Regimes fiscais para pessoas singulares: Reino Unido

Regimes preferenciais e especiais em 27 países para quem muda de país, trabalha por conta própria, investe ou recebe pensão. Para cada um: condições, prazos e base legal.

Regimes: 9

Regime de 4 anos para rendimentos e ganhos estrangeiros (FIG)

4-year foreign income and gains (FIG) regime

Em vigorPara quem muda de país

Isenção de 100% dos rendimentos e ganhos estrangeiros escolhidos, mesmo que trazidos para o Reino Unido

Detalhes

Para quem: Residentes fiscais no Reino Unido nos primeiros 4 anos fiscais de residência após pelo menos 10 anos fiscais consecutivos de não residência (a partir de 6 de abril de 2025).
Como funciona: Isenção de 100% dos rendimentos e ganhos estrangeiros (dividendos, juros, rendas, lucros de uma atividade exercida integralmente no estrangeiro), mesmo que trazidos para o Reino Unido; os rendimentos do trabalho dependente estrangeiros não estão abrangidos (ver OWR). Pedida na declaração de Self Assessment; nos anos do pedido perdem-se a dedução pessoal (Personal Allowance) e a isenção anual de CGT. Substitui a remittance basis, abolida a partir de 6 de abril de 2025.
Duração: Até 4 anos fiscais desde o início da residência no Reino Unido; os anos não utilizados não podem ser transferidos
Como aderir: Pedido na declaração de Self Assessment de cada ano; podem ser escolhidas fontes individuais. Se ainda não houver registo, é preciso registar-se até 5 de outubro após o fim do ano.
Limites e riscos: Nos anos do pedido perde-se a dedução pessoal (Personal Allowance) e a isenção anual de CGT; os rendimentos do trabalho dependente estrangeiros não estão abrangidos (ver OWR); os rendimentos estrangeiros contam para o rendimento líquido ajustado (adjusted net income), o que afeta os apoios ao acolhimento de crianças e a High Income Child Benefit Charge.
Base legal: Finance Act 2025, ss. 37, 39 (FIG relief); s. 40, Sch. 9 (remittance basis not available after 2024-25)
Verificado: 4 de novembro de 2026

Overseas Workday Relief (isenção dos dias de trabalho no estrangeiro)

Overseas Workday Relief

Em vigorPara quem muda de país

Isenção da remuneração por dias de trabalho fora do Reino Unido — com o limite do menor entre 30% dos rendimentos do trabalho elegíveis ou 300 000 £ por ano

Detalhes

Para quem: Trabalhadores que reúnem as condições de novos residentes (10 anos de não residência antes da chegada), pelas funções exercidas fisicamente fora do Reino Unido, durante até 4 anos fiscais.
Como funciona: Os rendimentos do trabalho atribuíveis a dias de trabalho no estrangeiro estão isentos, com o limite do menor entre 30% dos rendimentos do trabalho elegíveis do ano ou 300 000 £; os fundos já não têm de ser mantidos fora do Reino Unido. A opção é feita na declaração de Self Assessment; no ano da opção perdem-se a dedução pessoal (Personal Allowance) e a isenção anual de CGT.
Duração: Até 4 anos fiscais em que se é novo residente elegível
Como aderir: Exercer a opção e apresentar o pedido na declaração de Self Assessment do ano; o montante da isenção é calculado pelo próprio contribuinte.
Limites e riscos: No ano da opção perde-se a dedução pessoal (Personal Allowance) e a isenção anual de CGT; a remuneração por dias de trabalho no Reino Unido é tributada na totalidade.
Base legal: ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)
Verificado: 4 de novembro de 2026

Temporary Repatriation Facility (regime temporário de repatriamento)

Temporary Repatriation Facility

Em vigorOutros

Taxa de 12% (2025/26 e 2026/27) ou 15% (2027/28) sobre rendimentos e ganhos estrangeiros designados gerados antes de 6 de abril de 2025

Detalhes

Para quem: Antigos utilizadores da remittance basis com rendimentos e ganhos estrangeiros gerados antes de 6 de abril de 2025.
Como funciona: Taxa reduzida temporária sobre rendimentos e ganhos estrangeiros designados anteriores a 6 de abril de 2025: 12% em 2025/26 e 2026/27, 15% em 2027/28; depois de pago, os montantes podem ser trazidos para o Reino Unido sem mais imposto.
Duração: Apenas anos fiscais 2025/26 a 2027/28 (até 5 de abril de 2028)
Como aderir: Designar os montantes na declaração de Self Assessment do ano em que se utiliza o regime; depois de pago o imposto, podem ser trazidos para o Reino Unido sem mais imposto.
Limites e riscos: Apenas para quem anteriormente pediu a remittance basis; os rendimentos gerados após 6 de abril de 2025 não estão abrangidos.
Base legal: Finance Act 2025, s. 41, Sch. 10
Verificado: 4 de novembro de 2026

Dedução para rendimentos empresariais (trading allowance)

Trading allowance

Em vigorPara trabalhadores independentes

Até 1000 £ de rendimentos empresariais por ano isentos e sem declaração; a partir de 6 de abril de 2027, até 3000 £ (anunciado no Orçamento de 2026)

Detalhes

Para quem: Pessoas singulares com rendimentos empresariais (exceto os provenientes de uma sociedade que elas ou uma pessoa relacionada controlem, de uma sociedade de pessoas ou do seu empregador).
Como funciona: Os rendimentos empresariais até 1000 £ por ano estão isentos e não têm de ser declarados; acima disso, podem ser deduzidas 1000 £ em vez das despesas reais. A contabilidade de caixa (cash basis) é a regra por defeito desde 2024/25, sem limite de volume de negócios.
Como aderir: Automática se os rendimentos forem de 1000 £ ou menos; acima disso, escolhe-se na declaração de Self Assessment em vez das despesas reais.
Limites e riscos: Não é possível deduzir também as despesas reais; não se aplica a rendimentos de uma sociedade controlada pelo próprio ou por pessoa relacionada, de uma sociedade de pessoas ou do empregador.
Base legal: ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)
Verificado: 4 de novembro de 2026

Seafarers' Earnings Deduction (dedução para marítimos)

Seafarers' Earnings Deduction

Em vigorPara trabalhadores por conta de outrem

Dedução de 100% dos rendimentos de marítimo do período elegível

Detalhes

Para quem: Marítimos que exercem funções total ou parcialmente fora do Reino Unido com um período elegível de pelo menos 365 dias.
Como funciona: Dedução igual aos rendimentos atribuíveis ao período elegível (na prática, isenção de 100% do imposto sobre o rendimento); as NIC continuam a aplicar-se. O período corresponde a 365 ou mais dias consecutivos no estrangeiro ou a um período combinado em que pelo menos metade dos dias é passada no estrangeiro.
Como aderir: Pedido na declaração de Self Assessment (folha de cálculo HS205); os residentes no EEE usam o formulário R43M(SED). Após o primeiro pedido, é possível pedir um código NT (formulário R44) para que o empregador não retenha imposto.
Limites e riscos: Apenas para residentes no Reino Unido ou no EEE; não para funcionários da Coroa (p. ex., a Royal Navy). Guardar bilhetes, passaportes e vistos e a cédula marítima — o HMRC pode verificar as viagens.
Base legal: ITEPA 2003, ss. 378–385
Verificado: 4 de novembro de 2026

Remittance basis (tributação do que é remetido)

Remittance basis

Fechado a novas adesõesPara quem muda de país

Rendimentos estrangeiros tributados apenas quando remetidos para o Reino Unido

Detalhes

Para quem: Residentes no Reino Unido com domicílio no estrangeiro (non-doms) — até 5 de abril de 2025
Como funciona: Os rendimentos e ganhos estrangeiros só eram tributados quando trazidos para o Reino Unido; o custo era a perda da dedução pessoal (Personal Allowance) e da isenção de CGT, mais um encargo anual de 30 000 £ após 7 de 9 anos de residência (60 000 £ após 12 de 14). Abolida a partir de 6 de abril de 2025 e substituída pelo regime FIG.
Como aderir: Encerrado: só podia ser pedida para os anos fiscais até 2024/25, inclusive.
Limites e riscos: Os montantes até então não tributados trazidos para o Reino Unido após 6 de abril de 2025 são tributáveis; está disponível uma taxa reduzida através da Temporary Repatriation Facility (até 5 de abril de 2028).
Base legal: Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents
Verificado: 4 de novembro de 2026

Individual Savings Account (ISA, conta poupança isenta)

Individual Savings Account (ISA)

Em vigorPara investidores

Sem imposto sobre juros, rendimentos ou ganhos; depósitos até 20 000 £ por ano

Detalhes

Para quem: Residentes no Reino Unido com 18 anos ou mais (Lifetime ISA: dos 18 a menos de 40)
Como funciona: Os juros, dividendos e ganhos dentro de uma ISA estão isentos e não são declarados. Em 2026/27 é possível depositar até 20 000 £ (das quais até 4000 £ numa Lifetime ISA). O Orçamento de 2026 manteve o limite de 20 000 £ também para as cash ISA.
Como aderir: Abrir uma ISA num banco, numa building society ou num prestador de investimento; não é necessário pedido ao HMRC.
Limites e riscos: Após a saída é possível manter a ISA com a isenção britânica, mas os não residentes não podem fazer depósitos (informar o prestador); a isenção não elimina o imposto no novo país de residência.
Base legal: GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs); HM Treasury, Budget 2026 (cash ISA limit kept at £20,000)
Verificado: 4 de novembro de 2026

Montante de pensão isento pago de uma só vez

Tax-free pension lump sum

Em vigorPara pensionistas

25% das poupanças para a reforma isentos, até 268 275 £

Detalhes

Para quem: Participantes de planos de pensões britânicos que começam a receber a pensão (normalmente a partir dos 55 anos, no mínimo, consoante as regras do plano)
Como funciona: Normalmente é possível levantar sem imposto até 25% de cada fundo de pensões, até 268 275 £ no total (mais se tiver um limite protegido). O restante está sujeito a imposto sobre o rendimento.
Como aderir: Através da entidade gestora da pensão quando começa a recebê-la; sem pedido ao HMRC.
Limites e riscos: O restante é tributado como rendimento; um montante elevado pode levar a uma taxa superior. Para quem vive no estrangeiro, a convenção com o país de residência determina quem tributa a pensão.
Base legal: GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free
Verificado: 4 de novembro de 2026

Pension Tax Allowance (dedução para pensionistas)

Pension Tax Allowance

Entra em vigor mais tardePara pensionistas

Sem imposto sobre o rendimento se o rendimento total não exceder a nova pensão do Estado completa

Detalhes

Para quem: Pessoas acima da idade da pensão do Estado (State Pension age) cujo rendimento total é igual ou ligeiramente superior à nova pensão do Estado completa
Como funciona: Os pensionistas com rendimento até à nova pensão do Estado completa não pagarão imposto sobre o rendimento; logo acima, a dedução reduz-se gradualmente. Anunciado no Orçamento de 2026: aplica-se de 6 de abril de 2027 a 5 de abril de 2030 e será consagrado no Finance Bill 2026-27.
Duração: De 6 de abril de 2027 a 5 de abril de 2030
Como aderir: Conforme anunciado, automática para quem esteja acima da idade da pensão do Estado; os pormenores constarão do Finance Bill 2026-27.
Limites e riscos: Ainda não é lei; contam os rendimentos de todas as fontes; acima do limiar a dedução reduz-se gradualmente.
Base legal: HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance
Verificado: 4 de novembro de 2026

O catálogo descreve as condições gerais. A adequação de um regime a cada caso depende das circunstâncias concretas e da decisão da autoridade tributária.