 000 EUR por ano

Detalhes

Para quem: Trabalhadores e especialistas gig de empresas residentes da Diia.City (TI e áreas afins).
Como funciona: Imposto sobre o rendimento de 5% (até 240 000 EUR por ano), contribuição militar de 5%, ЄСВ (contribuição social única) — 22% do salário mínimo independentemente do rendimento.
Como aderir: Não é necessário pedido separado: a taxa aplica-se quando um residente da Diia.City o contrata com contrato de trabalho ou contrato gig, a partir do mês seguinte à obtenção do estatuto pela empresa.
Limites e riscos: A contribuição militar de 5% continua a ser devida. O rendimento acima de 240 000 EUR por ano é tributado a 18%; se a empresa perder o estatuto ou violar os requisitos, aplica-se 18%. Não disponível se a empresa for também residente da Defence City.
Base legal: Податковий кодекс України, п. 167.2, пп. 170.14-1.2–170.14-1.3; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-IX
Verificado: 4 de novembro de 2026

Regime geral de tributação para empresários em nome individual (FOP)

Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця

Em vigorPara trabalhadores independentes

Imposto apenas sobre o lucro: 18% + 5% sobre receitas menos despesas, sem limite de rendimento

Detalhes

Para quem: Empresários em nome individual (FOP) que não optaram pelo imposto único ou não o podem utilizar (incluindo não residentes e determinadas atividades).
Como funciona: Imposto sobre o rendimento de 18% e contribuição militar de 5% sobre o rendimento líquido tributável (receitas menos despesas empresariais documentadas). Pagamentos por conta até 20 de abril, 20 de julho e 20 de outubro; declaração anual até 1 de maio. Contribuição social (ЄСВ, contribuição social única) de 22% do rendimento líquido, pelo menos 1902,34 UAH por mês em 2026.
Como aderir: Aplica-se por defeito após o registo como empresário em nome individual, salvo pedido do imposto único; para sair do imposto único, apresente uma comunicação pelo menos 10 dias antes do início de um trimestre.
Limites e riscos: Tem de manter registos de receitas e despesas; as despesas devem estar documentadas e relacionadas com a atividade (a compra de ativos fixos, terrenos, habitação ou automóveis ligeiros de passageiros não é dedutível). A contribuição social própria é obrigatória.
Base legal: Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
Verificado: 4 de novembro de 2026

O catálogo descreve as condições gerais. A adequação de um regime a cada caso depende das circunstâncias concretas e da decisão da autoridade tributária.