Impostos para empresas: Suécia — simulador para empresário em nome individual e sociedade
Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e indique a faturação e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e o valor que fica disponível.
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Formas jurídicas
Empresário em nome individual (enskild firma) Enskild näringsidkare (enskild firma)
Exerce a atividade como pessoa singular aprovada para F-tax: não existe pessoa coletiva separada e responde pelas dívidas da empresa com todo o seu património. O lucro é somado ao seu rendimento e tributado como rendimento do trabalho.
Requisitos
Registo no Skatteverket: pedir a aprovação para F-tax e, se necessário, o registo para efeitos de IVA e como entidade empregadora; gratuito. O Skatteverket cobra depois todos os meses o imposto provisório e as contribuições de trabalhador independente.
A inscrição no registo comercial do Bolagsverket (handelsregistret) é voluntária — 1800 SEK online ou 2100 SEK em papel; só é obrigatória para quem tem de elaborar relatório anual (årsredovisning). Não há capital social.
Contabilidade nos termos da Lei da Contabilidade (Bookkeeping Act); as contas de fim de exercício (årsbokslut) no prazo de 6 meses após o fim do exercício. Com um volume de negócios normalmente até 3 milhões de SEK, pode elaborar contas de fim de exercício simplificadas (förenklat årsbokslut).
Declaração anual (Inkomstdeklaration 1 com o anexo de rendimentos da atividade empresarial) até 2 de maio do ano seguinte.
Uma caixa registadora certificada (kassaregister) é obrigatória se as vendas em numerário e por cartão excederem 4 montantes de base de preços — 236 800 SEK por ano com IVA incluído (2026).
Tributação normal: imposto municipal + imposto estatal sobre o rendimento
Empresário em nome individualEnskild näringsverksamhet — inkomst av näringsverksamhet (kommunal och statlig inkomstskatt, egenavgifter)
O lucro, após a dedução normalizada de 25% para contribuições, é tributado como rendimento do trabalho: imposto municipal (32,38% em média) e imposto estatal de 20% sobre a parte acima de 643 000 SEK, com a dedução básica e o crédito fiscal sobre rendimentos do trabalho automáticos. Sobre a mesma base são devidas contribuições de trabalhador independente de 28,97%.
Condições
Não há limite de receitas. A taxa do imposto municipal depende do município em que estava registado em 1 de novembro do ano anterior: de 28,93% a 35,65% em 2026; o cálculo usa a média de 32,38%.
As contribuições de trabalhador independente de 28,97% aplicam-se a pessoas nascidas em 1959 ou depois, com atividade empresarial ativa e o período de carência normal de 7 dias para o subsídio de doença. A declaração deduz 25% normalizados, que no ano seguinte são substituídos pelas contribuições efetivamente cobradas.
Formas legais de reduzir o imposto que o cálculo ignora: periodiseringsfond — diferir até 30% do lucro por até 6 anos; expansionsfond — o lucro mantido na empresa é tributado a 20,6%; räntefördelning — 8,55% do capital da empresa é tributado como rendimento de capital (30%).
A contribuição geral para a pensão de 7% (até 47 100 SEK) é integralmente compensada por uma redução de imposto do mesmo montante; o cálculo mostra apenas a parte não compensada (o que acontece com um lucro muito baixo).
IVA: isenção se o volume de negócios na Suécia for no máximo de 120 000 SEK por ano (e o tiver sido nos dois anos anteriores); acima disso, o registo é obrigatório. O IVA não está incluído no cálculo.
Sociedade de responsabilidade limitada (AB) Privat aktiebolag (AB)
Uma pessoa coletiva separada: o acionista não responde pessoalmente pelas dívidas da sociedade (exceto a responsabilidade de um representante por impostos não pagos em caso de negligência). A sociedade paga imposto sobre as sociedades e o proprietário paga imposto sobre os dividendos segundo as regras 3:12.
Requisitos
Capital social de pelo menos 25 000 SEK.
Registo no Bolagsverket no prazo de 6 meses após a assinatura do ato constitutivo: 2400 SEK online ou 2700 SEK em papel. Depois, registo para F-tax, IVA e como entidade empregadora no Skatteverket — gratuito.
Contabilidade completa e relatório anual (årsredovisning): a assembleia geral anual no prazo de 6 meses após o fim do exercício, uma cópia do relatório ao Bolagsverket no prazo de um mês após a assembleia. Não é obrigatório auditor até a sociedade exceder mais do que um destes limites dois anos seguidos: 3 trabalhadores, balanço de 1,5 milhões de SEK, volume de negócios de 3 milhões de SEK.
A declaração da sociedade (Inkomstdeklaration 2) relativa a um ano civil deve ser entregue até 1 de julho do ano seguinte, ou até 1 de agosto se for entregue eletronicamente. O proprietário declara os dividendos na sua própria declaração (formulário K10) até 2 de maio.
Uma caixa registadora certificada (kassaregister) — tal como para o empresário em nome individual, se as vendas em numerário e por cartão excederem 236 800 SEK por ano com IVA incluído.
Imposto sobre as sociedades de 20,6% + dividendos segundo as regras 3:12
SociedadeAktiebolag — bolagsskatt 20,6 % och utdelning enligt 3:12-reglerna (57 kap. IL, lydelse från inkomstår 2026)
A sociedade paga 20,6% do seu lucro. Os dividendos do proprietário dentro do montante-limite (gränsbelopp; pelo menos 322 400 SEK em 2026) são tributados a 20%; acima dele, como rendimento do trabalho às taxas municipal e estatal.
Condições
Novas regras 3:12 a partir de 2026 (aplicadas aqui): montante-limite = montante de base de 4 montantes de base de rendimentos do ano anterior (4 × 80 600 = 322 400 SEK, um por pessoa no conjunto de todas as sociedades) + margem baseada nos salários (50% da massa salarial acima de 644 800 SEK, só se a sociedade tiver pago salários) + 11,55% do custo de aquisição das ações acima de 100 000 SEK + margem não utilizada de anos anteriores (já não atualizada). É necessário deter as ações em 1 de janeiro.
Dividendos dentro do montante-limite: 2/3 são tributados como rendimento de capital a 30% — 20% no total. Acima do limite — como rendimento do trabalho por conta de outrem (inkomst av tjänst), com a dedução básica mas sem o crédito fiscal sobre rendimentos do trabalho nem direitos de pensão, até 90 montantes de base de rendimentos (7 506 000 SEK) por ano; o que exceder esse valor, a 30% como rendimento de capital.
Sem salário, o proprietário não paga contribuições sociais; um salário custaria à sociedade mais 31,42% em contribuições patronais e criaria margem baseada nos salários no montante-limite (não calculado). Se não for pago dividendo, todo o montante-limite transita para os anos seguintes.
A sociedade pode diferir até 25% do lucro para um periodiseringsfond por até 6 anos (não incluído). Não há limite de receitas. IVA — tal como para o empresário em nome individual (limiar de 120 000 SEK); não incluído no cálculo.
Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.
Ambas as formas estão disponíveis; os impostos não dependem do setor. É necessária a aprovação para F-tax: sem ela, o cliente empresarial tem de reter imposto e pagar contribuições patronais sobre as suas faturas.
IVA de 25%. Os serviços a clientes empresariais noutros países da UE são faturados sem IVA sueco (o adquirente autoliquida-o) e as vendas são comunicadas na declaração recapitulativa (periodisk sammanställning).
Normalmente não é necessária caixa registadora: as faturas pagas por transferência bancária não são pagamentos em numerário nem por cartão.
Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação
Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.
As mesmas formas e taxas que para a informática: no empresário em nome individual o lucro é tributado como rendimento do trabalho; numa AB, a 20,6% mais dividendos segundo as regras 3:12.
IVA de 25% para marketing, design, engenharia, contabilidade; com pagamento por fatura não é necessária caixa registadora.
Para serviços a clientes empresariais noutros países da UE — fatura sem IVA sueco e declaração recapitulativa.
Serviços a particulares rascunho — dados em verificação
Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.
O imposto sobre o rendimento é o mesmo. Os clientes beneficiam da dedução rut (50% do custo da mão de obra: limpeza, cuidados, reparação de eletrodomésticos) ou rot (30%: reparação e renovação de habitações), até 75 000 SEK por pessoa por ano, dos quais o rot no máximo 50 000 SEK. Fatura o preço menos a dedução e pede o restante ao Skatteverket — é necessária a aprovação para F-tax.
Uma caixa registadora é obrigatória se os pagamentos em numerário e por cartão excederem 236 800 SEK por ano com IVA incluído.
Salões de beleza, cabeleireiros e lavandarias têm de manter um registo de pessoal (personalliggare), mas não quando só lá trabalham o proprietário (e o cônjuge ou filhos com menos de 16 anos).
IVA: taxa normal de 25%; alguns serviços têm taxas reduzidas (12% — hotéis e restaurantes, 6% — transporte de passageiros).
Comércio de bens rascunho — dados em verificação
Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).
O imposto sobre o rendimento é o mesmo, sobre os custos efetivos (custo das mercadorias, renda, entrega).
Uma caixa registadora é obrigatória para uma loja ou banca de mercado com vendas em numerário e por cartão acima de 236 800 SEK por ano com IVA incluído; as vendas através de loja online (contratos à distância) estão isentas.
IVA de 25% sobre a maioria das mercadorias; 6% sobre livros e jornais e, a partir de 1 de abril de 2026, sobre os alimentos.
Vendas a partir da sua própria loja online a clientes particulares noutros países da UE: até 99 680 SEK por ano — IVA sueco; acima disso — o IVA do país do adquirente (pode ser declarado através do balcão único, One Stop Shop).
Fabrico rascunho — dados em verificação
Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.
O imposto sobre o rendimento é o mesmo, sobre os custos efetivos (materiais, equipamento, renda).
Produção alimentar: as instalações têm de ser registadas por escrito junto da autoridade municipal de controlo (ou da Livsmedelsverket) antes do início da atividade.
IVA de 25%; alimentos 6% a partir de 1 de abril de 2026. É necessária caixa registadora se vender a clientes em numerário e por cartão acima de 236 800 SEK por ano.
Pressupostos
Um único proprietário, residente fiscal na Suécia durante todo o ano, nascido entre 1959 e 2002 (com menos de 66 anos em 1 de janeiro de 2026), sem outros rendimentos, sem trabalhadores e sem filhos; ano de 2026 completo; montantes em SEK.
Imposto municipal à taxa média de 2026 de 32,38% (SCB, Skatteverket); não é membro da Igreja da Suécia (sem contribuição para a igreja); a taxa funerária (begravningsavgift) de 0,292% está incluída.
Empresário em nome individual: atividade empresarial ativa; contribuições de trabalhador independente de 28,97% sobre o lucro após a dedução normalizada de 25% — tal como na declaração desse ano; a regularização no ano seguinte é ignorada (com o mesmo lucro todos os anos, as contribuições efetivas são ≈ 22,5% do lucro em vez de 21,7%). Sem periodiseringsfond, expansionsfond nem räntefördelning.
Benefícios automáticos: dedução básica, crédito fiscal sobre rendimentos do trabalho (apenas para o lucro do empresário em nome individual), redução de imposto sobre rendimentos do trabalho até 1500 SEK; a contribuição geral para a pensão de 7% é compensada por uma redução do mesmo montante.
AB: o proprietário não recebe salário; o lucro após o imposto de 20,6% é distribuído na totalidade como dividendos no mesmo ano ou mantido na sociedade. Montante-limite — apenas o montante de base de 322 400 SEK (sem margem baseada nos salários, custo das ações 25 000 SEK < 100 000 SEK, sem margem não utilizada). O IVA não está incluído; o setor não afeta o cálculo.
Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios ao início de atividade, outros rendimentos nem benefícios familiares. Não constitui aconselhamento fiscal.
DoubleTaxation