Regimes fiscais para pessoas singulares: Brasil

Regimes preferenciais e especiais em 27 países para quem muda de país, trabalha por conta própria, investe ou recebe pensão. Para cada um: condições, prazos e base legal.

Regimes: 8

Microempreendedor individual (MEI): pagamento mensal fixo

Microempreendedor Individual (MEI) — Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei), Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A

Em vigorPara trabalhadores independentes

Cerca de 81–87 BRL por mês em 2026 (INSS 81,05 + ICMS 1 e/ou ISS 5) em vez dos tributos sobre o lucro e o faturamento.

Detalhes

Para quem: Empresários individuais com receita bruta até 81 000 BRL por ano em ocupações permitidas (Anexo XI da Resolução CGSN 140/2018), com um único estabelecimento, sem participação em outras empresas e com no máximo um empregado que receba o salário mínimo.
Como funciona: Um pagamento mensal fixo através do DAS substitui o IRPJ, a CSLL, o PIS/Pasep, a Cofins, o IPI e a contribuição patronal: 5% do limite mínimo do salário de contribuição como contribuição do titular ao INSS, mais 1 BRL de ICMS e/ou 5 BRL de ISS.
Como aderir: Os novos empreendedores inscrevem-se no Portal do Empreendedor; as empresas já optantes pelo Simples Nacional optam pelo Simei no Portal do Simples Nacional entre o primeiro e o último dia útil de janeiro, com efeitos a partir de 1 de janeiro.
Limites e riscos: Contribuição ao INSS apenas sobre o limite mínimo do salário de contribuição (com os direitos previdenciários correspondentes); não dispensa o IOF, o imposto sobre rendimentos de aplicações financeiras e ganhos de capital, nem o FGTS; apenas para empresários individuais (não para sociedades); exceder o limite de receita implica tributação adicional sobre o excesso ou exclusão do regime.
Base legal: Lei Complementar nº 123/2006, arts. 18-A e 18-C; Comitê Gestor do Simples Nacional, Perguntas e Respostas MEI e Simei (29.04.2025)
Verificado: 10 de novembro de 2026

Participação dos empregados nos lucros ou resultados (PLR): tabela própria reduzida

Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) — tributação exclusiva na fonte (Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; RIR/2018, art. 683)

Em vigorPara trabalhadores por conta de outrem

Os primeiros 8214,40 BRL de PLR por ano são isentos; o restante é tributado por uma tabela própria, sem ser somado ao salário.

Detalhes

Para quem: Empregados que recebem participação nos lucros ou resultados por meio de acordo com os empregados, nos termos da Lei 10.101/2000.
Como funciona: A PLR é tributada exclusiva e definitivamente na fonte segundo uma tabela anual própria (a partir de maio de 2025: 0% até 8214,40 BRL, depois 7,5–27,5%) e não é somada aos demais rendimentos na declaração de ajuste anual.
Como aderir: Automático: o empregador retém o imposto pela tabela da PLR; é necessário um acordo de PLR nos termos da Lei 10.101/2000.
Limites e riscos: No máximo dois pagamentos por ano; só se qualifica a PLR nos termos da Lei 10.101/2000.
Base legal: Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 683; Receita Federal, Tributação de 2026 — PLR
Verificado: 10 de novembro de 2026

Parcela isenta adicional de aposentadoria e pensão a partir dos 65 anos

Parcela isenta de proventos de aposentadoria e pensão para maiores de 65 anos (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; RIR/2018, art. 35, III, «a»)

Em vigorPara pensionistas

1903,98 BRL por mês de aposentadoria ou pensão são isentos de imposto.

Detalhes

Para quem: Pessoas com 65 anos ou mais que recebem aposentadoria ou pensão da previdência social, de pessoa jurídica de direito público ou de entidade de previdência complementar.
Como funciona: A partir do mês em que a pessoa completa 65 anos, 1903,98 BRL por mês de aposentadoria ou pensão são isentos — além da faixa de alíquota zero normal da tabela mensal.
Como aderir: Aplicada automaticamente pela fonte pagadora; informada como rendimento isento na declaração de ajuste anual.
Limites e riscos: Apenas aposentadorias e pensões (previdência social, pessoas jurídicas de direito público, entidades de previdência complementar), não salários nem outros rendimentos.
Base legal: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Verificado: 10 de novembro de 2026

Isenção dos proventos de aposentadoria de portadores de moléstia grave

Isenção de proventos de aposentadoria e reforma de portadores de moléstia grave (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; RIR/2018, art. 35, II, «b»)

Em vigorPara pensionistas

Toda a aposentadoria fica isenta de imposto de renda.

Detalhes

Para quem: Aposentados (incluindo militares reformados) cuja aposentadoria decorre de acidente em serviço, ou que são portadores de doença constante da lista legal (neoplasia maligna, cardiopatia grave, nefropatia grave, hepatopatia grave, doença de Parkinson, esclerose múltipla, AIDS/SIDA e outras).
Como funciona: A aposentadoria é totalmente isenta com base em laudo médico especializado, mesmo que a doença tenha surgido após a aposentadoria.
Como aderir: Entregar à fonte pagadora um laudo médico especializado; informar a aposentadoria como rendimento isento na declaração de ajuste anual.
Limites e riscos: Apenas proventos de aposentadoria ou reforma, não o salário de quem trabalha com a mesma doença; apenas doenças constantes da lista legal.
Base legal: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Verificado: 10 de novembro de 2026

Isenção do ganho na venda de ações com alienações até 20 000 BRL por mês

Isenção de ganhos líquidos em ações no mercado à vista com alienações até R$ 20.000,00 por mês (Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; RIR/2018, art. 35)

Em vigorPara investidores

Os ganhos na venda de ações até 20 000 BRL por mês são isentos de imposto.

Detalhes

Para quem: Pessoas físicas residentes que vendem ações no mercado à vista da bolsa de valores ou ouro ativo financeiro.
Como funciona: Os ganhos líquidos são isentos se o total das alienações de ações (e, separadamente, de ouro) no mês não exceder 20 000 BRL.
Como aderir: Automático; informar o ganho como isento na declaração de ajuste anual.
Limites e riscos: O limite aplica-se ao valor das alienações do mês, não aos ganhos; apenas ações no mercado à vista e ouro; acima dele, o ganho do mês é tributado.
Base legal: Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; Lei nº 8.981/1995, art. 72, § 8º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Verificado: 10 de novembro de 2026

Isenção do ganho de capital na venda de imóvel residencial

Isenção do ganho de capital na alienação de imóvel residencial — único imóvel até R$ 440.000,00 ou reinvestimento em 180 dias (Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; RIR/2018, art. 35, VI)

Em vigorPara investidores

Sem imposto sobre o ganho de capital na venda.

Detalhes

Para quem: Pessoas físicas residentes que vendem o seu único imóvel, ou que vendem um imóvel residencial e reinvestem em outro imóvel residencial no Brasil.
Como funciona: O ganho de capital é isento (1) na alienação do único imóvel por até 440 000 BRL, se não tiver havido outra alienação nos últimos 5 anos; (2) na venda de imóvel residencial, se o produto da venda for aplicado na aquisição de imóvel residencial no Brasil no prazo de 180 dias a contar do contrato.
Duração: Reinvestimento no prazo de 180 dias a contar do contrato de venda.
Como aderir: Indicar a isenção na declaração de ajuste anual do ano da venda.
Limites e riscos: A isenção do imóvel único só pode ser usada uma vez a cada 5 anos; reinvestimento apenas em imóveis residenciais no Brasil no prazo de 180 dias.
Base legal: Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35, VI, «b» e «c»
Verificado: 10 de novembro de 2026

Aplicações financeiras no exterior e entidades controladas: 15% na declaração de ajuste anual

Tributação de aplicações financeiras e entidades controladas no exterior à alíquota de 15% (Lei nº 14.754/2023, arts. 2º–5º)

Em vigorPara investidores

Alíquota única de 15% em vez da tabela progressiva até 27,5%; a variação cambial de contas não remuneradas não é tributada.

Detalhes

Para quem: Pessoas físicas residentes no Brasil com aplicações financeiras no exterior (contas, fundos, títulos e outras) ou entidades controladas no exterior.
Como funciona: Os rendimentos de aplicações financeiras no exterior e os lucros (dividendos) de entidades controladas no exterior são declarados separadamente na declaração de ajuste anual e tributados a 15%, sem deduções; os lucros de entidades controladas passivas ou situadas em jurisdições de tributação favorecida são tributados em 31 de dezembro de cada ano, mesmo que não sejam distribuídos.
Como aderir: Ficha própria da declaração de ajuste anual (DAA); o imposto é pago com o saldo do ajuste anual.
Limites e riscos: O imposto pago no exterior só é compensado nos termos de um acordo para evitar a dupla tributação ou de reciprocidade; o crédito não utilizado não é transportado para anos seguintes; sem deduções.
Base legal: Lei nº 14.754/2023, arts. 2º, 3º, 4º e 5º
Verificado: 10 de novembro de 2026

Tributação mínima de altas rendas e 10% sobre dividendos

Tributação mínima do IRPF para altas rendas e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50.000,00 por mês (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A e 16-B, incluídos pela Lei nº 15.270/2025)

Em vigorOutros

Não é um benefício: alíquota efetiva de pelo menos 10% sobre rendimentos a partir de 1 200 000 BRL; aplica-se um redutor quando o imposto da empresa e o da pessoa física, somados, excedem 34 / 40 / 45%.

Detalhes

Para quem: Residentes com rendimentos totais acima de 600 000 BRL por ano (incluindo dividendos e rendimentos isentos); beneficiários de dividendos acima de 50 000 BRL por mês de uma mesma empresa.
Como funciona: Não é um benefício, mas um piso: a partir de 2026, a alíquota do imposto mínimo aumenta linearmente de 0% (600 000 BRL) até 10% (1 200 000 BRL ou mais) sobre os rendimentos totais, deduzido o IRPF já pago; os dividendos acima de 50 000 BRL por mês de uma mesma empresa estão sujeitos a retenção na fonte de 10% a título de antecipação.
Como aderir: Automático na declaração de ajuste anual a partir de 2027 (relativa a 2026); a empresa retém os 10% sobre os dividendos.
Limites e riscos: Não se aplica a dividendos de lucros apurados até 2025 cuja distribuição tenha sido aprovada até 31/12/2025; os ganhos de capital, a caderneta de poupança (poupança), LCI/LCA, CRI/CRA e outros rendimentos enumerados são excluídos da base.
Base legal: Lei nº 15.270/2025, art. 2º (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A, 16-B)
Verificado: 10 de novembro de 2026

O catálogo descreve as condições gerais. A adequação de um regime a cada caso depende das circunstâncias concretas e da decisão da autoridade tributária.