Regimes fiscais para pessoas singulares: Áustria

Regimes preferenciais e especiais em 27 países para quem muda de país, trabalha por conta própria, investe ou recebe pensão. Para cada um: condições, prazos e base legal.

Regimes: 6

Benefício por mudança para o país (eliminação da carga fiscal adicional)

Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)

Em vigorPara quem muda de país

Os rendimentos estrangeiros são tributados a uma taxa média fixa de pelo menos 15% em vez da tabela austríaca; após o 10.º ano, a taxa sobe 2 pontos por ano.

Detalhes

Para quem: Pessoas cuja mudança do estrangeiro promove a ciência, a investigação, a arte ou o desporto e é, por isso, de interesse público; para antigos residentes, apenas se tiverem passado mais de 10 anos desde a saída.
Como funciona: Durante a atividade de interesse público, a administração fiscal austríaca pode eliminar a carga fiscal adicional causada pela mudança sobre os rendimentos de fonte não austríaca (fora do § 98); a base ou o imposto podem ser fixados de forma forfetária, incluindo à taxa média anterior à mudança, mas não abaixo de 15%.
Duração: Até ao fim do ano em que a taxa atinge pela primeira vez 48%; termina mais cedo se deixar a Áustria ou cessar a atividade.
Como aderir: Pedido ao Finanzamt Österreich, o mais tardar 6 meses após a mudança, com a lista de documentos que comprovam o interesse público.
Limites e riscos: Não abrange os rendimentos de fonte austríaca; para antigos residentes, apenas se tiverem passado mais de 10 anos desde a saída. O benefício perde-se se tiverem sido ocultados factos relevantes.
Base legal: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
Verificado: 4 de novembro de 2026

Dedução por mudança para cientistas e investigadores

Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung

Em vigorPara quem muda de país

Uma dedução de 30% dos rendimentos da atividade científica tributados pela tabela.

Detalhes

Para quem: Cientistas e investigadores cuja mudança do estrangeiro é de interesse público; para antigos residentes, apenas se tiverem passado mais de 5 anos desde a saída.
Como funciona: Durante 5 anos a contar da mudança, uma dedução de 30% dos rendimentos da atividade científica tributados pela tabela; nesse caso, não podem ser deduzidas outras despesas relacionadas com a mudança. Cumulável com o n.º 1.
Duração: 5 anos a contar da data da mudança.
Como aderir: Pedido ao Finanzamt Österreich, o mais tardar 6 meses após a mudança; cumulável com a Zuzugsbegünstigung principal.
Limites e riscos: Nesse caso, não podem ser deduzidas outras despesas relacionadas com a mudança; para antigos residentes, apenas se tiverem passado mais de 5 anos desde a saída.
Base legal: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
Verificado: 4 de novembro de 2026

Regime forfetário básico de despesas (Basispauschalierung)

Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)

Em vigorPara trabalhadores independentes

As despesas consideram-se iguais a 15% do volume de negócios (até 63 000 EUR) ou a 6% (até 25 200 EUR) para atividades de consultoria, escrita, ensino e científicas.

Detalhes

Para quem: Trabalhadores independentes com contabilidade de caixa, sem obrigação de contabilidade organizada e com volume de negócios do ano anterior até 420 000 EUR (a partir de 2026).
Como funciona: As despesas consideram-se iguais a 15% do volume de negócios (máx. 63 000 EUR), ou a 6% (máx. 25 200 EUR) para atividades de consultoria, escrita, conferências, científicas e de ensino e rendimentos do § 22 n.º 2; adicionalmente, só são dedutíveis mercadorias, salários e contribuições sociais. O lucro é tributado pela tabela normal.
Como aderir: Escolhido ao apurar o lucro na declaração anual; exige contabilidade de caixa e volume de negócios do ano anterior não superior a 420 000 EUR.
Limites e riscos: Adicionalmente, só são dedutíveis mercadorias, salários e contribuições sociais. Após a passagem à contabilidade normal, só é possível regressar ao fim de 5 anos. As contribuições para a SVS são devidas normalmente.
Base legal: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
Verificado: 4 de novembro de 2026

Regime forfetário para pequenas empresas

Pauschalierung für Kleinunternehmer

Em vigorPara trabalhadores independentes

As despesas consideram-se iguais a 45% das receitas (até 24 750 EUR) ou a 20% (até 11 000 EUR) para empresas de serviços.

Detalhes

Para quem: Trabalhadores independentes com rendimentos do § 22 ou § 23 EStG cujo volume de negócios total beneficie da isenção de IVA para pequenas empresas (§ 6(1) n.º 27 UStG); não se aplica a membros de conselhos de supervisão, sócios-gerentes nos termos do § 22 n.º 2 nem membros do conselho de uma fundação.
Como funciona: Lucro = receitas menos despesas forfetárias de 45% (máx. 24 750 EUR), ou de 20% (máx. 11 000 EUR) para empresas de serviços; as contribuições sociais são dedutíveis adicionalmente, as outras despesas não. Tributado pela tabela normal.
Como aderir: Escolhido na declaração anual; o volume de negócios deve ficar dentro do limiar de isenção de IVA para pequenas empresas (55 000 EUR).
Limites e riscos: Adicionalmente, só são dedutíveis as contribuições sociais; as outras despesas reais não. Após saída voluntária, só é possível regressar ao fim de 3 anos. Não se aplica a membros de conselhos de supervisão nem a sócios-gerentes nos termos do § 22 Z 2.
Base legal: § 17 Abs. 3a EStG 1988
Verificado: 4 de novembro de 2026

Tributação forfetária dos desportistas

Sportlerpauschalierung

Em vigorPara trabalhadores independentes

Apenas 33% dos rendimentos do desporto e da publicidade associada são tributados na Áustria.

Detalhes

Para quem: Desportistas independentes residentes na Áustria que, durante o ano, competem sobretudo em eventos e torneios no estrangeiro.
Como funciona: A pedido, 33% do rendimento anual total proveniente do desporto e da publicidade associada são tributados na Áustria; os impostos estrangeiros sobre esse rendimento não são creditados e a parte estrangeira é tida em conta para a taxa aplicável aos outros rendimentos (progressividade).
Como aderir: Pedido na declaração anual do ano em causa.
Limites e riscos: Apenas para desportistas independentes que competem sobretudo no estrangeiro durante o ano. Os impostos estrangeiros sobre estes rendimentos não são creditados e a parte estrangeira aumenta a taxa dos outros rendimentos.
Base legal: Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — texto citado em BFG RV/4100442/2014
Verificado: 4 de novembro de 2026

Taxa especial sobre rendimentos de capitais (27,5%)

Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)

Em vigorPara investidores

27,5% (depósitos: 25%) em vez da tabela progressiva; o imposto retido pelo banco é definitivo.

Detalhes

Para quem: Residentes na Áustria com dividendos, juros e ganhos de valores mobiliários, derivados e criptoativos.
Como funciona: Os rendimentos de capitais são tributados separadamente dos outros rendimentos a uma taxa especial de 27,5% (depósitos e contas bancárias: 25%) em vez da tabela progressiva. Os bancos austríacos retêm o imposto (KESt) a título liberatório; os rendimentos de contas no estrangeiro são declarados pelo próprio à mesma taxa. A pedido, pode aplicar-se em alternativa a tabela normal.
Como aderir: Automático através de um banco austríaco; os rendimentos de contas no estrangeiro e o pedido de aplicação da tabela normal constam da declaração anual.
Limites e riscos: Não se aplica a empréstimos privados não concedidos através de um banco; a tabela normal só pode ser escolhida para todos estes rendimentos em conjunto.
Base legal: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
Verificado: 4 de novembro de 2026

O catálogo descreve as condições gerais. A adequação de um regime a cada caso depende das circunstâncias concretas e da decisão da autoridade tributária.