Regimes: 5
Tributação por normas de rendimento fixas (atividades independentes)
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
Em vigorPara trabalhadores independentes
10% sobre uma norma de rendimento anual fixa, independentemente do rendimento real.
Detalhes
- Para quem
- Pessoas singulares com atividades independentes (PFA, empresas em nome individual), exceto profissões liberais, em atividades da lista do Ministério das Finanças, cujo rendimento bruto do ano anterior não excedeu o equivalente a 25 000 EUR.
- Como funciona
- Imposto de 10% sobre a norma de rendimento anual fixada pela direção regional de finanças (pelo menos 12 salários mínimos), independentemente do rendimento real. CAS de 25% sobre uma base escolhida de pelo menos 12 salários mínimos (24 se o rendimento atingir 24) quando o rendimento atinge 12 salários mínimos; CASS de 10% sobre a norma, com teto de 72 salários mínimos.
- Como aderir
- A atividade tem de constar da lista do Ministério das Finanças; a opção é declarada na Declarația unică.
- Limites e riscos
- Não disponível para profissões liberais; se o rendimento bruto do ano anterior excedeu o equivalente a 25 000 EUR, aplica-se o sistema real a partir do ano seguinte. A CAS e a CASS pagam-se separadamente.
- Base legal
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Rendimentos de direitos de propriedade intelectual
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
Em vigorPara trabalhadores independentes
É tributado 60% do rendimento (dedução forfetária de despesas de 40%); o pagador retém um imposto liberatório de 10%.
Detalhes
- Para quem
- Autores, inventores e outros titulares de direitos que recebem de pessoas coletivas royalties ou remunerações por direitos de propriedade intelectual.
- Como funciona
- O rendimento líquido é o bruto menos uma dedução forfetária de despesas de 40%; o pagador retém um imposto liberatório de 10%. A CAS e a CASS seguem as regras dos rendimentos de atividades independentes (limiares de 12 / 6 salários mínimos).
- Como aderir
- Automático quando o pagamento é feito por uma pessoa coletiva; eventuais contribuições adicionais são tratadas na Declarația unică.
- Limites e riscos
- A CAS é devida se o rendimento líquido atingir 12 salários mínimos, a CASS se atingir 6 salários mínimos.
- Base legal
- Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Rendimentos agrícolas tributados por normas de rendimento
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
Em vigorPara trabalhadores independentes
Rendimento fixado por normas por hectare / cabeça / colmeia, tributado a 10%; dentro das áreas e efetivos fixados pelo Código — isento.
Detalhes
- Para quem
- Pessoas singulares (não PFA) que cultivam culturas enumeradas ou criam animais e abelhas enumerados e vendem os produtos no estado natural.
- Como funciona
- O rendimento é fixado por normas por hectare / cabeça / colmeia e tributado a 10%; dentro das áreas e efetivos fixados pelo Código não é tributável.
- Como aderir
- O rendimento é declarado na Declarația unică; não é necessária uma PFA.
- Limites e riscos
- Apenas para a venda de produtos no estado natural, sem transformação; as contribuições sociais seguem as regras gerais.
- Base legal
- Codul fiscal, art. 103–107
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Isenção de imposto sobre o rendimento para investigação, desenvolvimento e inovação
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
Em vigorPara trabalhadores por conta de outrem
Isenção do imposto sobre o rendimento de 10% sobre a remuneração do trabalho em projetos de I&D, até ao montante dos custos com pessoal do orçamento do projeto.
Detalhes
- Para quem
- Trabalhadores integrados na equipa de um projeto de investigação, desenvolvimento e inovação (OG 57/2002) com indicadores de resultado definidos.
- Como funciona
- A remuneração pelo trabalho no projeto está isenta do imposto sobre o rendimento de 10% até ao montante dos custos com pessoal do orçamento do projeto; é exigida uma folha de salários separada por projeto. A disposição não isenta da CAS, da CASS nem da CAM.
- Duração
- Enquanto fizer parte da equipa do projeto.
- Como aderir
- Aplicada pelo empregador através de uma folha de salários separada para cada projeto.
- Limites e riscos
- Não isenta da CAS, da CASS nem da CAM.
- Base legal
- Codul fiscal, art. 60 pct. 3
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
Isenção para pessoas com deficiência grave ou acentuada
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
Em vigorOutros
Isenção de imposto sobre o rendimento para salários, trabalho independente, propriedade intelectual, pensões e rendimentos agrícolas.
Detalhes
- Para quem
- Pessoas com deficiência grave ou acentuada (handicap grav sau accentuat).
- Como funciona
- Isenção de imposto sobre o rendimento para salários, atividades independentes, propriedade intelectual, pensões e rendimentos agrícolas.
- Como aderir
- Entregue ao pagador (empregador, serviço de pensões) o certificado válido do grau de deficiência.
- Limites e riscos
- A isenção abrange apenas o imposto sobre o rendimento; as contribuições sociais seguem as regras gerais.
- Base legal
- Codul fiscal, art. 60 pct. 1
- Verificado
- 4 de novembro de 2026
DoubleTaxation