Impostos para empresas: Taiwan — simulador para empresário em nome individual e sociedade
Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e indique a faturação e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e o valor que fica disponível.
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Formas jurídicas
Empresa em nome individual (獨資) 獨資商號（獨資商業）
Uma empresa de uma pessoa singular registada junto do governo da cidade ou do condado; não existe pessoa coletiva separada e o proprietário responde com todo o seu património. Desde 2018 não existe imposto sobre o rendimento ao nível da empresa — o lucro é tributado na declaração do proprietário.
Requisitos
Registo comercial junto do governo da cidade ou do condado antes de iniciar a atividade (denominação, atividades, capital, endereço); só os vendedores ambulantes, o artesanato doméstico e quem tem vendas abaixo do limiar do imposto sobre atividades comerciais podem operar sem ele.
Registo fiscal no National Taxation Bureau; com vendas médias a partir de 200 000 NT$ por mês — faturas uniformes e declarações de IVA de dois em dois meses; abaixo disso — fixação pela administração fiscal a 1%.
Registar-se como unidade do Seguro Nacional de Saúde e inscrever o proprietário no prazo de 3 dias após a criação da empresa.
Declaração anual da empresa (exceto empresas de pequena dimensão) e declaração do imposto consolidado sobre o rendimento do proprietário — de 1 a 31 de maio do ano seguinte.
Empresário em nome individual獨資商號（使用統一發票，查帳核定營利所得）
A empresa em si não paga imposto sobre o rendimento: o lucro contabilístico (receitas menos custos) é somado ao rendimento do proprietário e tributado pelo imposto consolidado sobre o rendimento a 5–40%. O proprietário paga seguro de saúde (5,17% do lucro mensal, sobre pelo menos 42 000 NT$) e a Pensão Nacional de 1329 NT$ por mês.
Condições
O imposto sobre atividades comerciais (IVA) é de 5%: a partir de vendas médias de 200 000 NT$ por mês, as faturas uniformes (統一發票) são obrigatórias e as declarações são entregues de dois em dois meses até ao dia 15. O IVA não está incluído no cálculo.
A empresa entrega a sua declaração anual de 1 a 31 de maio sem pagar imposto; o lucro entra na declaração do imposto consolidado sobre o rendimento do proprietário, entregue no mesmo período.
Com receitas até 30 milhões de NT$, pode declarar um lucro não inferior à taxa normal de lucro do setor (TI 8%) e ser sujeito apenas a revisão documental (擴大書面審核); o cálculo usa o lucro efetivo.
Deduções: isenção pessoal de 101 000 NT$ mais o maior de dois valores — a dedução padrão de 136 000 NT$ ou os prémios de seguro de saúde e da Pensão Nacional efetivamente pagos (sem teto).
Um proprietário que trabalhe sozinho, sem ajudantes remunerados, pode em alternativa estar segurado através de um sindicato profissional (職業工會) — seguro de saúde da categoria 2 mais o Seguro Laboral, e então sem Pensão Nacional; esta opção não é calculada.
Pequena dimensão: vendas fixadas × taxa de lucro do setor
Empresário em nome individual獨資商號（小規模營利事業，查定課徵）
Se as vendas forem em média inferiores a 200 000 NT$ por mês, a administração fiscal fixa as vendas todos os trimestres e cobra 1% de imposto sobre atividades comerciais em vez de 5% de IVA. Não há declaração de imposto sobre o rendimento da empresa: o rendimento do proprietário = vendas fixadas × taxa de lucro do setor (TI 8%), sejam quais forem os custos efetivos.
Condições
Receitas inferiores a 2 400 000 NT$ por ano (média inferior a 200 000 NT$ por mês); a partir desse nível, a administração fiscal exige faturas uniformes e IVA de 5%.
Taxa de lucro por setor (tabela de 2025, a mais recente publicada): programação e consultoria informática 8%, consultoria de gestão 10%, publicidade e design comercial 7%, atividades não mencionadas na tabela 6%.
Sem outros rendimentos, o rendimento fixado (no máximo 192 000 NT$ por ano em TI) fica dentro da isenção e da dedução padrão (237 000 NT$), pelo que não há imposto sobre o rendimento e o seguro de saúde incide sobre a base mínima.
O imposto de 1% sobre as vendas fixadas é cobrado trimestralmente (em janeiro, abril, julho e outubro); abaixo do limiar (serviços 50 000 NT$, mercadorias 100 000 NT$ por mês) não é cobrado. Não incluído no cálculo.
São emitidos recibos comuns em vez de faturas uniformes. O Ministério das Finanças pode exigir a declaração regular de IVA tendo em conta a natureza e a capacidade da empresa.
O seguro de saúde incide sobre o rendimento fixado (vendas × taxa de lucro), sobre pelo menos 42 000 NT$ por mês; a Pensão Nacional é de 1329 NT$ por mês.
Sociedade de responsabilidade limitada (有限公司) 有限公司
Uma pessoa coletiva com um ou mais sócios, que respondem apenas até ao montante da sua entrada. A sociedade paga imposto sobre o rendimento e o proprietário paga imposto sobre os dividendos.
Requisitos
O capital tem de ser integralmente realizado pelos sócios (sem prestações) e verificado por um contabilista certificado (CPA) no registo; a lei não fixa um montante mínimo.
Taxa de registo: 1 NT$ por cada 4000 NT$ de capital, no mínimo 1000 NT$ (menos 300 NT$ online); verificação prévia da denominação 300 NT$ (150 NT$ online).
A partir da data de constituição, a sociedade tem de se registar como unidade de seguro de saúde e segurar o seu responsável, mesmo sem trabalhadores.
As demonstrações financeiras são apresentadas aos sócios no prazo de 6 meses após o fim do exercício; o imposto provisório é pago em setembro e a declaração anual entregue em maio; 10% vão para a reserva legal antes dos dividendos.
Imposto sobre o rendimento de 20% + dividendos (crédito de 8,5% ou 28%)
Sociedade有限公司
O imposto sobre o rendimento das empresas com fins lucrativos é de 20%: o lucro até 120 000 NT$ está isento e o imposto não pode exceder metade do excedente acima de 120 000 NT$. O proprietário soma os dividendos ao rendimento com um crédito de 8,5% (até 80 000 NT$) ou tributa-os separadamente a 28% — é usada a opção mais favorável. Os lucros não distribuídos suportam um adicional de 5%.
Condições
A opção para os dividendos é feita todos os anos na declaração. Sem outros rendimentos, os 28% tornam-se mais baratos a partir de cerca de 9,6 milhões de NT$ de dividendos. Se o crédito de 8,5% exceder o imposto, a diferença é reembolsada — o cálculo mostra então o imposto como 0 e não deduz o reembolso.
Antes de pagar dividendos, a sociedade tem de afetar 10% do lucro após imposto a uma reserva legal até esta igualar o capital; essa parte não está sujeita ao adicional de 5% sobre lucros não distribuídos. O cálculo pressupõe que a reserva já está completa.
Como responsável da sociedade, o proprietário está segurado no seguro de saúde da categoria 1 sobre os dividendos recebidos (sobre pelo menos 42 000 NT$ por mês se o lucro não for distribuído); os dividendos acima dessa base suportam um prémio complementar de 2,11% (os pagamentos inferiores a 20 000 NT$ não o suportam).
O imposto provisório é pago de 1 a 30 de setembro (metade do imposto do ano anterior); a declaração anual e o saldo são devidos de 1 a 31 de maio. O IVA de 5% e as faturas uniformes aplicam-se como na empresa em nome individual; não incluídos no cálculo.
Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.
Todas as formas estão disponíveis. Para uma empresa de pequena dimensão, a taxa de lucro da programação, da consultoria informática e de serviços conexos é de 8% das vendas (usada no cálculo); a consultoria de gestão é de 10%.
Não há imposto sobre atividades comerciais sobre serviços enquanto as vendas forem inferiores a 50 000 NT$ por mês; até 200 000 NT$ por mês — 1% das vendas fixadas; acima disso — faturas uniformes e IVA de 5%.
A venda de software online sem suporte físico conta como serviço: o limiar é de 50 000 NT$ por mês.
Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação
Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.
Taxa de lucro de pequena dimensão: publicidade e design comercial 7% (usada no cálculo); design especializado 8%; arquitetura, engenharia e consultoria técnica, serviços jurídicos 10%; serviços não mencionados na tabela (p. ex., tradução) 6%.
Advogados, contabilistas certificados (CPA), arquitetos, técnicos, autores e outras pessoas que obtêm rendimentos pela sua própria competência (執行業務者) não são empresas: os seus rendimentos são rendimentos do exercício de uma profissão, sujeitos a outras regras, e não são calculados aqui.
O limiar do imposto sobre atividades comerciais para serviços é de 50 000 NT$ por mês; até 200 000 NT$ — 1% das vendas fixadas.
Serviços a particulares rascunho — dados em verificação
Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.
A maioria dos serviços domésticos, reparações, cabeleireiro e fotografia não estão mencionados na tabela — taxa de lucro de 6% (usada no cálculo); serviços de unhas e pestanas, outros cuidados de beleza e corporais, ensino não classificado — 10%.
Para barbeiros, balneários e outras empresas sujeitas a fixação, é usado o maior valor entre as vendas declaradas e as fixadas.
O limiar do imposto sobre atividades comerciais para serviços é de 50 000 NT$ por mês; uma empresa de pequena dimensão emite recibos comuns em vez de faturas uniformes.
Comércio de bens rascunho — dados em verificação
Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).
Taxa de lucro de pequena dimensão: mercearias, supermercados e outro comércio a retalho geral não classificado 5%; suplementos de saúde 8%; mercadorias não mencionadas na tabela (vestuário, artigos para o lar online) 6% (usada no cálculo).
O limiar para mercadorias é de 100 000 NT$ de vendas por mês: um vendedor online abaixo dele não precisa de se registar para o imposto sobre atividades comerciais, mas declara na mesma o rendimento (vendas × taxa de lucro); a partir do limiar — registo e, até 200 000 NT$ por mês, 1% das vendas fixadas, reduzido em até 10% do IVA suportado.
A partir de 200 000 NT$ por mês, a administração fiscal exige faturas uniformes e IVA de 5% com dedução integral do IVA suportado.
Fabrico rascunho — dados em verificação
Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.
A maior parte da produção (mobiliário, padaria, artigos feitos à mão) não está mencionada na tabela — taxa de lucro de 6% (usada no cálculo); exemplos mencionados: tofu 5%, vestuário exterior de malha 4%, vestuário desportivo de tecido 5%.
Uma atividade de artesanato doméstico em que o proprietário trabalha sozinho ou principalmente sozinho pode dispensar o registo comercial; o imposto sobre atividades comerciais aplica-se a partir de 100 000 NT$ de vendas por mês.
Pressupostos
Um único proprietário — nacional com registo de agregado familiar em Taiwan, residente fiscal, com 25–64 anos, solteiro, sem trabalhadores, sem outros rendimentos; ano de 2026 completo; montantes em novos dólares de Taiwan (NT$).
O seguro de saúde do proprietário é da categoria 1 (proprietário de empresa): 5,17% da base mensal, pagos integralmente pelo proprietário; a base é o lucro mensal (na sociedade, os dividendos) arredondado por excesso ao escalão da tabela, entre 42 000 NT$ e 313 000 NT$ (o proprietário comprova o rendimento). A Pensão Nacional é de 1329 NT$ por mês; o Seguro Laboral através de um sindicato profissional não está incluído.
Imposto sobre o rendimento: isenção de 101 000 NT$ mais o maior de dois valores — a dedução padrão de 136 000 NT$ ou os prémios de seguro de saúde e da Pensão Nacional; não são considerados a diferença das despesas básicas de subsistência nem o imposto mínimo alternativo.
O IVA (imposto sobre atividades comerciais de 5%) e o imposto de 1% sobre as vendas fixadas de uma empresa de pequena dimensão não estão incluídos. Na sociedade: o proprietário não recebe salário; o lucro após imposto é distribuído na totalidade como dividendos (a reserva legal já está completa) ou mantido na sociedade com o adicional de 5%.
Empresa de pequena dimensão: as vendas fixadas pela administração fiscal são iguais às receitas efetivas; as taxas de lucro por setor são da tabela de 2025 (a mais recente publicada): TI 8%, serviços a empresas 7%, serviços a particulares, comércio e produção 6%.
Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios ao início de atividade, outros rendimentos nem benefícios familiares. Não constitui aconselhamento fiscal.
DoubleTaxation