Regimes fiscais para pessoas singulares: França

Regimes preferenciais e especiais em 27 países para quem muda de país, trabalha por conta própria, investe ou recebe pensão. Para cada um: condições, prazos e base legal.

Regimes: 5

Regime dos impatriados (impatriés)

Régime des impatriés

Em vigorPara quem muda de país

Sem imposto sobre o rendimento no prémio de impatriação (real ou 30% da remuneração líquida) e em 50% de certos rendimentos de investimento estrangeiros; IFI apenas sobre imóveis em França

Detalhes

Para quem: Trabalhadores e quadros dirigentes sem domicílio fiscal em França nos 5 anos civis anteriores ao início de funções que transferem o domicílio fiscal para França quando começam (contratação direta do estrangeiro ou transferência dentro do grupo).
Como funciona: Isenção de imposto sobre o rendimento do prémio de impatriação (real ou, por opção, 30% da remuneração líquida tributável) e da remuneração por trabalho no estrangeiro (limite conjunto de 50% da remuneração, ou 20% para a parte estrangeira), bem como de 50% de certos rendimentos passivos estrangeiros; até 31 de dezembro do oitavo ano após o início de funções; a remuneração tributável não pode ser inferior ao nível de mercado para funções semelhantes. As contribuições sociais aplicam-se normalmente.
Duração: Até 31 de dezembro do 8.º ano após o início do trabalho (alívio do IFI até 31 de dezembro do 5.º ano após a mudança)
Como aderir: Não há pedido separado: as opções (p. ex., o prémio forfetário de 30%) são indicadas na declaração anual 2042/2042-C na primavera seguinte e os montantes isentos vão para as casas 1DY/1EY; pode ser pedida uma informação vinculativa (rescrit).
Limites e riscos: A remuneração tributável não pode ser inferior ao nível de mercado para um posto semelhante; o regime termina se deixar a empresa de acolhimento; as contribuições sociais são devidas (só pode ser pedida isenção das contribuições para a pensão de base e complementar).
Base legal: Code général des impôts, art. 155 B
Verificado: 4 de novembro de 2026

Regime fiscal da microempresa (micro-BIC, micro-BNC)

Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)

Em vigorPara trabalhadores independentes

Dedução forfetária de despesas: 71% / 50% / 34% do volume de negócios (no mínimo 305 EUR)

Detalhes

Para quem: Empresários em nome individual (incluindo microempresários) com volume de negócios sem IVA em 2024 ou 2025 não superior a 203 100 EUR (vendas, alojamento) ou 83 600 EUR (serviços, BIC/BNC) — para os rendimentos de 2026.
Como funciona: Em vez das despesas reais, uma dedução forfetária sobre o volume de negócios: 71% (vendas), 50% (serviços BIC), 34% (BNC), no mínimo 305 EUR; o restante é tributado à tabela progressiva do imposto sobre o rendimento juntamente com os outros rendimentos.
Como aderir: Aplica-se automaticamente se o volume de negócios sem IVA de 2024 ou 2025 não excedeu 203 100 EUR (vendas, alojamento) ou 83 600 EUR (serviços); o volume de negócios é indicado na declaração anual.
Limites e riscos: As despesas reais não são deduzidas mesmo que sejam superiores; as contribuições sociais para a URSSAF são pagas à parte.
Base legal: Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Verificado: 4 de novembro de 2026

Pagamento forfetário liberatório do imposto sobre o rendimento (versement libératoire)

Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu

Em vigorPara trabalhadores independentes

Imposto de 1% / 1,7% / 2,2% do volume de negócios em vez da tabela do imposto sobre o rendimento

Detalhes

Para quem: Microempresários no regime microfiscal cujo rendimento de referência do agregado (RFR) do ano N−2 não exceda o limite por parte; a opção deve ser apresentada até 30 de setembro do ano anterior.
Como funciona: O imposto sobre o rendimento é pago mensal ou trimestralmente juntamente com as contribuições sociais, como percentagem do volume de negócios: 1% (vendas, alojamento), 1,7% (outros BIC), 2,2% (BNC); liquida o imposto à tabela sobre esses rendimentos.
Como aderir: Opção junto da URSSAF até 30 de setembro do ano anterior (para uma nova atividade, até ao fim do 3.º mês após a criação). O rendimento de referência do agregado (RFR) do ano N−2 não deve exceder 29 579 EUR para uma pessoa sozinha ou 59 158 EUR para um casal.
Limites e riscos: Apenas no regime micro; o imposto é devido sobre o volume de negócios mesmo sem lucro; os rendimentos devem ainda assim ser também indicados na declaração anual.
Base legal: Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Verificado: 4 de novembro de 2026

Plano de poupança em ações (PEA)

Plan d'épargne en actions (PEA)

Em vigorPara investidores

Ganho nos levantamentos após 5 anos isento de imposto sobre o rendimento

Detalhes

Para quem: Maiores de idade com domicílio fiscal em França; um PEA por pessoa; entregas até 150 000 EUR (PEA bancário).
Como funciona: Os dividendos e mais-valias de ações europeias dentro do plano não são tributados enquanto o dinheiro permanecer no plano. Após 5 anos, os levantamentos estão isentos de imposto sobre o rendimento, mas são devidos encargos sociais (prélèvements sociaux) sobre o ganho. Um levantamento antes de 5 anos normalmente encerra o plano.
Como aderir: Abrir um PEA num banco ou numa seguradora; é necessário domicílio fiscal em França.
Limites e riscos: Os encargos sociais sobre o ganho são sempre devidos; um levantamento antes de 5 anos encerra o plano e gera tributação; há regras especiais para quem sai de França.
Base legal: Code monétaire et financier, art. L221-30 et s.; Code général des impôts, art. 157, 5° bis; Service-Public : Plan d'épargne en actions (PEA)
Verificado: 4 de novembro de 2026

Seguro de vida (assurance-vie) com 8 ou mais anos

Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)

Em vigorPara investidores

Dedução de 4600 / 9200 EUR por ano e taxa de 7,5%

Detalhes

Para quem: Titulares de contratos de seguro de vida com 8 ou mais anos que efetuam um resgate parcial ou total.
Como funciona: Todos os anos, 4600 EUR (9200 EUR para um casal) do ganho do resgate estão isentos. O restante é tributado a 7,5% (a parte ligada a prémios acima de 150 000 EUR a 12,8%) ou, por opção, à tabela progressiva.
Como aderir: Não há pedido separado: a seguradora retém um adiantamento de 7,5% no resgate, e a dedução e a taxa definitiva são aplicadas na declaração anual.
Limites e riscos: Os encargos sociais (CSG, CRDS) sobre o ganho são sempre devidos; os não residentes estão sujeitos a um regime de retenção na fonte distinto.
Base legal: Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie
Verificado: 4 de novembro de 2026

O catálogo descreve as condições gerais. A adequação de um regime a cada caso depende das circunstâncias concretas e da decisão da autoridade tributária.