Impostos para empresas: Malásia — simulador para empresário em nome individual e sociedade

Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e indique a faturação e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e o valor que fica disponível.

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Formas jurídicas

Empresário em nome individual (enterprise) Perniagaan milikan tunggal (sole proprietorship, Registration of Businesses Act 1956)

Exerce a atividade em nome próprio ou sob um nome comercial registado na SSM; não existe pessoa coletiva separada e responde pessoalmente por todas as dívidas da empresa. Só cidadãos malaios e residentes permanentes com 18 ou mais anos se podem registar.

Requisitos

Registo na SSM (Companies Commission of Malaysia) online através do ezBiz nos 30 dias seguintes ao início da atividade: 60 RM por ano com nome comercial ou 30 RM por ano com o nome próprio, por 1 a 5 anos; renovar nos 30 dias anteriores ao termo do registo.
Afixar o certificado de registo em local visível e, no exterior das instalações, uma placa com o nome e o número da empresa; indicar o nome e o número nas faturas, no papel timbrado e noutros documentos.
Entregar o Form B anual (e-B) até 30 de junho do ano seguinte (o e-Filing tem um período de tolerância adicional de 15 dias); durante o ano, a LHDN pode fixar pagamentos por conta em prestações (s. 107B ITA 1967).
As licenças e autorizações são distintas do registo na SSM: uma licença de instalações ou de comércio da autoridade local (PBT) e autorizações da entidade competente se a atividade as exigir.
A faturação eletrónica não é obrigatória com um volume de negócios anual inferior a 3 000 000 RM; o imposto sobre serviços (8%) só se aplica a partir de 500 000 RM de serviços tributáveis em 12 meses.

SSM, Guidelines for Registration of New Business (owner: Malaysian citizen or permanent resident, 18 years and above) · SSM, Registration of Business — Table of Fees (trade name RM60, personal name RM30 per year) · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners (30 days; certificate, signboard, licences) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form B: 30 June; e-Filing grace 15 days) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107B (payment by instalments), online version as at 1 January 2026

Regimes de tributação

Imposto progressivo sobre o rendimento 0–30%

Empresário em nome individualSole proprietorship (enterprise) — income tax at resident individual rates

O lucro (receitas menos despesas) é tributado como rendimento seu às taxas para residentes de 0% a 30%, após a dedução pessoal de 9000 RM; se o rendimento tributável for de 35 000 RM ou menos, o imposto é reduzido por um abatimento adicional de 400 RM. A Malásia não tem regime simplificado (taxa fixa ou baseado no volume de negócios) para empresários em nome individual.

Condições

Disponível apenas para cidadãos malaios e residentes permanentes; um estrangeiro, mesmo residente fiscal, só pode exercer atividade através de uma sociedade.
Segurança social SKSPS (PERKESO): obrigatória para o transporte de passageiros e, a partir de 1 de janeiro de 2025, para vendedores ambulantes e comerciantes licenciados por uma autoridade local; a calculadora acrescenta o Plano 1 mínimo (13,10 RM por mês, 157,20 RM por ano) para serviços a particulares, comércio e produção. Para TI e serviços a empresas é voluntária.
A poupança para a reforma do EPF (i-Saraan) é voluntária para trabalhadores independentes e não está incluída.
Imposto sobre serviços de 8%: o registo é obrigatório quando os serviços tributáveis (incluindo TI, consultoria, gestão) excedem 500 000 RM em 12 meses; não está incluído no cálculo.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 1 (resident rates 0–30%); s. 46(1)(a) (RM9,000 individual relief); s. 6A(2)(a), (4) (RM400 rebate, chargeable income up to RM35,000) · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (Jadual Cukai; worked example: chargeable income RM45,500 → tax RM1,230; rebate RM400) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789): plans 1–4, RM13.10–RM49.40 a month · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025

Sociedade privada limitada (Sdn Bhd) Syarikat Sendirian Berhad (Sdn. Bhd., private company limited by shares, Companies Act 2016)

Uma pessoa coletiva separada registada na SSM; o sócio responde apenas até ao capital social. Uma pessoa pode ser o sócio único e o administrador, mas o administrador tem de residir habitualmente na Malásia e o secretário da sociedade tem de ser cidadão ou residente permanente.

Requisitos

Constituição na SSM (MyCoID): taxa de 1000 RM; reserva do nome 50 RM. É necessário pelo menos um administrador com 18 ou mais anos que resida habitualmente na Malásia e um secretário da sociedade que seja cidadão ou residente permanente e membro de um organismo prescrito ou licenciado pela SSM.
Declaração anual (annual return) à SSM nos 30 dias seguintes ao aniversário da constituição, 150 RM; as demonstrações financeiras têm de ser enviadas aos sócios nos 6 meses seguintes ao fim do exercício e depositadas na SSM nos 30 dias seguintes.
É obrigatória uma auditoria, salvo se a sociedade cumprir dois de três critérios no ano em curso e nos dois anos anteriores: para os exercícios de 2026, receitas e ativo total até 2 000 000 RM e até 20 trabalhadores (a partir de 2027: 3 000 000 RM e 30).
Entregar o Form C (e-C) nos 7 meses seguintes ao fim do exercício (o e-Filing tem mais 1 mês); a estimativa de imposto CP204 é devida 30 dias antes do período de base; uma nova sociedade com capital realizado até 2 500 000 RM está dispensada do CP204 nos seus dois primeiros anos de tributação.
A faturação eletrónica não é obrigatória com um volume de negócios anual inferior a 3 000 000 RM; o imposto sobre serviços (8%) e o imposto sobre vendas dos fabricantes aplicam-se a partir de um limiar de 500 000 RM em 12 meses.

Companies Act 2016 (Act 777), ss. 68, 196, 235, 258, 259 (as at 31 January 2025, SSM) · SSM, Registration of Company — Table of Fees (incorporation RM1,000; name reservation RM50; annual return RM150) · SSM Practice Directive 10/2024, Qualifying criteria for audit exemption (phased thresholds 2025–2027) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 (Form C: 7 months; e-Filing grace 1 month) · Income Tax Act 1967 (Act 53), s. 107C(2), (4A) (CP204 estimate; new SME companies)

Regimes de tributação

Imposto de PME 15 / 17 / 24% + 2% sobre dividendos acima de 100 000 RM

SociedadeSdn. Bhd. — SME rates (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2A)

A sociedade paga imposto sobre o rendimento sobre o lucro: 15% sobre os primeiros 150 000 RM, 17% sobre os 450 000 RM seguintes e 24% acima de 600 000 RM. Os dividendos são single-tier: até 100 000 RM por ano estão isentos e o excedente (após a dedução pessoal de 9000 RM) é tributado a 2%.

Condições

As taxas para PME aplicam-se apenas se o capital realizado for de 2 500 000 RM ou menos no início do ano, o rendimento empresarial bruto for de 50 000 000 RM ou menos e não mais de 20% do capital for detido por sociedades estrangeiras ou por pessoas singulares que não sejam cidadãos malaios. Caso contrário, todo o lucro é tributado a 24% (opção separada abaixo).
O imposto de 2% sobre os dividendos é pago pelo titular através da declaração pessoal (não há retenção na fonte); se o seu rendimento tributável for de 35 000 RM ou menos, aplica-se o abatimento de 400 RM.
O titular não recebe salário, pelo que não há contribuições para o EPF nem para o SOCSO; seriam devidas sobre um salário de administrador.
O imposto sobre serviços de 8% aplica-se a partir de 500 000 RM de serviços tributáveis em 12 meses; não está incluído no cálculo.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I paras 2A–2C (SME rates 15% / 17% / 24%; paid-up capital RM2.5 million; gross income RM50 million; 20% foreign ownership) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII (2% on dividends above RM100,000); Schedule 6 para 12B(2) (dividends up to RM100,000 exempt) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax; RM100,000 deducted; P.U.(A) 148/2025) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025 (Q11: individual reliefs allowed; Q13: no withholding; Q32: only the excess over RM100,000 is taxed)

Imposto sobre o rendimento das sociedades de 24% + 2% sobre dividendos acima de 100 000 RM

SociedadeSdn. Bhd. — standard rate 24% (Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2)

Uma sociedade que não cumpre as condições de PME paga 24% sobre todo o lucro — tipicamente quando mais de 20% do capital é detido por pessoas singulares que não são cidadãos malaios (por exemplo, um titular estrangeiro). Dividendos: até 100 000 RM por ano estão isentos e o excedente (após a dedução de 9000 RM) é tributado a 2%.

Condições

Aplica-se se alguma das condições de PME não for cumprida: capital realizado acima de 2 500 000 RM, rendimento bruto acima de 50 000 000 RM, ou mais de 20% do capital detido por sociedades estrangeiras ou não cidadãos.
O imposto de 2% sobre os dividendos é pago pelo titular através da declaração pessoal; se o rendimento tributável for de 35 000 RM ou menos, aplica-se o abatimento de 400 RM.
Um estrangeiro que trabalhe na sua própria sociedade precisa de uma autorização de imigração separada para permanecer e trabalhar — isto fica fora do cálculo.

Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part I para 2(1)(a) (24%) and paras 2A–2C (conditions for SME rates) · Income Tax Act 1967, Schedule 1 Part XXII; Schedule 6 para 12B(2) · LHDN, Nota Penerangan Borang B 2025, item B8 (dividend tax for resident and non-resident individuals)

Regras por setor

TI e consultoria para empresas

Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.

Os serviços de TI são serviços tributáveis (imposto sobre serviços, Grupo G 'IT Providers') a 8%: registo a partir de 500 000 RM em 12 meses. Excluem-se os serviços relacionados com bens, terrenos ou assuntos fora da Malásia.
Não existe regime simplificado: o imposto sobre o rendimento, as taxas para PME e o imposto sobre dividendos são os mesmos para todos os setores.
O SKSPS (PERKESO) é voluntário para freelancers de TI: de 13,10 RM a 49,40 RM por mês; não está incluído no cálculo.
A faturação eletrónica não é obrigatória com um volume de negócios anual inferior a 3 000 000 RM.

Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação

Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.

Imposto sobre serviços de 8% (Grupo G): consultoria profissional, gestão (incluindo gestão de projetos), contabilidade e auditoria, engenharia e arquitetura, plataformas online; registo a partir de 500 000 RM em 12 meses. Verifique no MySST se o seu serviço (marketing, design, tradução) consta da lista.
O imposto sobre o rendimento, as taxas para PME e o imposto sobre dividendos não dependem do setor.
O SKSPS (PERKESO) abrange os serviços profissionais e de apoio, mas é voluntário para eles; não está incluído no cálculo.

Serviços a particulares rascunho — dados em verificação

Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.

A partir de 1 de julho de 2025, os serviços de tratamentos de beleza (tratamentos de rosto e corpo, massagem, cabeleireiro, unhas, spa, tatuagem) estão sujeitos ao imposto sobre serviços de 8% a partir de 500 000 RM em 12 meses; o mesmo se aplica aos serviços de manutenção e reparação (Grupo G).
É necessária uma licença de instalações ou de comércio da autoridade local (PBT); os comerciantes licenciados têm de contribuir para o SKSPS (PERKESO) a partir de 1 de janeiro de 2025 — a calculadora acrescenta o Plano 1 mínimo: 157,20 RM por ano.
O imposto sobre o rendimento, as taxas para PME e o imposto sobre dividendos não dependem do setor.

Comércio de bens rascunho — dados em verificação

Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).

O imposto sobre vendas é monofásico: é cobrado pelo fabricante ou importador; os retalhistas e grossistas não o cobram. Não existe imposto sobre o volume de negócios para comerciantes.
É necessária uma licença da autoridade local (PBT); os comerciantes licenciados têm de contribuir para o SKSPS (PERKESO) a partir de 1 de janeiro de 2025 — a calculadora acrescenta o Plano 1 mínimo: 157,20 RM por ano.
Uma loja online é assinalada como 'online seller' no registo na SSM.
A faturação eletrónica não é obrigatória com um volume de negócios anual inferior a 3 000 000 RM.

Fabrico rascunho — dados em verificação

Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.

Um fabricante de bens tributáveis regista-se para efeitos do imposto sobre vendas quando as vendas em 12 meses excedem 500 000 RM; a taxa é de 5%, 10% ou uma taxa específica; alguns bens estão isentos e algumas produções (p. ex., alfaiataria) estão dispensadas de registo.
Produção alimentar: nos termos do Food Act 1983 e das Food Hygiene Regulations 2009, os manipuladores de alimentos têm de frequentar uma formação para manipuladores de alimentos e ser vacinados contra a febre tifoide; é obrigatória uma licença da PBT.
Os comerciantes licenciados por uma PBT têm de contribuir para o SKSPS (PERKESO) a partir de 1 de janeiro de 2025 — a calculadora acrescenta o Plano 1 mínimo: 157,20 RM por ano.

Pressupostos

Um único titular, residente fiscal na Malásia, sem trabalhadores, sem cônjuge nem filhos, sem outros rendimentos; a atividade decorre durante todo o ano de 2026 (ano de tributação 2026, período de base = ano civil).
Apenas a dedução pessoal automática de 9000 RM e o abatimento de 400 RM para rendimento tributável até 35 000 RM; as contribuições voluntárias para o EPF, seguros, zakat e donativos não são modelados.
Sociedade: o titular é o sócio único e administrador e não recebe salário nem remuneração de administrador; o capital realizado é de 2 500 000 RM ou menos; o exercício coincide com o ano civil; o lucro após impostos é distribuído na totalidade como dividendos single-tier no mesmo ano ou mantido na sociedade.
As despesas são custos empresariais documentados, integralmente dedutíveis no ano em que são incorridos; as amortizações fiscais (capital allowances) e os prejuízos de anos anteriores não são modelados.
O imposto sobre vendas e serviços (SST) não está incluído: é repercutido nos clientes e não reduz o lucro.
Os rendimentos estrangeiros não são modelados: a Malásia só tributa os rendimentos estrangeiros quando recebidos na Malásia e, para pessoas singulares, esses rendimentos estão isentos até 31 de dezembro de 2036, sob certas condições.

Fontes: Income Tax Act 1967 (Act 53), online version as at 1 January 2026 (LHDN): Schedule 1 Parts I and XXII; s. 6A; s. 46(1)(a), (n); ss. 107B, 107C; Schedule 6 para 12B · LHDN, Nota Penerangan Borang B Tahun Taksiran 2025 (B8 dividend tax; B26–B29; Jadual Cukai TT 2025; rebate) · LHDN, Q&A of the National Tax Seminar on Budget 2025, 23 October 2024 (dividend tax Q11–Q34) · LHDN, Return Form (RF) Filing Programme for 2026 · LHDN, e-Invoice Implementation Timeline (updated 30 August 2026: exempt below RM3,000,000) · PERKESO, Rate of Contribution — Self-Employment Social Security Scheme (Act 789) · PERKESO, Self-Employed (covered sectors; compulsory for passenger transport) · RTM (state broadcaster), 2 October 2024: licensed hawkers and traders must contribute to SKSPS from 1 January 2025 · SSM, Guidelines for Registration of New Business (eligibility: citizen or permanent resident, 18+) · SSM, Registration of Business — Table of Fees · SSM, Responsibilities of Owners and Business Partners · SSM, ezBiz user guideline — Registration of New Business, v6.1, 24 May 2026 ('Is Online Seller?') · SSM, Registration of Company — Table of Fees · Companies Act 2016 (Act 777), as at 31 January 2025 (SSM) · SSM Practice Directive 10/2024, audit exemption criteria · Royal Malaysian Customs Department, MySST — Registering Business (sales tax RM500,000; service tax groups, Group G, 8%) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Sales Tax (single-stage; 5%, 10% or specific rate) · Royal Malaysian Customs Department, MySST — FAQ Expansion of Service Tax Scope 2025 (beauty treatment 8%, RM500,000) · Ministry of Health, media statement of 9 April 2024 (Food Hygiene Regulations 2009: food handler training, anti-typhoid vaccination)

Verificado: 10 de novembro de 2026

Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios ao início de atividade, outros rendimentos nem benefícios familiares. Não constitui aconselhamento fiscal.