Impostos para empresas: Estados Unidos — simulador para empresário em nome individual e sociedade

Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e indique a faturação e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e o valor que fica disponível.

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Formas jurídicas

Empresário em nome individual / LLC Sole proprietorship / single-member LLC (disregarded entity)

Exerce a atividade pessoalmente ou através de uma LLC com um único sócio. Para efeitos do imposto federal, uma LLC unipessoal é desconsiderada (disregarded), pelo que, em ambos os casos, o lucro é incluído no seu Form 1040. Um empresário em nome individual responde pelas dívidas da empresa com todo o património pessoal; uma LLC protege o património pessoal das dívidas da empresa.

Requisitos

Uma empresa em nome individual não exige registo no estado. Uma LLC é constituída com a apresentação dos Articles of Organization ao Michigan Department of Licensing and Regulatory Affairs (LARA): 50 USD, online.
Uma LLC apresenta todos os anos uma declaração anual ao LARA até 15 de fevereiro: 25 USD.
Declaração federal: Form 1040 com Schedule C (lucro ou prejuízo) e Schedule SE (self-employment tax) até 15 de abril do ano seguinte.
Se previr dever 1000 USD ou mais relativamente ao ano, pague o imposto estimado em prestações trimestrais (Form 1040-ES).
A venda de bens a retalho exige uma Michigan sales tax license (válida de 1 de janeiro a 31 de dezembro) — ver as notas do setor.

Michigan LARA, Corporations Division, Filing Fees (Articles of Organization $50; Articles of Incorporation $10 + $50; annual statement $25, annual report $25) · IRS, Sole proprietorships (Form 1040, Schedule C, Schedule SE, Form 1040-ES) · IRS, Estimated taxes (required if you expect to owe $1,000 or more) · Michigan Department of Treasury, Sales and Use Tax (6%; sales tax license valid 1 January – 31 December; no local sales tax)

Regimes de tributação

Imposto sobre o rendimento pessoal + self-employment tax

Empresário em nome individualSole proprietorship / single-member LLC

O lucro é incluído no Schedule C do seu Form 1040. Paga imposto federal sobre o rendimento de 10–37%, self-employment tax (contribuições de trabalhador independente) de 15,3% sobre 92,35% do lucro (a parte de 12,4% apenas até 184 500 USD), imposto do Michigan de 4,25% e imposto de Detroit de 2,4%. Metade do SE tax é dedutível; a dedução QBI vai até 20% do lucro, mas a consultoria é um specified service business, pelo que é eliminada progressivamente entre 201 750 e 276 750 USD de rendimento tributável.

Condições

Os EUA não têm IVA; os impostos estaduais e locais sobre vendas (sales taxes) não estão incluídos.
Dedução QBI mínima de 400 USD se o QBI da atividade (após a redução aplicável à consultoria) for de pelo menos 1000 USD; acima de 276 750 USD de rendimento tributável, a consultoria não tem dedução QBI.
O Additional Medicare Tax de 0,9% aplica-se aos rendimentos de trabalho independente acima de 200 000 USD.
Fora da consultoria (marketing, design, engenharia, serviços a particulares, comércio, produção) a atividade não é uma SSTB: entre 201 750 e 276 750 USD de rendimento tributável, a dedução QBI diminui proporcionalmente e, acima disso, sem salários de trabalhadores nem bens afetos à atividade, resta apenas o mínimo de 400 USD.

IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 554, Self-employment tax (92.35% of net earnings; $400 minimum) · IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes): 15.3% = 12.4% + 2.9%; for 2026 the first $184,500 is subject to the social security part · IRS, Topic no. 560, Additional Medicare tax (0.9% above $200,000) · 26 U.S.C. §199A as amended by Pub. L. 119-21 (OBBBA) §70105: (b)(3)(B), (d)(2)–(3) specified service trade or business, (i) minimum deduction · IRS, Instructions for Form 8995-A (QBI includes the deductible part of self-employment tax; consulting is a specified service trade or business) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900) · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600)

Sociedade de capitais (C corp) C corporation (Michigan for-profit corporation)

Uma pessoa coletiva separada detida por acionistas: arrisca apenas o que investiu. A sociedade paga o seu próprio imposto sobre o rendimento e os dividendos voltam a ser tributados na sua esfera. Uma LLC pode também optar por ser tributada como sociedade de capitais (Form 8832).

Requisitos

Os Articles of Incorporation são apresentados ao LARA: 60 USD (10 USD de taxa de apresentação mais 50 USD por até 60 000 ações autorizadas).
Relatório anual ao LARA até 15 de maio: 25 USD (em caso de atraso, até 75 USD).
Form 1120 federal até ao dia 15 do 4.º mês após o fim do ano fiscal (15 de abril num ano civil).
Michigan Corporate Income Tax: pagamentos estimados trimestrais (15 de abril, 15 de julho, 15 de outubro, 15 de janeiro) e declaração anual até 30 de abril — apenas com receitas brutas de 350 000 USD ou mais e imposto superior a 100 USD.

Michigan LARA, Corporations Division, Filing Fees (Articles of Organization $50; Articles of Incorporation $10 + $50; annual statement $25, annual report $25) · IRS, Instructions for Form 1120 (return due by the 15th day of the 4th month after the tax year ends) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (due dates; $350,000 gross receipts; $100 liability)

Regimes de tributação

Imposto sobre as sociedades de 21% + imposto sobre dividendos

SociedadeC corporation

A sociedade paga 21% de imposto federal sobre as sociedades, a Michigan Corporate Income Tax de 6% (apenas com receitas brutas de 350 000 USD ou mais; com o small business alternative credit, efetivamente 1,8% enquanto o lucro não exceder 160 000 USD) e 2% de imposto sobre as sociedades de Detroit. Os dividendos que recebe são qualificados: 0 / 15 / 20% federal, mais 3,8% de NIIT acima de 200 000 USD, 4,25% do Michigan e 2,4% de Detroit.

Condições

Os EUA não têm IVA; os impostos estaduais e locais sobre vendas (sales taxes) não estão incluídos.
O small business alternative credit do Michigan (1,8%) só se aplica com receitas brutas até 20 milhões de USD e uma quota de um acionista no rendimento da empresa até 180 000 USD; entre 160 000 e 180 000 USD o crédito é reduzido em 20–80%.
Uma LLC unipessoal pode optar por ser tributada como sociedade de capitais (Form 8832). A S corporation não é apresentada porque exige um salário razoável para o proprietário.

IRS, Instructions for Form 1120 (Schedule J line 1a: taxable income × 21%; line 17: state and local taxes deductible) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (6%; no filing if apportioned gross receipts under $350,000; small business alternative credit 1.8%) · MCL 206.671 (Income Tax Act of 1967), small business alternative credit: $180,000 shareholder test and reductions from $160,000 · Michigan Revenue Administrative Bulletin 2020-26, Small business alternative credit · MCL 206.623(2): taxes on or measured by net income added back to the CIT base · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600) · IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 559, Net investment income tax (3.8%; $200,000 single) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900)

Regras por setor

TI e consultoria para empresas

Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.

A consultoria de TI é um specified service trade or business (SSTB) para efeitos da dedução QBI de 20%: é eliminada progressivamente entre 201 750 e 276 750 USD de rendimento tributável e é zero acima disso. Desenvolver software sem prestar aconselhamento pode não ser uma SSTB — a calculadora trata este setor como consultoria.
O sales tax de 6% do Michigan aplica-se às vendas de bens a consumidores finais; os serviços de consultoria não estão sujeitos. O Michigan não tem sales tax local.
Uma sociedade de capitais paga os mesmos 21% de imposto federal em todos os setores; apenas a dedução QBI do empresário em nome individual depende do setor.

Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação

Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.

Engenharia, arquitetura, marketing, design e tradução não são SSTB: dedução QBI total de 20% até 201 750 USD de rendimento tributável, depois redução proporcional até 276 750 USD; acima disso, sem salários de trabalhadores nem bens, resta o mínimo de 400 USD.
Contabilidade, direito, ciências atuariais, serviços financeiros e consultoria são SSTB: para estes aplica-se o resultado de «TI e consultoria».
O sales tax do Michigan não se aplica a estes serviços (abrange vendas de bens); o use tax de 6% só atinge alguns serviços, como as telecomunicações e as estadias em hotéis.

Serviços a particulares rascunho — dados em verificação

Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.

Reparações, estética, explicações e fotografia não são SSTB: dedução QBI total de 20% até 201 750 USD de rendimento tributável. Os serviços de saúde (p. ex., fisioterapeutas) e as artes do espetáculo são SSTB.
Os serviços em si não estão sujeitos ao sales tax do Michigan, mas os bens que vende aos clientes (peças, cosméticos) são tributados a 6% e exigem uma sales tax license.

Comércio de bens rascunho — dados em verificação

Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).

O comércio não é uma SSTB: dedução QBI total de 20% até 201 750 USD de rendimento tributável; acima disso, o limite é 50% dos salários de trabalhadores ou 2,5% do custo original dos bens afetos à atividade (UBIA). A calculadora não pressupõe nenhum dos dois, pelo que acima de 276 750 USD resta apenas o mínimo de 400 USD.
Vendas a retalho a consumidores finais: sales tax do Michigan de 6% sobre o preço total; precisa de uma licença do Department of Treasury (válida de 1 de janeiro a 31 de dezembro). O Michigan não tem sales tax municipal nem de condado.
Vender a compradores de outros estados (loja online) pode exigir registo para efeitos de sales tax nesses estados — cada estado tem as suas próprias regras; não incluído no cálculo.

Fabrico rascunho — dados em verificação

Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.

A produção não é uma SSTB: dedução QBI total de 20% até 201 750 USD de rendimento tributável. As máquinas e outros bens afetos à atividade aumentam o limite acima desse limiar (2,5% do seu custo original, UBIA) — não incluído no cálculo.
Vender os seus produtos a consumidores finais implica o sales tax do Michigan de 6% e uma sales tax license, tal como no comércio.
Uma sociedade de capitais paga os mesmos 21% de imposto federal e 6% de CIT do Michigan em todos os setores.

Pressupostos

Um único proprietário, residente fiscal neste país, sem trabalhadores, sem filhos, sem outros rendimentos; a atividade decorre durante todo o ano.
Vive em Detroit, Michigan; contribuinte solteiro com a dedução padrão de 16 100 USD; os impostos estaduais e municipais não são deduzidos de forma discriminada.
A consultoria é tratada como specified service trade or business para efeitos do §199A. Sociedade de capitais: o ano fiscal é o ano civil de 2026, todas as receitas são imputadas ao Michigan e a Detroit e os dividendos são qualificados.
Sociedade: o proprietário é o único acionista e administrador e não recebe salário; o lucro após o imposto sobre as sociedades é integralmente distribuído como dividendos no mesmo ano ou mantido na sociedade.
As despesas são custos empresariais documentados totalmente dedutíveis no ano em que são incorridos; as regras de amortização, os prejuízos de anos anteriores e as contribuições voluntárias para reforma não são modelados.
O IVA (ou GST/HST) e os sales taxes não estão incluídos: são repercutidos nos clientes e não reduzem o lucro.
§199A: o setor «TI e consultoria» é tratado como specified service trade or business (SSTB), os restantes setores não; a empresa não paga salários W-2 e não tem bens qualificados (UBIA = 0).

Fontes: IRS, Rev. Proc. 2025-32 (2026: tax table for unmarried individuals, standard deduction $16,100, maximum zero / 15% rate amounts $49,450 / $545,500, §199A threshold $201,750 and phase-in to $276,750, §199A(i) minimum deduction $400) · IRS, Topic no. 554, Self-employment tax (92.35% of net earnings; $400 minimum) · IRS, Self-employment tax (Social Security and Medicare taxes): 15.3% = 12.4% + 2.9%; for 2026 the first $184,500 is subject to the social security part · IRS, Topic no. 560, Additional Medicare tax (0.9% above $200,000) · IRS, Topic no. 559, Net investment income tax (3.8%; $200,000 single) · 26 U.S.C. §199A as amended by Pub. L. 119-21 (OBBBA) §70105: (b)(3)(B), (d)(2)–(3) specified service trade or business, (i) minimum deduction · IRS, Instructions for Form 8995-A (QBI includes the deductible part of self-employment tax; consulting is a specified service trade or business) · IRS, Instructions for Form 1120 (Schedule J line 1a: taxable income × 21%; line 17: state and local taxes deductible) · Michigan Department of Treasury, State individual income tax rate for 2026 tax year (4.25%) · Michigan Department of Treasury, Calendar year tax information (2026 personal exemption $5,900) · Michigan Department of Treasury, Corporate Income Tax (6%; no filing if apportioned gross receipts under $350,000; small business alternative credit 1.8%) · MCL 206.671 (Income Tax Act of 1967), small business alternative credit: $180,000 shareholder test and reductions from $160,000 · Michigan Revenue Administrative Bulletin 2020-26, Small business alternative credit · MCL 206.623(2): taxes on or measured by net income added back to the CIT base · City of Detroit, Income Tax Information (residents 2.4%, corporations 2.00%, personal exemption $600) · Michigan Department of Treasury, Sales and Use Tax (6%; sales tax license valid 1 January – 31 December; no local sales tax) · Michigan LARA, Corporations Division, Filing Fees (Articles of Organization $50; Articles of Incorporation $10 + $50; annual statement $25, annual report $25) · IRS, Sole proprietorships (Form 1040, Schedule C, Schedule SE, Form 1040-ES) · IRS, Estimated taxes (required if you expect to owe $1,000 or more)

Verificado: 4 de novembro de 2026

Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios ao início de atividade, outros rendimentos nem benefícios familiares. Não constitui aconselhamento fiscal.