Impostos para empresas: Espanha — simulador para empresário em nome individual e sociedade
Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e indique a faturação e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e o valor que fica disponível.
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Formas jurídicas
Autónomo (empresário em nome individual) Empresario individual / trabajador autónomo
Exerce a atividade como pessoa singular: não existe entidade jurídica separada e responde pelas dívidas da empresa com todos os bens presentes e futuros (art. 1911 do Código Civil).
Requisitos
Antes de começar: registo fiscal (declaração censal 036/037 na AEAT, incluindo a epígrafe do IAE; as pessoas singulares não pagam o imposto IAE).
Inscrição no RETA (Segurança Social) — antes do início, no máximo com 60 dias de antecedência.
Livros de registo: receitas (vendas), despesas, bens de investimento; os profissionais liberais têm ainda um livro de provisões e despesas reembolsadas. Pagamentos por conta trimestrais de IRPF e declarações de IVA; uma declaração anual de IRPF.
Os profissionais liberais (informática, consultoria, design, tradução) faturam às empresas com retenção de 15 % de IRPF (7 % no ano de início e nos 2 seguintes) — um adiantamento do imposto.
Empresário em nome individualTrabajador autónomo — estimación directa simplificada
A contribuição mensal para a Segurança Social depende do rendimento líquido (15 escalões). O lucro menos as contribuições e uma dedução de 5 % para despesas de difícil justificação (até 2000 EUR) é tributado em IRPF segundo as tabelas estatal e de Madrid.
Condições
Aplica-se o método direto simplificado se o volume de negócios do ano anterior não exceder 600 000 EUR. O IVA de 21 % aplica-se desde o primeiro euro (não há limiar de isenção para estes serviços); declarações trimestrais 303 e pagamentos por conta de IRPF 130.
A contribuição usa a base mínima do escalão em que o rendimento se situa; pode escolher-se uma base mais alta (pensão mais alta). A «tarifa plana» reduzida para novos autónomos não está incluída (temporária).
O cálculo é igual para todos os setores. Em alguns serviços ao consumidor, comércio e fabrico (cabeleireiros, salões de beleza, comércio de vestuário, padarias, etc.) aplica-se por defeito o sistema de módulos — para usar o método direto é necessário renunciar (até 31 de dezembro ou entregando a primeira declaração trimestral pelo método direto).
Sociedade SL Sociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SLU)
Uma sociedade com um só sócio, que responde apenas com o capital — desde que a unipessoalidade esteja inscrita no Registro Mercantil. A sociedade paga o Impuesto sobre Sociedades.
Requisitos
Uma escritura notarial (escritura pública) e a inscrição no Registro Mercantil; capital a partir de 1 EUR. Enquanto o capital for inferior a 3000 EUR, pelo menos 20 % do lucro vai para uma reserva e, na liquidação, o sócio responde até 3000 EUR.
A unipessoalidade é inscrita no Registro Mercantil e indicada em todos os documentos e faturas («unipersonal»); se não for inscrita no prazo de 6 meses, o sócio responde pessoal e ilimitadamente.
As contas anuais são aprovadas nos 6 meses seguintes ao fim do exercício e depositadas no Registro Mercantil no prazo de um mês; a declaração do imposto sobre as sociedades é devida nos 25 dias seguintes a esses 6 meses (até 25 de julho).
Um sócio-gerente que controla a sociedade inscreve-se no RETA como autónomo societario; uma SL com volume de negócios inferior a 1 milhão de EUR não paga o IAE.
SociedadeSociedad de responsabilidad limitada unipersonal (SL)
Imposto sobre as sociedades em 2026: com volume de negócios inferior a 1 milhão de EUR, 19 % sobre os primeiros 50 000 EUR e 21 % sobre o restante (abaixo de 10 milhões de EUR — 23 %, caso contrário 25 %). Os dividendos entram na base de poupança do IRPF: 19–30 %. Um sócio-gerente com controlo tem de se inscrever como autónomo societario.
Condições
As taxas reduzidas dependem do volume de negócios da sociedade (o cálculo usa as receitas deste ano) e não se aplicam a sociedades patrimoniais (entidad patrimonial).
As contribuições de autónomo societario baseiam-se nos dividendos menos 3 %, mas com uma base de pelo menos 1424,40 EUR por mês (base mínima de 2026 do grupo 7 do regime geral); o IVA (21 % desde o primeiro euro) não está incluído.
SociedadeSociedad limitada de nueva creación — tipo reducido del 15 %
Igual à SL, mas o imposto sobre as sociedades é de 15 % no primeiro ano com matéria coletável positiva e no ano seguinte (inferior às taxas de 19/21 % das pequenas sociedades).
Condições
Apenas para uma sociedade recém-criada com atividade real (não holding nem gestão de património) que não continue uma atividade já exercida pelo sócio pessoalmente ou através de outra sociedade.
O cálculo mostra um dos dois anos com taxa reduzida; a partir do terceiro ano aplica-se a taxa geral (a forma «Sociedade SL»).
Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.
A programação e a consultoria são atividades profissionais (secção 2 do IAE): aplica-se apenas o método direto; não há módulos para elas.
As faturas a empresas têm retenção de 15 % de IRPF (7 % no ano de início e nos 2 seguintes); o montante retido é deduzido na declaração anual.
IVA de 21 % desde o primeiro euro; as pessoas singulares não pagam o imposto IAE, mas indicam uma epígrafe do IAE no registo.
Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação
Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.
O design, a tradução, a engenharia e o marketing para empresas são na maioria atividades profissionais: método direto, retenção de 15 % (7 % no início), sem módulos. O cálculo é o mesmo que para informática.
O IVA é de 21 %; as contribuições para o RETA seguem a mesma tabela por rendimento líquido que nos outros setores.
Serviços a particulares rascunho — dados em verificação
Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.
Cabeleireiros, salões de beleza, lavandarias a seco, cursos de línguas e de preparação para exames e reparação de eletrodomésticos constam da lista de módulos (Orden HAC/1425/2025) — aplicam-se-lhes módulos por defeito, salvo renúncia.
Limites dos módulos para 2026: receitas de 2025 até 150 000 EUR no total e até 75 000 EUR faturados a empresas, compras até 150 000 EUR (art. 31 LIRPF); a prorrogação dos limites de 250 000 / 125 000 para 2025–2026 foi revogada pelo Congresso. O rendimento por módulos é reduzido em 5 % em 2026.
O rendimento por módulos é calculado com base em «módulos» — pessoal, área das instalações, consumo de eletricidade — e não em receitas e despesas, pelo que a calculadora mostra apenas o método direto.
Comércio de bens rascunho — dados em verificação
Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).
Um retalhista pessoa singular fica sujeito ao regime de IVA do recargo de equivalencia: os fornecedores acrescentam 5,2 % ao IVA (1,4 % e 0,5 % para bens com taxa reduzida) e não entrega declarações de IVA por essas vendas. Não se aplica a uma SL.
Parte do comércio a retalho (têxteis, vestuário, calçado, retrosaria, etc.) consta da lista de módulos — aplica-se por defeito, salvo renúncia.
Limites dos módulos para 2026: receitas de 2025 até 150 000 EUR no total e até 75 000 EUR faturados a empresas, compras até 150 000 EUR (art. 31 LIRPF); a prorrogação dos limites de 250 000 / 125 000 para 2025–2026 foi revogada pelo Congresso. O rendimento por módulos é reduzido em 5 % em 2026.
O rendimento por módulos é calculado com base em «módulos» — pessoal, área das instalações, consumo de eletricidade — e não em receitas e despesas, pelo que a calculadora mostra apenas o método direto.
Fabrico rascunho — dados em verificação
Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.
Parte do fabrico (p. ex., pão e pastelaria) consta da lista de módulos — aplica-se por defeito, salvo renúncia; o rendimento é calculado por módulos, pelo que a calculadora mostra o método direto.
Quem transforma os bens não é «retalhista» relativamente a esses bens: aplica-se o IVA normal (21 %, taxas reduzidas para alguns alimentos), não o recargo de equivalencia.
Limites dos módulos para 2026: receitas de 2025 até 150 000 EUR no total e até 75 000 EUR faturados a empresas, compras até 150 000 EUR (art. 31 LIRPF); a prorrogação dos limites de 250 000 / 125 000 para 2025–2026 foi revogada pelo Congresso. O rendimento por módulos é reduzido em 5 % em 2026.
Pressupostos
Um titular, residente fiscal em Espanha e a viver em Madrid, sem trabalhadores, sem outros rendimentos e sem filhos, ano completo, apenas com o mínimo pessoal geral.
As contribuições de autónomo são consideradas pagas no mesmo ano sobre a base mínima do seu escalão; inclui-se a redução do art. 32.2.3.º LIRPF para rendimentos inferiores a 12 000 EUR, mas não a de cliente único (art. 32.2.1.º); o IVA não está incluído.
Na SL o sócio não recebe salário; o lucro após impostos é distribuído na totalidade como dividendos ou mantido na sociedade. O sócio paga pessoalmente a contribuição de autónomo societario, que não reduz os impostos.
Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios ao início de atividade, outros rendimentos nem benefícios familiares. Não constitui aconselhamento fiscal.
DoubleTaxation