Impostos para empresas: Singapura — simulador para empresário em nome individual e sociedade

Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e indique a faturação e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e o valor que fica disponível.

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Formas jurídicas

Empresa em nome individual Sole proprietorship

Exerce a atividade em nome próprio, com registo na ACRA; a responsabilidade é ilimitada — responde pessoalmente por todas as dívidas da empresa. Pode registar-se quem tenha 18 ou mais anos e seja cidadão de Singapura, residente permanente (PR) ou titular elegível de um FIN autorizado a fazê-lo pelo MOM ou pela ICA; um estrangeiro que viva no estrangeiro tem de recorrer a um prestador de serviços societários e nomear um representante autorizado residente no país.

Requisitos

Registo online no Bizfile (ACRA): pedido de nome 15 SGD + registo 100 SGD. Renovação por 1 ou 3 anos (30 / 90 SGD), a partir de 60 dias antes do termo; exercer a atividade depois de o registo expirar constitui infração.
MediSave: antes da renovação, o titular tem de ter acordado com o CPF Board o pagamento das contribuições MediSave (na totalidade ou em prestações mensais); uma renovação por 3 anos exige não ter MediSave em dívida ou 24 meses consecutivos de prestações. Caso contrário, a ACRA não renova e pode cancelar o registo.
Declaração de imposto sobre o rendimento Form B — de 1 de março a 18 de abril do ano seguinte. Com receitas até 200 000 SGD, inclusive, basta uma demonstração de 2 linhas (receitas e lucro ajustado); a partir de 500 000 SGD é exigida uma demonstração de contas certificada. Conservar registos completos durante pelo menos 5 anos.
GST (9%): o registo é obrigatório se o volume de negócios tributável de um ano civil exceder 1 000 000 SGD (pedido de 1 a 30 de janeiro) ou se se previr que exceda 1 000 000 SGD nos 12 meses seguintes (pedido no prazo de 30 dias a contar da previsão).
As licenças dependem da atividade e são pedidas no portal GoBusiness (p. ex., licenças da SFA para vender ou produzir alimentos).

ACRA, Step 2: Choosing a business structure (sole proprietorship: unlimited liability; who can register; renewal every 1 or 3 years) · ACRA, Service & transaction fees: sole proprietorships & partnerships (name SGD 15, registration SGD 100, renewal SGD 30) · ACRA, Renewing your registration for sole proprietorships or partnerships (SGD 30 / 90; MediSave arrangements) · IRAS, Filing responsibilities of self-employed persons (Form B 1 Mar – 18 Apr; 2-line statement up to SGD 200,000; certified accounts from SGD 500,000; records 5 years) · IRAS, Do I need to register for GST (SGD 1 million; retrospective and prospective basis)

Regimes de tributação

Imposto progressivo sobre o rendimento 0–24% + MediSave

Empresário em nome individualSole proprietorship (self-employed person)

O lucro (rendimento comercial líquido: receitas menos despesas) é tributado às taxas de residente de 0–24%, após o Earned Income Relief de 1000 SGD e a dedução integral da contribuição obrigatória para o MediSave. Os cidadãos e residentes permanentes (PR) com lucro superior a 6000 SGD pagam MediSave: entre os 35 e os 44 anos é de 4,5% (até 12 000 SGD), subindo progressivamente até 9% (a partir de 18 000 SGD), com um teto de 8640 SGD por ano.

Condições

O MediSave é obrigatório para cidadãos e residentes permanentes com rendimento comercial líquido superior a 6000 SGD; os estrangeiros não o pagam. As taxas dependem da idade em 1 de janeiro: menos de 35 — 4% / 8% (máx. 7680 SGD), 35–44 — 4,5% / 9% (8640), 45–49 — 5% / 10% (9600), 50 ou mais — 5,25% / 10,5% (10 080). O CPF Board envia um aviso após a liquidação do IRAS; pagar no prazo de 30 dias.
Os rendimentos obtidos em 2026 são tributados no ano de tributação (Year of Assessment, YA) 2027 (declaração entregue em 2027). As taxas de residente aplicam-se desde o YA 2024; a dedução à coleta (rebate) do YA 2025 foi de 60% do imposto, até 200 SGD; até 10 de novembro de 2026 não tinha sido anunciada qualquer dedução para o YA 2027, pelo que não se aplica nenhuma.
A partir do YA 2026, o MediSave obrigatório pago no ano anterior é deduzido na totalidade, sem teto; as contribuições voluntárias para o CPF são dedutíveis dentro de 37% do lucro e de 37 740 SGD em conjunto com as obrigatórias (não incluídas no cálculo).
O GST (9%) não está incluído no cálculo; o registo é obrigatório quando o volume de negócios tributável exceder 1 000 000 SGD por ano.

IRAS, Individual income tax rates (resident rates YA 2024 onwards; YA 2025 rebate 60%, cap SGD 200) · IRAS, Earned Income Relief (SGD 1,000 below age 55; capped at earned income; automatic) · IRAS, CPF relief for self-employed / employee who is also self-employed (from YA 2026: full relief for compulsory MediSave made in the preceding year) · CPF Board, MediSave Contribution Rates for SEPs (Non-Pensioners) – Applicable for 2026 · CPF Board, Saving as a self-employed person (NTI; notice of CPF contributions; payment within 30 days) · IRAS, Tax guide for online sellers and service providers (MediSave for citizens and PRs with NTI above SGD 6,000)

Sociedade privada de responsabilidade limitada (Pte. Ltd.) Private company limited by shares (Pte. Ltd.)

Uma pessoa coletiva separada registada na ACRA; os acionistas (de 1 a 50) não respondem pelas dívidas da sociedade. Uma só pessoa pode ser acionista único e administrador, mas pelo menos um administrador tem de ser residente habitual em Singapura (Companies Act, s. 145(1)).

Requisitos

Constituição online no Bizfile (ACRA): 315 SGD (denominação 15 SGD + constituição 300 SGD). Capital social mínimo de 1 SGD e pelo menos uma ação.
Os administradores têm de ter 18 anos ou mais e pelo menos um tem de ser cidadão, residente permanente (PR) ou pessoa que cumpra as regras locais de residência. Nomear um secretário da sociedade no prazo de 6 meses (não pode ser o administrador único) e um auditor no prazo de 3 meses, salvo dispensa de auditoria.
Todos os anos: assembleia geral anual (AGM) no prazo de 6 meses após o fim do exercício (dispensável se as demonstrações financeiras forem enviadas aos acionistas no prazo de 5 meses ou se todos os acionistas deliberarem prescindir dela); declaração anual (annual return) à ACRA no prazo de 7 meses; manter os registos da sociedade (incluindo o register of registrable controllers).
IRAS: rendimento tributável estimado (Estimated Chargeable Income, ECI) no prazo de 3 meses após o fim do exercício (dispensado se as receitas forem de 5 milhões de SGD ou menos e o ECI for nulo); declaração de imposto Form C-S (receitas até 5 milhões de SGD), C-S (Lite) (até 200 000 SGD) ou Form C até 30 de novembro.
GST (9%): o registo é obrigatório se o volume de negócios tributável de um ano civil exceder 1 000 000 SGD ou se se previr que exceda 1 000 000 SGD nos 12 meses seguintes.

ACRA, Step 2: Choosing a business structure (private company: limited liability, up to 50 shareholders, set-up fee SGD 315) · Companies Act 1967, s. 145(1) (at least one director ordinarily resident in Singapore) · ACRA, Step 4.3: Choosing company directors & other key officers (age 18; secretary within 6 months; auditor within 3 months unless exempt) · ACRA, Step 4.4: Deciding on share capital & share types (at least SGD 1; at least one share) · ACRA, Due dates & requirements for annual general meetings (6 months after FYE; exemptions) · ACRA, Deadline & requirements for annual returns (7 months after FYE) · ACRA, Post-registration guide: Local company (registers; secretary; auditor; GST) · IRAS, Estimated Chargeable Income (ECI) filing (3 months; waiver) · IRAS, Overview of Form C-S / Form C-S (Lite) / Form C (SGD 5 million / SGD 200,000) · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies (Form C-S/C due 30 November; YA and basis period)

Regimes de tributação

17% com isenção para novas empresas

SociedadePrivate limited company — start-up tax exemption (first 3 YAs)

Nos seus três primeiros anos de tributação (YA), uma nova sociedade paga 17% apenas sobre parte do lucro: estão isentos 75% dos primeiros 100 000 SGD e 50% dos 100 000 SGD seguintes (até 125 000 SGD por ano). Os dividendos one-tier pagos ao proprietário estão isentos de imposto.

Condições

Condições: a sociedade está constituída em Singapura e é aí residente fiscal no YA; tem no máximo 20 acionistas durante todo o ano, todos pessoas singulares ou pelo menos uma pessoa singular com pelo menos 10% das ações ordinárias. Não se aplica a sociedades gestoras de participações (investment holding) nem a promotores imobiliários.
Os rendimentos do exercício de 2026 são tributados no YA 2027. O CIT Rebate do YA 2026 (lucros de 2025) é de 50% do imposto, com um teto de 40 000 SGD em conjunto com o subsídio em dinheiro (cash grant; o subsídio de 2000 SGD exige um trabalhador local que não seja acionista-administrador); até 10 de novembro de 2026 não tinha sido anunciado qualquer rebate para o YA 2027, pelo que não se aplica nenhum.
Os dividendos de uma sociedade residente em Singapura (one-tier) não são tributados na esfera do acionista, pelo que o resultado é o mesmo quer o lucro seja distribuído quer não. Um proprietário que não recebe salário não paga contribuições para o CPF.
O GST (9%) não está incluído no cálculo; o registo é obrigatório quando o volume de negócios tributável exceder 1 000 000 SGD por ano.

IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes (17%; start-up tax exemption YA 2020 onwards; conditions; CIT Rebate YA 2024–2026) · IRAS, Dividends (one-tier dividends from Singapore resident companies not taxable) · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies (Year of Assessment and basis period)

17% com isenção parcial

SociedadePrivate limited company — partial tax exemption

Após os três primeiros YA (ou se a sociedade não reunir as condições da isenção para novas empresas), estão isentos 75% dos primeiros 10 000 SGD e 50% dos 190 000 SGD seguintes de lucro (até 102 500 SGD por ano); o restante é tributado a 17%. Os dividendos one-tier pagos ao proprietário estão isentos de imposto.

Condições

A isenção parcial aplica-se a todas as sociedades tributadas à taxa de 17%, sem pedido separado.
Os rendimentos do exercício de 2026 são tributados no YA 2027. O CIT Rebate do YA 2026 (lucros de 2025) é de 50% do imposto, com um teto de 40 000 SGD em conjunto com o subsídio em dinheiro (cash grant); até 10 de novembro de 2026 não tinha sido anunciado qualquer rebate para o YA 2027, pelo que não se aplica nenhum.
Os dividendos de uma sociedade residente em Singapura (one-tier) não são tributados na esfera do acionista, pelo que o resultado é o mesmo quer o lucro seja distribuído quer não. Um proprietário que não recebe salário não paga contribuições para o CPF.
O GST (9%) não está incluído no cálculo; o registo é obrigatório quando o volume de negócios tributável exceder 1 000 000 SGD por ano.

IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes (17%; partial tax exemption YA 2020 onwards; CIT Rebate YA 2024–2026) · IRAS, Dividends (one-tier dividends from Singapore resident companies not taxable)

Regras por setor

TI e consultoria para empresas

Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.

GST: os serviços de informática e consultoria para um cliente no estrangeiro podem ser sujeitos à taxa zero como serviços internacionais (GST Act, s. 21(3)(j)) se forem prestados contratualmente a uma pessoa no estrangeiro e beneficiarem diretamente uma pessoa fora de Singapura (ou uma pessoa registada para efeitos de GST em Singapura); os serviços a clientes locais são tributados a 9%.
Se o volume de negócios provier total ou principalmente de serviços sujeitos à taxa zero, pode pedir a dispensa do registo para efeitos de GST, mesmo acima de 1 000 000 SGD.
O Income Tax, o MediSave e o Corporate Income Tax não dependem do setor; só o GST e as licenças diferem.

Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação

Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.

GST: os serviços de engenheiros, contabilistas, advogados e profissionais semelhantes prestados a uma pessoa no estrangeiro que atue exclusivamente no âmbito da sua atividade empresarial estão sujeitos à taxa zero (GST Act, s. 21(3)(k)); os restantes serviços de consultoria seguem a s. 21(3)(j); os serviços a clientes locais são tributados a 9%.
Os custos que repercute no cliente em nome próprio (as principal) fazem parte do seu serviço (aplica-se o GST); os custos pagos como agente do cliente (disbursements) não constituem uma prestação e não têm GST.
O Income Tax, o MediSave e o Corporate Income Tax não dependem do setor; só o GST e as licenças diferem.

Serviços a particulares rascunho — dados em verificação

Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.

Uma empresa registada para efeitos de GST tem de afixar e indicar ao público os preços com GST (9%) incluído — em etiquetas, anúncios, sites e orçamentos verbais; a coima é de até 5000 SGD. A exceção são os hotéis e os estabelecimentos de restauração e bebidas (F&B) que cobram taxa de serviço.
Alimentação: uma atividade alimentar em casa num apartamento HDB ou num apartamento privado não precisa de licença da SFA (sem catering nem vendas a estabelecimentos alimentares licenciados); um café ou restaurante precisa de uma Food Shop Licence de 195 SGD por ano e uma banca de uma Food Stall Licence de 32 SGD por ano, através do GoBusiness.
O Income Tax, o MediSave e o Corporate Income Tax não dependem do setor; só o GST e as licenças diferem.

Comércio de bens rascunho — dados em verificação

Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).

Importações: precisa de um UEN (registo na ACRA), de uma conta ativada na Singapore Customs e de uma licença para cada importação através do TradeNet; o GST é devido sobre as mercadorias importadas (mais direitos sobre as mercadorias sujeitas a direitos). As encomendas postais e aéreas até 400 SGD (CIF) beneficiam de isenção de GST e de dispensa de licença.
As exportações de mercadorias estão sujeitas à taxa zero de GST; no retalho, uma empresa registada para efeitos de GST tem de afixar os preços com GST incluído (coima até 5000 SGD).
Venda de alimentos: um supermercado precisa de uma licença da SFA de 250 SGD por ano (menos de 200 m²) ou de 500 SGD (maior); uma loja ou banca, de uma licença Food Shop (195 SGD) ou Food Stall (32 SGD) por ano, através do GoBusiness.
O Income Tax, o MediSave e o Corporate Income Tax não dependem do setor; só o GST, os procedimentos aduaneiros e as licenças diferem.

Fabrico rascunho — dados em verificação

Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.

Produção de alimentos numa oficina: SFA Licence to Operate a Food Processing Establishment através do GoBusiness — taxa de pedido de 147,20 SGD mais uma taxa anual de licença consoante o tipo e a área (p. ex., 180 SGD para outros alimentos transformados em menos de 200 m²); a licença é válida por 1 ano.
A produção de alimentos em casa não precisa de licença da SFA, mas esses alimentos não podem ser vendidos a estabelecimentos alimentares licenciados nem utilizados em catering.
As exportações de mercadorias estão sujeitas à taxa zero de GST; o GST sobre os materiais importados é devido na importação.
O Income Tax, o MediSave e o Corporate Income Tax não dependem do setor; só o GST e as licenças diferem.

Pressupostos

Um único proprietário — residente fiscal em Singapura, cidadão ou residente permanente (PR), com 35–44 anos em 1 de janeiro; sem trabalhadores, sem filhos, sem outros rendimentos; a atividade decorre durante todo o ano.
Os rendimentos de 2026 correspondem ao Year of Assessment 2027 (imposto sobre o ano anterior). São usadas as taxas em vigor em 10 de novembro de 2026: a tabela de residentes desde o YA 2024, o Corporate Income Tax de 17% e as isenções desde o YA 2020, e a tabela do MediSave de 2026; não tinha sido anunciada qualquer dedução (rebate) para o YA 2027, pelo que não se aplica nenhuma.
Empresário em nome individual: apenas o Earned Income Relief de 1000 SGD e a dedução do MediSave obrigatório; o lucro do ano anterior é igual, pelo que o MediSave deduzido é igual à contribuição sobre o lucro deste ano. Não são modelados o CPF voluntário, o SRS nem outras deduções.
Sociedade: o proprietário é o acionista único e administrador e não recebe salário nem remuneração de administrador (pelo que não há CPF a pagar); o lucro após imposto é distribuído na totalidade como dividendos one-tier (isentos de imposto) ou mantido na sociedade — o imposto é o mesmo. O CIT Rebate Cash Grant não está incluído (exige um trabalhador local).
As despesas são custos empresariais documentados, integralmente dedutíveis no ano em que são suportados; não são modelados as amortizações fiscais (capital allowances), o reporte de prejuízos nem as deduções majoradas.
O GST (imposto sobre bens e serviços, 9%) não está incluído: é repercutido nos clientes e não reduz o lucro.

Fontes: IRAS, Individual income tax rates (resident rates YA 2024 onwards; YA 2024–2025 rebates), updated 27.04.2026 · IRAS, Earned Income Relief, updated 07.08.2026 · IRAS, CPF relief for self-employed / employee who is also self-employed, updated 07.08.2026 · CPF Board, MediSave Contribution Rates for SEPs (Non-Pensioners) – Applicable for 2026 · CPF Board, Saving as a self-employed person, updated 05.06.2026 · CPF Board, Why do I need to make MediSave contributions as a self-employed person (NTI above SGD 6,000), updated 02.06.2026 · IRAS, Tax guide for online sellers and service providers, updated 01.09.2026 · IRAS, Filing responsibilities of self-employed persons, updated 01.09.2026 · IRAS, Corporate income tax rate, rebates & tax exemption schemes, updated 07.08.2026 · IRAS, Dividends, updated 27.02.2026 · IRAS, Basic guide to corporate income tax for companies, updated 20.10.2026 · IRAS, Estimated Chargeable Income (ECI) filing, updated 10.08.2026 · IRAS, Overview of Form C-S / Form C-S (Lite) / Form C, updated 11.08.2026 · IRAS, Do I need to register for GST, updated 05.11.2026 · IRAS, Goods and Services Tax (GST): what it is and how it works (9%; zero-rated exports and international services), updated 30.10.2026 · IRAS, GST: Consultancy and professional services (s. 21(3)(j), (k); reimbursements and disbursements), updated 28.10.2026 · IRAS, Displaying and quoting prices (GST-inclusive prices; fine up to SGD 5,000), updated 25.09.2026 · ACRA, Step 2: Choosing a business structure · ACRA, Service & transaction fees: sole proprietorships & partnerships · ACRA, Renewing your registration for sole proprietorships or partnerships · Companies Act 1967, s. 145(1) · ACRA, Step 4.3: Choosing company directors & other key officers · ACRA, Step 4.4: Deciding on share capital & share types · ACRA, Due dates & requirements for annual general meetings · ACRA, Deadline & requirements for annual returns · ACRA, Post-registration guide: Local company · Singapore Customs, Import operations overview (UEN, Customs account, TradeNet; GST relief up to SGD 400) · SFA, Application process & fees for licence / permit for food retail (Food Shop SGD 195, Food Stall SGD 32, supermarket SGD 250 / 500) · SFA, Requirements for home-based food businesses (no SFA licence; restrictions) · SFA, Application process & fees for licence / registration for food manufacturing & storage (application fee SGD 147.20; licence fees; valid 1 year)

Verificado: 10 de novembro de 2026

Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios ao início de atividade, outros rendimentos nem benefícios familiares. Não constitui aconselhamento fiscal.