Impostos para empresas: Índia — simulador para empresário em nome individual e sociedade
Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e indique a faturação e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e o valor que fica disponível.
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Formas jurídicas
Empresário em nome individual Sole proprietorship
A atividade é exercida em nome próprio, sem pessoa coletiva separada, e o titular responde pessoalmente por todas as dívidas. O rendimento empresarial faz parte do rendimento pessoal e é tributado segundo os escalões.
Requisitos
Sem registo comercial de sociedade. GST: registo quando o volume de negócios exceder 20 lakh INR; para quem fornece apenas bens — até 40 lakh INR onde o Estado tenha aumentado o limite; os fornecimentos de bens para outros Estados exigem registo a partir da primeira venda (CGST Act, sections 22 e 24).
Livros de contabilidade (section 62): para uma atividade empresarial quando o rendimento exceder 2,5 lakh INR ou o volume de negócios 25 lakh INR; as profissões da section 62(4) têm regras próprias. Num regime presumido, declarar menos do que o rendimento presumido exige contabilidade e auditoria.
Declaração anual: ITR-4 (Sugam) num regime presumido; caso contrário, ITR-3.
Os espaços comerciais ou de escritório podem exigir registo ao abrigo do Shops and Establishments Act do Estado e licenças municipais de atividade — as regras variam consoante o Estado.
Empresário em nome individualSole proprietorship — default tax regime (Income-tax Act, 2025, section 202)
O lucro (receitas menos despesas) é rendimento do titular, tributado segundo os escalões da section 202 de 0–30% mais 4% de cess. O rendimento até 12 lakh INR está isento graças à dedução à coleta (rebate) da section 156.
Condições
GST: o registo é obrigatório quando o volume de negócios anual de serviços exceder 20 lakh INR (2 milhões); o GST não está incluído no cálculo.
Empresário em nome individualSole proprietorship — presumptive taxation of professions (Income-tax Act, 2025, section 58(2), Table Sl. No. 3; former section 44ADA)
O rendimento presume-se igual a 50% dos recebimentos brutos, independentemente das despesas efetivas (pode ser declarado voluntariamente um montante superior); não é necessário um registo detalhado das despesas. Aplicam-se depois os escalões da section 202 e o cess de 4%.
Condições
Apenas para pessoas singulares residentes (e sociedades de pessoas que não sejam LLP) nas profissões da section 62(4), que incluem as tecnologias de informação e a consultoria técnica.
Limite de recebimentos brutos: 75 lakh INR (7,5 milhões) se os recebimentos em numerário não excederem 5%; caso contrário, 50 lakh INR. O cálculo pressupõe que os clientes pagam por transferência bancária.
GST: o registo é obrigatório quando o volume de negócios anual de serviços exceder 20 lakh INR (2 milhões); o GST não está incluído no cálculo.
Presumido, atividade empresarial (6% / 8% do volume de negócios)
Empresário em nome individualSole proprietorship — presumptive taxation of business (Income-tax Act, 2025, section 58(2), Table Sl. No. 1; former section 44AD)
O rendimento presume-se igual a 6% do volume de negócios recebido por banco ou online (8% dos restantes recebimentos, como numerário), independentemente das despesas efetivas; pode ser declarado voluntariamente um montante superior. Aplicam-se depois os escalões da section 202 e o cess de 4%.
Condições
Para pessoas singulares residentes, Hindu Undivided Families (HUF) e sociedades de pessoas (que não sejam LLP) que exercem uma atividade empresarial — e não uma profissão da section 62(4) (TI, engenharia, contabilidade, direito, medicina, etc.) — sem atividade de agência nem rendimentos de comissões ou corretagem.
Limite do volume de negócios: 3 crore INR se o numerário não exceder 5% dos recebimentos; caso contrário, 2 crore INR. O cálculo pressupõe que todos os clientes pagam por transferência bancária ou UPI (6%).
Declarar um lucro inferior ao montante presumido exige contabilidade e auditoria, e deixa de ser possível utilizar o regime nos 5 anos seguintes.
GST: quem fornece apenas bens regista-se acima de 40 lakh INR (20 lakh INR nos Estados que não aumentaram o limite), os prestadores de serviços acima de 20 lakh INR; o GST não está incluído no cálculo.
Private limited / OPC Private limited company / One Person Company (Companies Act, 2013)
Uma pessoa coletiva separada; os acionistas respondem apenas até ao montante do seu capital. Um titular único utiliza uma One Person Company (OPC); uma private company precisa de pelo menos dois sócios.
Requisitos
Constituição online junto do Ministry of Corporate Affairs (MCA); todos os anos — demonstrações financeiras e declaração anual entregues ao Registrar of Companies, com auditoria obrigatória.
Declaração de imposto ITR-6; a taxa de 22% (section 200) tem de ser escolhida até ao prazo da declaração e não pode ser revogada.
A sociedade retém 10% de TDS sobre os dividendos pagos ao sócio; o valor é creditado no imposto deste.
Registo no GST com os mesmos limiares que para o empresário em nome individual.
Imposto sobre as sociedades de 22% (section 200) + imposto sobre dividendos
SociedadePrivate limited company / One Person Company (Companies Act, 2013) — tax under section 200 of the Income-tax Act, 2025
A sociedade paga 22% de imposto + 10% de surcharge + 4% de cess (25,168% do lucro no total). Os dividendos somam-se ao rendimento do titular e são tributados segundo os escalões da section 202.
Condições
Uma private company precisa de pelo menos dois sócios; um titular único utiliza uma One Person Company (OPC). O imposto é o mesmo.
A taxa de 22% (section 200) tem de ser escolhida até ao prazo da declaração; a sociedade renuncia então a incentivos e deduções, e a opção não pode ser revogada.
A sociedade retém 10% de TDS sobre os dividendos; o valor é creditado no imposto do titular. A surcharge sobre dividendos está limitada a 15%.
GST: o registo é obrigatório quando o volume de negócios anual de serviços exceder 20 lakh INR (2 milhões); o GST não está incluído no cálculo.
Uma pessoa coletiva separada com pelo menos dois sócios; a responsabilidade de cada sócio limita-se à entrada acordada. A LLP paga imposto sobre o lucro; as partes dos sócios nesse lucro não voltam a ser tributadas.
Requisitos
Constituição online junto do MCA com um acordo de LLP; todos os anos — uma demonstração de contas e de solvência (statement of account and solvency) e uma declaração anual entregues ao Registrar.
Declaração de imposto ITR-5; uma LLP não pode utilizar os regimes presumidos da section 58.
Registo no GST com os mesmos limiares que para o empresário em nome individual.
A LLP paga 30% do lucro (+12% de surcharge se o lucro exceder 1 crore INR) e 4% de cess. A parte do sócio no lucro da LLP está isenta.
Condições
Uma LLP precisa de pelo menos dois sócios; o segundo sócio pode deter uma pequena parte.
A remuneração e os juros pagos aos sócios que trabalham, dentro dos limites legais, reduzem o lucro da LLP e são tributados na esfera do sócio; não estão incluídos aqui.
Uma LLP não pode utilizar o regime presumido da section 58.
GST: o registo é obrigatório quando o volume de negócios anual de serviços exceder 20 lakh INR (2 milhões); o GST não está incluído no cálculo.
Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.
As TI são uma profissão da section 62(4): aplica-se o regime presumido para profissões — 50% dos recebimentos brutos até 75 lakh INR (numerário não superior a 5%); o regime empresarial de 6% / 8% não está disponível.
GST: registo quando o volume de negócios de serviços exceder 20 lakh INR; um prestador de serviços com volume de negócios até 50 lakh INR pode optar pelo imposto de composição (composition) — não mais de 3% de imposto central mais o mesmo imposto estadual (CGST Act, section 10(2A)), sem fornecimentos para outros Estados.
As taxas da sociedade (22% + surcharge e cess) e da LLP (30%) são iguais em todos os setores; só os regimes presumidos do empresário em nome individual dependem do setor.
Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação
Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.
Engenharia, arquitetura, contabilidade, consultoria técnica e decoração de interiores são profissões da section 62(4): regime de 50% dos recebimentos. Marketing, design, tradução e outros serviços são atividade empresarial: 6% (banco) / 8% (numerário) do volume de negócios até 3 crore INR. São apresentadas ambas as formas — deve usar-se a que corresponde à atividade.
GST: registo quando o volume de negócios de serviços exceder 20 lakh INR; um prestador de serviços com volume de negócios até 50 lakh INR pode optar pelo imposto de composição (composition) — não mais de 3% de imposto central mais o mesmo imposto estadual (CGST Act, section 10(2A)), sem fornecimentos para outros Estados.
Serviços a particulares rascunho — dados em verificação
Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.
Reparações, estética, explicações e fotografia são atividade empresarial, e não uma profissão da section 62(4): regime de 6% / 8% do volume de negócios até 3 crore INR (2 crore INR se o numerário exceder 5% dos recebimentos). Médicos e advogados exercem profissões (regime de 50%).
O numerário conta: os recebimentos em numerário presumem-se rendimento a 8%, os recebimentos por banco ou UPI a 6%; a calculadora pressupõe que todos os recebimentos são não monetários.
GST: registo quando o volume de negócios de serviços exceder 20 lakh INR; um prestador de serviços com volume de negócios até 50 lakh INR pode optar pelo imposto de composição (composition) — não mais de 3% de imposto central mais o mesmo imposto estadual (CGST Act, section 10(2A)), sem fornecimentos para outros Estados.
Comércio de bens rascunho — dados em verificação
Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).
Regime empresarial: 6% (banco) / 8% (numerário) do volume de negócios, e não da margem. Com uma margem inferior, o regime normal é mais barato, mas declarar menos do que o rendimento presumido exige contabilidade e auditoria e exclui do regime durante 5 anos.
GST: quem fornece apenas bens regista-se acima de 40 lakh INR onde o Estado tenha aumentado o limite (caso contrário, acima de 20 lakh INR); vender bens para outros Estados, incluindo online, exige registo a partir da primeira venda (CGST Act, sections 22 e 24).
Regime de composição do GST para bens: volume de negócios até 1,5 crore INR, o imposto é uma pequena percentagem do volume de negócios (para comerciantes, não mais de 0,5% de imposto central mais o mesmo imposto estadual); não disponível para vendas para outros Estados.
Fabrico rascunho — dados em verificação
Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.
O fabrico é uma atividade empresarial: regime de 6% / 8% do volume de negócios até 3 crore INR, tal como no comércio; declarar menos do que o rendimento presumido exige contabilidade e auditoria.
Regime de composição do GST para fabricantes: volume de negócios até 1,5 crore INR, não mais de 1% de imposto central mais o mesmo imposto estadual; alguns bens designados pelo Governo estão excluídos.
GST: quem fornece apenas bens regista-se acima de 40 lakh INR onde o Estado tenha aumentado o limite (caso contrário, acima de 20 lakh INR); vender bens para outros Estados, incluindo online, exige registo a partir da primeira venda (CGST Act, sections 22 e 24).
As taxas da sociedade (22% + surcharge e cess) e da LLP (30%) são iguais em todos os setores; só os regimes presumidos do empresário em nome individual dependem do setor.
Pressupostos
Um titular, residente e residente habitual na Índia, sem trabalhadores, sem outros rendimentos, sem filhos; ano fiscal completo 2026-27 (1 de abril de 2026 – 31 de março de 2027); Nova Deli (sem professional tax).
Imposto sobre o rendimento segundo o regime por defeito da section 202 sem deduções; dedução à coleta (rebate) da section 156 até 60 000 INR para rendimentos até 12 lakh INR; surcharge com marginal relief; 4% de Health and Education Cess.
O titular não paga contribuições sociais obrigatórias (o EPF abrange apenas trabalhadores por conta de outrem). O GST não está incluído.
Sociedade e LLP: o titular não recebe salário nem remuneração; a sociedade optou pela section 200 (22%); o lucro após impostos é integralmente distribuído como dividendos ou retido.
Regime presumido empresarial (6% / 8%): todos os recebimentos chegam por transferência bancária ou UPI, pelo que se aplicam 6% do volume de negócios e o limite de 3 crore INR. O setor «Outros serviços a empresas» abrange tanto as profissões da section 62(4) como a atividade empresarial comum — são apresentados ambos os regimes presumidos.
Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios ao início de atividade, outros rendimentos nem benefícios familiares. Não constitui aconselhamento fiscal.
DoubleTaxation