Impostos para empresas: Países Baixos — simulador para empresário em nome individual e sociedade
Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e indique a faturação e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e o valor que fica disponível.
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Formas jurídicas
Empresário em nome individual (eenmanszaak) Eenmanszaak
Exerce a atividade como pessoa singular: não existe uma pessoa coletiva separada e responde pelas dívidas da empresa com o património pessoal. O lucro é tributado na box 1 como rendimento empresarial; uma pessoa só pode ter uma eenmanszaak.
Requisitos
Inscrição no registo comercial KVK — taxa única de 85,15 EUR; a KVK transmite os dados à Belastingdienst, não é necessário registo fiscal separado.
Manter registos de receitas, despesas e IVA e conservá-los durante 7 anos (dados imobiliários 10 anos).
Imposto sobre o rendimento — declaração anual (aangifte inkomstenbelasting) com o lucro da empresa; IVA — declarações ao longo do ano, salvo opção pela isenção KOR (volume de negócios até 20 000 EUR).
Deduções para empresários (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) apenas se trabalhar pelo menos 1225 horas por ano na empresa (urencriterium); mantenha um registo das horas.
Empresário em nome individualEenmanszaak (winst uit onderneming, box 1)
O lucro é reduzido pela dedução para independentes de 1200 € e pela isenção de lucros das PME de 12,7 %; o resto é tributado na box 1 a 35,75–49,50 %, incluindo as contribuições para os seguros nacionais. Os créditos de imposto (geral e do trabalho) reduzem o imposto. Acresce a contribuição de saúde Zvw dependente do rendimento de 4,85 %.
Condições
A dedução para independentes (zelfstandigenaftrek) só se aplica se dedicar pelo menos 1225 horas por ano à empresa e mais tempo do que a outros trabalhos (urencriterium); a isenção de 12,7 % aplica-se em qualquer caso. É a Belastingdienst que decide se é empresário (vários clientes, risco próprio); caso contrário, o rendimento é 'resultaat uit overige werkzaamheden' sem estes benefícios.
Se o rendimento tributável exceder 78 426 €, a dedução e a isenção de 12,7 % só poupam imposto a 37,56 %, e não a 49,50 %.
É obrigatório o registo no registo comercial (KVK) e para efeitos de IVA (btw); com um volume de negócios inferior a 20 000 € por ano pode optar pela isenção de IVA das pequenas empresas (KOR). O IVA não está incluído no cálculo.
Box 1 + dedução para início de atividade (startersaftrek)
Empresário em nome individualEenmanszaak met startersaftrek
Igual ao empresário em nome individual, mas a dedução para independentes é aumentada pela dedução para início de atividade de 2123 € — 3323 € no total; neste caso a dedução não está limitada ao montante do lucro.
Condições
No máximo 3 vezes nos primeiros 5 anos: nos 5 anos anteriores não foi empresário em pelo menos um ano e utilizou a dedução para independentes no máximo duas vezes. O critério das horas (1225 horas) tem de estar cumprido.
As restantes condições, o limite do benefício a 37,56 % e as regras do IVA são as mesmas que para o empresário em nome individual.
Sociedade de responsabilidade limitada (bv) Besloten vennootschap (bv)
A sociedade é uma pessoa coletiva separada: o sócio não responde pessoalmente pelas suas dívidas. Um proprietário que trabalha na bv (DGA) deve receber um salário habitual (gebruikelijk loon).
Requisitos
Um notário constitui a bv por escritura e regista-a na KVK (a KVK envia a fatura da taxa de 85,15 EUR).
As contas anuais são depositadas na KVK no prazo de 12 meses após o fim do exercício; o conteúdo depende da categoria de dimensão da sociedade.
Todos os anos, uma declaração de imposto sobre as sociedades (vennootschapsbelasting); sobre os dividendos a bv retém e declara 15 % de imposto sobre dividendos.
Um proprietário que trabalha na bv — salário habitual de pelo menos 58 000 EUR em 2026 (ou mais, se for o habitual para a função); não incluído no cálculo.
SociedadeBesloten vennootschap (bv) met directeur-grootaandeelhouder
O lucro da sociedade está sujeito a imposto sobre as sociedades de 19 % até 200 000 € e 25,8 % acima. Os dividendos pagos ao proprietário são tributados na box 2 a 24,5 % até 68 843 € e a 31 % acima; a retenção de 15 % sobre dividendos efetuada pela sociedade é deduzida a esse imposto.
Condições
Um proprietário que trabalha para a bv (DGA) tem, por lei, de receber um salário habitual (gebruikelijk loon) — em 2026 pelo menos 58 000 €, ou mais se for o habitual para a função. O cálculo ignora-o (sem salário), pelo que a carga real será superior: o salário é tributado na box 1 com contribuições.
Constituição por escritura notarial e inscrição no registo comercial (KVK); a bv entrega todos os anos uma declaração de imposto sobre as sociedades. O registo para IVA e a isenção KOR (volume de negócios até 20 000 €) funcionam como para o empresário em nome individual; o IVA não está incluído no cálculo.
Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.
O imposto sobre o rendimento e as contribuições não dependem do setor: zelfstandigenaftrek 1200 EUR (com o urencriterium de 1225 horas), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, as taxas da box 1, o imposto sobre as sociedades da bv e a box 2 são iguais para qualquer atividade.
Se trabalhar sobretudo para um único cliente sem risco próprio, a Belastingdienst pode não o considerar empresário — nesse caso não há zelfstandigenaftrek nem mkb-winstvrijstelling.
IVA (btw) 21 %; isenção das pequenas empresas KOR com volume de negócios até 20 000 EUR por ano (nesse caso não se liquida nem se deduz IVA).
Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação
Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.
O imposto sobre o rendimento e as contribuições não dependem do setor: zelfstandigenaftrek 1200 EUR (com o urencriterium de 1225 horas), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, as taxas da box 1, o imposto sobre as sociedades da bv e a box 2 são iguais para qualquer atividade.
IVA (btw) 21 %; isenção das pequenas empresas KOR com volume de negócios até 20 000 EUR por ano (nesse caso não se liquida nem se deduz IVA).
Serviços a particulares rascunho — dados em verificação
Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.
O imposto sobre o rendimento e as contribuições não dependem do setor: zelfstandigenaftrek 1200 EUR (com o urencriterium de 1225 horas), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, as taxas da box 1, o imposto sobre as sociedades da bv e a box 2 são iguais para qualquer atividade.
IVA 9 % — cabeleireiro, reparação de bicicletas, calçado e artigos de couro, vestuário e roupa de casa; outros serviços a particulares 21 %.
Isenção KOR (volume de negócios até 20 000 EUR por ano): não se liquida IVA — os clientes particulares pagam preços sem IVA.
Comércio de bens rascunho — dados em verificação
Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).
O imposto sobre o rendimento e as contribuições não dependem do setor: zelfstandigenaftrek 1200 EUR (com o urencriterium de 1225 horas), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, as taxas da box 1, o imposto sobre as sociedades da bv e a box 2 são iguais para qualquer atividade.
IVA 21 %, alimentos, livros e medicamentos 9 %; isenção KOR com volume de negócios até 20 000 EUR por ano.
Vendas online a consumidores de outros países da UE: acima de 10 000 EUR por ano no total — IVA do país do comprador (pode ser declarado através do balcão único OSS); até 10 000 EUR — em regra IVA neerlandês.
Produção, transformação, armazenamento ou venda de alimentos: registe cada estabelecimento na NVWA (através de MijnNVWA) e confirme o registo todos os anos; os alimentos de origem animal podem exigir uma aprovação (erkenning).
Fabrico rascunho — dados em verificação
Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.
O imposto sobre o rendimento e as contribuições não dependem do setor: zelfstandigenaftrek 1200 EUR (com o urencriterium de 1225 horas), mkb-winstvrijstelling 12,7 %, as taxas da box 1, o imposto sobre as sociedades da bv e a box 2 são iguais para qualquer atividade.
IVA: alimentos 9 %, outros bens 21 %; isenção KOR com volume de negócios até 20 000 EUR por ano.
Produção, transformação, armazenamento ou venda de alimentos: registe cada estabelecimento na NVWA (através de MijnNVWA) e confirme o registo todos os anos; os alimentos de origem animal podem exigir uma aprovação (erkenning).
Vendas online a consumidores de outros países da UE: acima de 10 000 EUR por ano no total — IVA do país do comprador (pode ser declarado através do balcão único OSS); até 10 000 EUR — em regra IVA neerlandês.
Pressupostos
O proprietário está abaixo da idade de pensão AOW, não tem parceiro fiscal e é residente nos Países Baixos todo o ano; sem outros rendimentos nem bens na box 3.
Empresário em nome individual: a Belastingdienst considera a atividade como empresa e o critério das horas está cumprido; aplicam-se apenas a dedução para independentes (mais a dedução para início de atividade, se for o caso), a isenção de lucros das PME, o crédito de imposto geral e o crédito de imposto do trabalho. São ignorados as deduções por investimento, as reservas, os prémios de renda vitalícia e o reporte de prejuízos.
Bv: o proprietário não recebe salário (a regra do salário habitual é ignorada — ver as condições da forma); em caso de distribuição, todo o lucro após imposto é pago como dividendo no mesmo ano. A parte fiscal do crédito de imposto geral (8,10/35,75) reduz o imposto da box 2; a retenção de 15 % sobre dividendos é um pagamento por conta e não é apresentada separadamente.
Não estão incluídos o IVA, o prémio nominal do seguro de saúde (basispremie) pago à seguradora, o seguro voluntário de invalidez nem as taxas municipais.
Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios ao início de atividade, outros rendimentos nem benefícios familiares. Não constitui aconselhamento fiscal.
DoubleTaxation