Impostos para empresas: Polónia — simulador para empresário em nome individual e sociedade

Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e indique a faturação e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e o valor que fica disponível.

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Formas jurídicas

Empresa em nome individual (JDG) Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG)

Exerce a atividade como pessoa singular inscrita no registo CEIDG: não existe pessoa coletiva separada e responde pelas dívidas da empresa com todo o seu património. Pode escolher a tabela, a taxa única ou o ryczałt.

Requisitos

A inscrição no CEIDG é gratuita — online em biznes.gov.pl ou na câmara municipal; a taxa única ou o ryczałt podem ser escolhidos no mesmo pedido.
Registos: na tabela e na taxa única — um livro de receitas e despesas (KPiR); no ryczałt — um registo de receitas (ewidencja przychodów) e os documentos de compra de mercadorias.
Os pagamentos por conta do imposto fazem-se mensalmente até ao dia 20 do mês seguinte (trimestralmente para pequenos contribuintes); a declaração anual PIT-36, PIT-36L ou PIT-28 entrega-se de 15 de fevereiro a 30 de abril do ano seguinte.
É obrigatória uma caixa registadora (kasa rejestrująca) para vendas a particulares acima de 20 000 PLN por ano, e desde a primeira venda para cabeleireiro, serviços de estética, reparação automóvel, venda de eletrónica e outros artigos enumerados.

Ustawa o CEIDG i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy (t.j. Dz.U. 2026 poz. 30): art. 13 (wpis wolny od opłat) · Ustawa o PIT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592): art. 24a (KPiR), art. 44 ust. 6 (zaliczki do 20. dnia), art. 45 ust. 1 (zeznanie do 30 kwietnia) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843): art. 4 ust. 1 pkt 11, art. 8, art. 9, art. 12 ust. 1, art. 15, art. 21 · Ustawa o VAT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 111 ust. 1 (kasy rejestrujące), art. 113 ust. 1 i 13 · Rozporządzenie MF z 17.12.2024 w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2024 poz. 1902, zm. Dz.U. 2026 poz. 420): § 3 ust. 1, § 4, zał. poz. 41

Regimes de tributação

Regras gerais: tabela de 12% / 32%

Empresário em nome individualJednoosobowa działalność gospodarcza — zasady ogólne (skala podatkowa)

PIT de 12% sobre o rendimento até 120 000 PLN e de 32% acima disso, menos o montante de redução do imposto de 3600 PLN; as contribuições ZUS deduzem-se ao rendimento; a contribuição de saúde é de 9% do rendimento, no mínimo 432,54 PLN por mês, não dedutível.

Condições

Contribuições ZUS completas (sem 'ulga na start', ZUS preferencial nem 'mały ZUS plus'): base de 5652 PLN por mês, 1788,29 PLN por mês sem o seguro de doença voluntário.
Isenção de IVA até 240 000 PLN de vendas por ano, mas não para serviços de consultoria: a consultoria informática exige registo em IVA desde a primeira venda (a programação pode beneficiar da isenção). O IVA não está incluído no cálculo.
Acima de 1 000 000 PLN de rendimento — contribuição de solidariedade de 4%.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 26 ust. 1 pkt 2, art. 27 ust. 1, art. 30h · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1, art. 81 ust. 2, 2b · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r.

Taxa única de 19%

Empresário em nome individualJednoosobowa działalność gospodarcza — podatek liniowy 19%

19% do rendimento sem montante de redução do imposto; a contribuição de saúde é de 4,9% do rendimento, no mínimo 432,54 PLN por mês, dedutível ao rendimento até 14 100 PLN por ano.

Condições

Contribuições ZUS completas (sem 'ulga na start', ZUS preferencial nem 'mały ZUS plus'): base de 5652 PLN por mês, 1788,29 PLN por mês sem o seguro de doença voluntário.
Isenção de IVA até 240 000 PLN de vendas por ano, mas não para serviços de consultoria: a consultoria informática exige registo em IVA desde a primeira venda (a programação pode beneficiar da isenção). O IVA não está incluído no cálculo.
Não disponível se prestar ao seu empregador atual ou anterior os mesmos serviços que realizou ao abrigo de um contrato de trabalho no ano em curso ou no anterior.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 9a ust. 2–3, art. 30c, art. 30h · Obwieszczenie Ministra Finansów i Gospodarki z 12.12.2025 (M.P. 2025 poz. 1274): limit 14 100 zł · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1a, art. 81 ust. 2, 2b

Ryczałt (taxa consoante o setor)

Empresário em nome individualJednoosobowa działalność gospodarcza — ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

12% das receitas (serviços de informática) sem dedução de custos; as contribuições ZUS e 50% da contribuição de saúde deduzem-se às receitas; a contribuição de saúde é fixa por escalão de receitas anuais: 498,35 / 830,58 / 1495,04 PLN por mês.

Condições

Receitas do ano anterior até 2 000 000 EUR (8 517 200 PLN para 2026 à taxa do NBP de 1/10/2025).
A taxa depende da atividade: serviços de informática (software, consultoria de software e hardware, gestão de redes) 12%; publicidade, marketing e consultoria de gestão 15%; tradutores e contabilistas que trabalham pessoalmente (profissão liberal) 17%; engenharia e design especializado 14%; outros serviços 8,5%; comércio 3%; produção 5,5%.
Contribuições ZUS completas (sem 'ulga na start', ZUS preferencial nem 'mały ZUS plus'): base de 5652 PLN por mês, 1788,29 PLN por mês sem o seguro de doença voluntário.
Isenção de IVA até 240 000 PLN de vendas por ano, mas não para serviços de consultoria: a consultoria informática exige registo em IVA desde a primeira venda (a programação pode beneficiar da isenção). O IVA não está incluído no cálculo.

Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym (Dz.U. 2025 poz. 843): art. 6 ust. 4, art. 7 ust. 2, art. 11 ust. 1, 1a, art. 12 ust. 1 pkt 2b · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2e–2g · ZUS: składka zdrowotna 2026 dla ryczałtu (498,35 / 830,58 / 1 495,04 zł) · NBP: kurs średni EUR z 1.10.2025 — 4,2586 zł

Sociedade por quotas (sp. z o.o.) Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.)

Uma pessoa coletiva separada; os sócios não respondem pelas dívidas da sociedade. Pode ter um único sócio; o sócio único paga contribuições ZUS como trabalhador independente, mesmo sem salário.

Requisitos

Capital social de pelo menos 5000 PLN; cada quota de pelo menos 50 PLN.
Inscrição no Registo Judicial Nacional (KRS): taxa judicial de 500 PLN, ou 250 PLN se o contrato de sociedade for celebrado online com o modelo S24.
Contabilidade completa em partidas dobradas; a declaração CIT-8 e o pagamento final do imposto são devidos até ao fim do terceiro mês após o ano fiscal (31 de março para um ano civil).

Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. 2024 poz. 18): art. 151 § 4, art. 154 § 1–2 · Ustawa o kosztach sądowych w sprawach cywilnych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1228): art. 52 ust. 1–2 · Ustawa o CIT (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554): art. 27 ust. 1 (zeznanie CIT-8 do końca 3. miesiąca)

Regimes de tributação

CIT 9% / 19% + 19% sobre dividendos

SociedadeSpółka z ograniczoną odpowiedzialnością (jednoosobowa)

CIT de 9% (receitas até 2 M EUR, pequeno contribuinte) ou de 19%; dividendos 19%. O sócio único paga contribuições ZUS completas e uma contribuição de saúde mensal de 830,58 PLN, mesmo sem salário.

Condições

A taxa de 9% aplica-se se as receitas de 2026 não excederem 8 431 000 PLN (2 M EUR à taxa do NBP de 2/1/2026) e a sociedade for um pequeno contribuinte (vendas do ano anterior com IVA até 2 M EUR) ou tiver acabado de ser constituída; não se aplica nos dois primeiros anos de uma sociedade constituída por transformação de uma empresa em nome individual.
O sócio único de uma sp. z o.o. unipessoal é tratado como trabalhador independente para efeitos da ZUS: contribuições ZUS completas sem benefícios e contribuição de saúde sobre uma base de 9228,64 PLN (salário médio do 4.º trimestre de 2025).
Isenção de IVA até 240 000 PLN de vendas por ano, mas não para serviços de consultoria: a consultoria informática exige registo em IVA desde a primeira venda (a programação pode beneficiar da isenção). O IVA não está incluído no cálculo.

Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. 2026 poz. 554): art. 19 ust. 1 pkt 1–2, ust. 1a–1e · Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 2026 poz. 592): art. 30a ust. 1 pkt 4 (dywidendy 19%) · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. 2026 poz. 199): art. 8 ust. 6 pkt 4, art. 18 ust. 8 · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej (Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 81 ust. 2za · NBP: kurs średni EUR z 2.01.2026 — 4,2156 zł

Regras por setor

TI e consultoria para empresas

Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.

Todas as formas estão disponíveis. O ryczałt para serviços de informática é de 12% das receitas; para consultoria de gestão empresarial, de 15%.
IVA: a isenção anual de 240 000 PLN não se aplica a serviços de consultoria — os consultores registam-se em IVA desde a primeira venda; a programação pode beneficiar da isenção.

Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação

Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.

O ryczałt depende do serviço: publicidade, marketing e consultoria de gestão 15% (usado no cálculo); tradutores e contabilistas que trabalham pessoalmente sem pessoal 17% (profissão liberal); engenharia e design especializado 14%; serviços não mencionados na lei 8,5%.
IVA: a isenção de 240 000 PLN não se aplica a serviços de consultoria e jurídicos; o marketing, o design e a tradução podem beneficiar dela.

Serviços a particulares rascunho — dados em verificação

Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.

O ryczałt para a maioria dos serviços a particulares (reparações, serviços domésticos, estética, explicações) é de 8,5% das receitas (usado no cálculo); a fotografia, de 15%.
Caixa registadora: cabeleireiro, serviços de estética, reparação e lavagem automóvel — desde a primeira venda; outros serviços a particulares — quando as vendas a particulares excedem 20 000 PLN por ano.
A karta podatkowa (imposto fixo) está fechada a novos empresários: só podem continuar os que a utilizavam antes do fim de 2021 e não a abandonaram.

Comércio de bens rascunho — dados em verificação

Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).

O ryczałt sobre as receitas comerciais é de 3%. O comércio de peças e acessórios para veículos não pode ser tributado pelo ryczałt.
IVA: a isenção de 240 000 PLN não se aplica às vendas online (à distância) de cosméticos, computadores e eletrónica, aparelhos elétricos e máquinas, nem a peças para veículos e produtos sujeitos a impostos especiais de consumo.
Caixa registadora — a partir de 20 000 PLN de vendas a particulares por ano; uma loja online que recebe todos os pagamentos numa conta bancária e regista os compradores está dispensada, mas não para eletrónica, peças para veículos e outros produtos enumerados.

Fabrico rascunho — dados em verificação

Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.

O ryczałt sobre as receitas de produção é de 5,5%; a produção de bens com material do cliente, de 8,5%. Os produtores de bens sujeitos a impostos especiais de consumo não podem usar o ryczałt.
Produção alimentar: antes de começar, as instalações têm de ser aprovadas ou registadas pelo inspetor sanitário distrital (Sanepid).
A venda dos seus produtos a particulares exige caixa registadora a partir de 20 000 PLN por ano; aplica-se a isenção de IVA de 240 000 PLN (exceto produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).

Pressupostos

Um único proprietário, residente fiscal na Polónia, sem trabalhadores, sem outros rendimentos, sem filhos; ano de 2026 completo; montantes em PLN.
ZUS: contribuições completas normais ('duży ZUS', 1788,29 PLN por mês) após os períodos preferenciais (ulga na start, ZUS preferencial e mały ZUS plus não são considerados); sem seguro de doença voluntário; taxa do seguro de acidentes de 1,67%.
Contribuição de saúde do ano: na tabela e na taxa única — uma percentagem do rendimento (rendimento menos contribuições ZUS), no mínimo 12 × 432,54 PLN; no ryczałt — 12 × o montante do escalão de receitas anuais.
O IVA não está incluído. Para a sp. z o.o.: o proprietário não recebe salário; o lucro após CIT é distribuído na totalidade como dividendos ou mantido na sociedade; as contribuições ZUS e de saúde do sócio são devidas em ambos os casos.
Outros setores (ryczałt): serviços a empresas 15% (publicidade, marketing, consultoria de gestão), serviços a particulares 8,5%, comércio 3%, produção 5,5%. A tabela, a taxa única e a sp. z o.o. não dependem do setor: os custos são os reais.

Fontes: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592) · Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843) · Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 554) · Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461) · Ustawa o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1263): art. 113 ust. 1, 13 · Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199) · ZUS: wysokość składek za osoby prowadzące działalność gospodarczą w 2026 r. (2.02.2026) · ZUS: podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie zdrowotne · M.P. 2025 poz. 1274: limit odliczenia składki zdrowotnej w 2026 r. — 14 100 zł · NBP: kurs średni EUR 1.10.2025 (4,2586) i 2.01.2026 (4,2156) · Ustawa o CEIDG i Punkcie Informacji dla Przedsiębiorcy (t.j. Dz.U. 2026 poz. 30): art. 13 (wpis wolny od opłat) · Rozporządzenie MF z 17.12.2024 w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących (Dz.U. 2024 poz. 1902, zm. Dz.U. 2026 poz. 420): § 3 ust. 1, § 4, zał. poz. 41 · Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz.U. 2024 poz. 18): art. 151 § 4, art. 154 § 1–2 · Ustawa o kosztach sądowych w sprawach cywilnych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1228): art. 52 ust. 1–2 · Ustawa o bezpieczeństwie żywności i żywienia (t.j. Dz.U. 2026 poz. 1399): art. 61–63

Verificado: 4 de novembro de 2026

Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios ao início de atividade, outros rendimentos nem benefícios familiares. Não constitui aconselhamento fiscal.