Regimes: 7
Regime especial para pessoas que se mudam para Espanha (Lei Beckham)
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
Em vigorPara quem muda de país
24 % sobre rendimentos do trabalho e outros até 600 000 EUR (47 % acima); os rendimentos estrangeiros que não sejam do trabalho não são tributados
Detalhes
- Para quem
- Pessoas que se tornaram residentes fiscais em Espanha em consequência da mudança e não foram residentes nos 5 períodos anteriores: com contrato de trabalho (incluindo teletrabalho e o visto de teletrabalho internacional), administradores de sociedades, empreendedores com atividade inovadora reconhecida, profissionais altamente qualificados de start-ups e de I&D; não para desportistas profissionais.
- Como funciona
- Tributação segundo as regras dos não residentes: 24 % sobre rendimentos do trabalho e outros até 600 000 EUR, 47 % acima; rendimentos de poupança com tabela própria; os rendimentos estrangeiros (exceto do trabalho) não são tributados; ano de chegada mais 5 anos; imposto sobre o património apenas sobre bens em Espanha.
- Duração
- Ano de chegada e os 5 anos seguintes
- Como aderir
- Entregar a comunicação Modelo 149 no prazo de 6 meses após o início do trabalho em Espanha; a declaração anual é o Modelo 151 em vez da Renta ordinária. É possível renunciar em novembro–dezembro anteriores ao ano em que a renúncia produz efeitos.
- Limites e riscos
- Todos os rendimentos do trabalho são considerados espanhóis, mesmo pelo trabalho no estrangeiro; os rendimentos não podem ser compensados entre si e as deduções pessoais do IRPF não se aplicam; imposto sobre o património apenas sobre bens em Espanha.
- Base legal
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Regime forfetário de «módulos» (estimación objetiva)
Método de estimación objetiva (módulos)
Em vigorPara trabalhadores independentes
O rendimento é fixado por módulos em vez dos valores reais
Detalhes
- Para quem
- Trabalhadores independentes em atividades constantes da portaria anual de módulos, com volume de negócios do ano anterior até 150 000 EUR (dos quais faturados a empresas até 75 000 EUR), atividades agrícolas até 250 000 EUR, compras até 150 000 EUR.
- Como funciona
- O rendimento é determinado com indicadores fixos (módulos: área, pessoal, potência, etc.) em vez dos valores reais e tributado pela tabela geral do IRPF; aplica-se em conjunto com um regime especial de IVA; a renúncia vincula à estimativa direta durante 3 anos.
- Como aderir
- Aplica-se automaticamente se a atividade constar da portaria anual de módulos (para 2026, Orden HAC/1425/2025) e os limites não forem excedidos; a renúncia vincula à estimativa direta durante 3 anos.
- Limites e riscos
- Limites do ano anterior: volume de negócios 150 000 EUR (dos quais de clientes empresariais 75 000 EUR), compras 150 000 EUR; aplica-se em conjunto com um regime especial de IVA; as contribuições para a Segurança Social são pagas à parte.
- Base legal
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Estimativa direta simplificada do rendimento
Estimación directa simplificada
Em vigorPara trabalhadores independentes
Despesas reais mais um montante fixo para provisões e despesas de difícil justificação (até 2000 EUR por ano)
Detalhes
- Para quem
- Trabalhadores independentes e profissionais liberais com volume de negócios líquido do ano anterior até 600 000 EUR que não tenham renunciado à modalidade simplificada.
- Como funciona
- Lucro = receitas menos despesas reais, mais uma dedução fixa definida por regulamento para provisões e despesas de difícil justificação (máximo 2000 EUR por ano); tributado pela tabela geral do IRPF.
- Como aderir
- Aplica-se automaticamente se o volume de negócios do ano anterior não excedeu 600 000 EUR e não houve renúncia à variante simplificada.
- Limites e riscos
- Após renúncia ou exclusão, estimativa direta normal durante 3 anos; as contribuições para a Segurança Social (RETA) são pagas à parte.
- Base legal
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Isenção por trabalho realizado no estrangeiro (art. 7.p)
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
Em vigorPara trabalhadores por conta de outrem
Isenção até 60 100 EUR por ano da remuneração pelos dias trabalhados no estrangeiro
Detalhes
- Para quem
- Trabalhadores residentes em Espanha que trabalham fisicamente no estrangeiro para uma entidade não residente ou um estabelecimento estável estrangeiro num país com imposto semelhante (não paraíso fiscal; basta uma CDT com troca de informações).
- Como funciona
- Isenção de IRPF da remuneração pelos dias trabalhados no estrangeiro — até 60 100 EUR por ano.
- Como aderir
- Pedida na declaração anual Renta; é necessário provar os dias trabalhados no estrangeiro e que o trabalho foi prestado a uma empresa não residente ou a um estabelecimento estrangeiro.
- Limites e riscos
- Não aplicável a paraísos fiscais; não pode ser combinada com o regime de subsídios isentos para trabalhadores destacados (excesos) — só se pode escolher um.
- Base legal
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Dedução por rendimentos obtidos em Ceuta ou Melilha
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
Em vigorOutros
Dedução de 60 % do imposto sobre rendimentos obtidos em Ceuta ou Melilha
Detalhes
- Para quem
- Pessoas singulares com residência habitual e efetiva em Ceuta ou Melilha.
- Como funciona
- Uma dedução de 60 % do IRPF estatal e regional devido sobre rendimentos obtidos em Ceuta ou Melilha; após 3 anos de residência, também sobre rendimentos de outros locais se pelo menos um terço do património líquido aí estiver situado.
- Como aderir
- Aplicada na declaração anual Renta.
- Limites e riscos
- Não para todos os rendimentos (p. ex., fundos de investimento apenas se todos os ativos estiverem em Ceuta ou Melilha); para rendimentos de outros locais são necessários 3 anos de residência e um terço do património líquido aí situado.
- Base legal
- Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Isenção para maiores de 65 anos na venda da habitação própria permanente ou no reinvestimento em renda vitalícia
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
Em vigorPara pensionistas
0 % de IRPF sobre a mais-valia da venda da habitação própria permanente
Detalhes
- Para quem
- Residentes em Espanha com mais de 65 anos (ou em situação de dependência grave) que vendem a habitação própria permanente ou outros bens.
- Como funciona
- A mais-valia da venda da habitação própria permanente está totalmente isenta de IRPF. A mais-valia da venda de outros bens não é tributada se o produto (até 240 000 EUR no total) for aplicado numa renda vitalícia no prazo de 6 meses.
- Como aderir
- Declarada na declaração Renta do ano da venda.
- Limites e riscos
- A habitação deve ser a residência principal; para a renda, um máximo de 240 000 EUR, e o resgate antecipado dos direitos da renda anula o benefício.
- Base legal
- Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Dedução por investimento em empresas novas ou de criação recente
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Em vigorPara investidores
Dedução de 50 % sobre investimento até 100 000 EUR por ano
Detalhes
- Para quem
- Residentes que subscrevem ações ou quotas de uma nova sociedade (S.A., S.L., etc.) na constituição ou num aumento de capital nos 5 anos (7 para start-ups) seguintes à constituição; capital próprio da sociedade até 400 000 EUR, não cotada; participação juntamente com familiares no máximo 40 %.
- Como funciona
- Uma dedução de 50 % do montante investido (base até 100 000 EUR por ano). As participações devem ser detidas mais de 3 e menos de 12 anos; o investidor pode também contribuir com conhecimentos empresariais para a sociedade.
- Como aderir
- Pedida na declaração Renta do ano do investimento.
- Limites e riscos
- A sociedade não pode dedicar-se à gestão de património nem continuar uma atividade anteriormente exercida sob outra forma; se uma região conceder a sua própria dedução pelo mesmo montante, a dedução estatal não se aplica.
- Base legal
- Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
DoubleTaxation