Impostos para empresas: Chéquia — simulador para empresário em nome individual e sociedade

Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e indique a faturação e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e o valor que fica disponível.

A carregar…

Formas jurídicas

Empresário em nome individual (OSVČ) Osoba samostatně výdělečně činná (OSVČ, živnostník)

A atividade é exercida como pessoa singular ao abrigo de uma licença de atividade (živnostenské oprávnění); não existe pessoa coletiva separada e responde-se com todo o património. É possível escolher despesas forfetárias, imposto forfetário ou despesas reais.

Requisitos

Comunicação de atividade (ohlášení živnosti) em qualquer repartição de licenciamento ou online — taxa de 1000 CZK. As atividades artesanais (cabeleireiro, estética, padaria, carpintaria, reparação automóvel) exigem prova de qualificação.
Registos: com despesas forfetárias — registo de rendimentos e créditos; com despesas reais — registos fiscais (daňová evidence) com um comprovativo de cada despesa. No regime do imposto forfetário não se entrega declaração.
A declaração de imposto sobre o rendimento deve ser entregue nos 3 meses seguintes ao fim do ano (1 de abril), em 4 meses se entregue eletronicamente depois dessa data e em 6 meses se entregue por um consultor fiscal.
Não existe registo eletrónico de vendas (EET) — a lei foi revogada a partir de 1 de janeiro de 2023; a caixa registadora não é exigida por lei, mas são emitidos recibos ou faturas.

Zákon č. 455/1991 Sb., živnostenský zákon: § 21 (odborná způsobilost), příloha č. 1 (řemeslné živnosti) · Zákon č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích: příloha, položka 24 písm. a) (ohlášení živnosti 1 000 Kč) · Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 2a odst. 5, § 7 odst. 7 a 8 · Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 136 (lhůty pro daňové přiznání) · Zákon č. 112/2016 Sb., o evidenci tržeb — zrušen k 1. 1. 2023 (zákonem č. 458/2022 Sb.)

Regimes de tributação

Despesas forfetárias (80 / 60 / 40% consoante a atividade)

Empresário em nome individualOsoba samostatně výdělečně činná — výdaje procentem z příjmů (60 %)

Em vez dos custos reais, deduz-se 60% do rendimento (máx. 1 200 000 CZK); sobre o restante pagam-se o imposto sobre o rendimento e as contribuições para pensões e saúde.

Condições

60% para atividades não artesanais (TI, consultoria, comércio, a maioria dos serviços), limite de despesas de 1 200 000 CZK; 80% para atividades artesanais (cabeleireiro, estética, padaria, carpintaria, reparação automóvel), limite de 1 600 000 CZK; 40% para atividades fora do regime de licenciamento (consultores fiscais, revisores oficiais de contas, engenheiros autorizados), limite de 800 000 CZK.
Imposto de 15% (23% sobre a base acima de 1 762 812 CZK), base arredondada às centenas de CZK por defeito, menos a dedução do sujeito passivo de 30 840 CZK.
Seguro de pensões de 29,2% sobre 55% do lucro (base mínima de 17 139 CZK por mês, máxima de 2 350 416 CZK por ano) e seguro de saúde de 13,5% sobre 50% do lucro (base mínima de 24 484 CZK por mês); estas contribuições não reduzem o imposto.
O registo para efeitos de IVA é obrigatório a partir do ano seguinte quando o volume de negócios excede 2 000 000 CZK num ano (ou a partir do dia seguinte acima de 2 536 500 CZK); o IVA não está incluído no cálculo.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 7 odst. 7 písm. b), § 16, § 25 odst. 1, § 35ba odst. 1 písm. a) · Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení: § 5b, § 7, § 14 odst. 5 · Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění: § 2, § 3a

Imposto forfetário (escalões I–III)

Empresário em nome individualOsoba samostatně výdělečně činná v paušálním režimu (paušální daň)

Um pagamento mensal em vez do imposto sobre o rendimento, do seguro de pensões e de saúde e das declarações: em 2026, o escalão I é de 9162 CZK, o escalão II de 16 745 CZK e o escalão III de 27 139 CZK por mês.

Condições

Limites de rendimento para atividades com despesas forfetárias de 60% (se representarem pelo menos 75% do rendimento): escalão I até 1 500 000 CZK, escalão II até 2 000 000 CZK, escalão III até 2 000 000 CZK; para qualquer atividade: escalão I até 1 000 000 CZK, escalão II até 1 500 000 CZK.
Não é possível ser sujeito passivo de IVA, nem ter rendimentos do trabalho dependente (exceto os tributados à taxa especial de retenção) ou outros rendimentos acima de 50 000 CZK; o escalão é escolhido até 10 de janeiro.
Os montantes de 2026 refletem a redução da base mínima do seguro de pensões pela Lei n.º 90/2026 Sb., com efeitos retroativos a 1 de janeiro de 2026 (o escalão I era antes de 9984 CZK).

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 2a (poplatník v paušálním režimu, rozhodné příjmy), § 7a, § 38lk odst. 7 · Zákon č. 589/1992 Sb.: § 14 odst. 3 a 5; přechodná ustanovení zákona č. 90/2026 Sb., čl. II · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 3a odst. 2 a 5, § 7a

Despesas reais (registos fiscais)

Empresário em nome individualOsoba samostatně výdělečně činná — skutečné výdaje (daňová evidence)

O imposto e as contribuições incidem sobre o lucro (rendimento menos despesas documentadas); compensa se as despesas excederem 60% do rendimento.

Condições

São obrigatórios os registos fiscais (daňová evidence) e os comprovativos de cada despesa; sem limite de rendimento.
Imposto de 15% (23% sobre a base acima de 1 762 812 CZK), base arredondada às centenas de CZK por defeito, menos a dedução do sujeito passivo de 30 840 CZK.
Seguro de pensões de 29,2% sobre 55% do lucro (base mínima de 17 139 CZK por mês, máxima de 2 350 416 CZK por ano) e seguro de saúde de 13,5% sobre 50% do lucro (base mínima de 24 484 CZK por mês); estas contribuições não reduzem o imposto.
O registo para efeitos de IVA é obrigatório a partir do ano seguinte quando o volume de negócios excede 2 000 000 CZK num ano (ou a partir do dia seguinte acima de 2 536 500 CZK); o IVA não está incluído no cálculo.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 7 odst. 1 a 2, § 16, § 24, § 25 odst. 1, § 35ba · Zákon č. 589/1992 Sb.: § 5b, § 7, § 14 odst. 5 · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 2, § 3a

Sociedade por quotas (s.r.o.) Společnost s ručením omezeným (s.r.o.)

Uma pessoa coletiva separada; o titular arrisca apenas a sua entrada (e a parte eventualmente não realizada). Pode ter um único fundador; o lucro é tributado na sociedade e os dividendos na esfera do titular.

Requisitos

Entrada mínima de 1 CZK. O ato constitutivo tem de ser um documento autêntico (escritura notarial).
Inscrição no registo comercial: sem taxa judicial se o notário efetuar a inscrição diretamente com o pacto social modelo e uma entrada em dinheiro; a sociedade precisa também de uma licença de atividade.
Contabilidade digráfica e demonstrações financeiras anuais; a declaração de IRC deve ser entregue até 1 de abril, até 1 de maio se entregue depois por via eletrónica, até 1 de julho através de um consultor fiscal ou com revisão legal obrigatória.

Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích: § 8 (veřejná listina), § 142 (vklad 1 Kč) · Zákon č. 549/1991 Sb., o soudních poplatcích: § 11 odst. 9 písm. d) (zápis s.r.o. notářem bez poplatku) · Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 136 (lhůty pro daňové přiznání)

Regimes de tributação

IRC de 21% + 15% sobre dividendos

SociedadeSpolečnost s ručením omezeným

A sociedade paga 21% de imposto sobre as sociedades (base arredondada aos milhares de CZK por defeito); sobre os dividendos é retido 15%.

Condições

Um titular sem salário nem contrato de gerência remunerado não paga seguro através da sociedade. Se não tiver outra cobertura (emprego, atividade independente, Estado), tem de pagar ele próprio o seguro de saúde como pessoa sem rendimentos tributáveis, com base no salário mínimo; não incluído no cálculo.
O registo para efeitos de IVA é obrigatório a partir do ano seguinte quando o volume de negócios excede 2 000 000 CZK num ano (ou a partir do dia seguinte acima de 2 536 500 CZK); o IVA não está incluído no cálculo.

Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 21 odst. 1 (21 %), § 36 odst. 2 písm. b) (15 %) · Zákon č. 592/1992 Sb.: § 3b (osoba bez zdanitelných příjmů)

Regras por setor

TI e consultoria para empresas

Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.

Os serviços de TI e a consultoria são uma atividade livre: despesas forfetárias de 60% (até 1 200 000 CZK); imposto forfetário escalão I para rendimentos até 1 500 000 CZK.
IVA: registo a partir do ano seguinte quando o volume de negócios excede 2 000 000 CZK num ano; um sujeito passivo de IVA não pode utilizar o regime do imposto forfetário.

Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação

Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.

Marketing, design, tradução, contabilidade e projeto de construção são atividades (livres ou regulamentadas): despesas forfetárias de 60% (utilizadas no cálculo).
As atividades fora do regime de licenciamento reguladas por leis especiais (consultores fiscais, revisores oficiais de contas, engenheiros e arquitetos autorizados) têm apenas 40% (até 800 000 CZK) e o escalão I do imposto forfetário só até 1 000 000 CZK de rendimento.

Serviços a particulares rascunho — dados em verificação

Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.

Atividades artesanais — cabeleireiro, estética, manicura e pedicura, reparação automóvel, limpeza a seco: despesas forfetárias de 80% (até 1 600 000 CZK, utilizadas no cálculo); é exigida prova de qualificação.
As explicações e a fotografia são atividades livres: 60%. O escalão I do imposto forfetário aplica-se até 2 000 000 CZK se pelo menos 75% do rendimento provier de atividades artesanais.

Comércio de bens rascunho — dados em verificação

Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).

O comércio é uma atividade livre: despesas forfetárias de 60% (até 1 200 000 CZK). No comércio, os custos reais (compra de mercadorias) excedem muitas vezes 60% — nesse caso as despesas reais ficam mais baratas.
Venda de alimentos: o início da atividade tem de ser comunicado à autoridade de fiscalização (SZPI ou serviço de saúde pública) o mais tardar no dia em que começa.

Fabrico rascunho — dados em verificação

Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.

Produção artesanal — padaria e pastelaria, talho, lacticínios, carpintaria: despesas forfetárias de 80% (até 1 600 000 CZK, utilizadas no cálculo); é exigida prova de qualificação.
Vestuário e artigos feitos à mão no âmbito de uma atividade livre — 60%. Um produtor de alimentos comunica o início à autoridade de fiscalização o mais tardar no dia em que começa.

Pressupostos

Um único titular residente fiscal na Chéquia, sem trabalhadores, sem outros rendimentos, sem filhos; ano de 2026 completo; montantes em CZK.
A atividade independente é a atividade principal e não está nos primeiros anos após o início (base mínima de pensões de 35% do salário médio, e não 25%); sem seguro voluntário de doença; apenas a dedução de base do sujeito passivo.
Os serviços de TI e a consultoria são uma atividade livre, pelo que as despesas forfetárias são de 60%; no imposto forfetário escolhe-se o escalão mais baixo permitido para esse rendimento.
O IVA não está incluído. Para a s.r.o.: o titular não recebe salário; o lucro após impostos é distribuído integralmente como dividendos ou mantido na sociedade; o seguro de saúde do titular como pessoa sem rendimentos tributáveis não está incluído.
Outros setores: as despesas forfetárias são de 60% para serviços a empresas e comércio (atividades livres) e de 80% para serviços a particulares e produção (atividades artesanais: cabeleireiro, estética, reparações, padaria, carpintaria); disso dependem também os limites dos escalões do imposto forfetário.

Fontes: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (znění 01.08.2026–31.12.2026) · Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení (znění od 01.11.2026, vč. zákona č. 90/2026 Sb.) · Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění (znění od 01.11.2026) · Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty: § 6 (obrat 2 000 000 Kč) · ČSSZ: maximální vyměřovací základ 2026 — 2 350 416 Kč (48 × průměrná mzda 48 967 Kč) · Zákon č. 455/1991 Sb., živnostenský zákon: § 21 (odborná způsobilost), příloha č. 1 (řemeslné živnosti) · Zákon č. 634/2004 Sb., o správních poplatcích: příloha, položka 24 písm. a) (ohlášení živnosti 1 000 Kč) · Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád: § 136 (lhůty pro daňové přiznání) · Zákon č. 112/2016 Sb., o evidenci tržeb — zrušen k 1. 1. 2023 (zákonem č. 458/2022 Sb.) · Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích: § 8 (veřejná listina), § 142 (vklad 1 Kč) · Zákon č. 549/1991 Sb., o soudních poplatcích: § 11 odst. 9 písm. d) (zápis s.r.o. notářem bez poplatku) · Zákon č. 110/1997 Sb., o potravinách: § 3 odst. 1 písm. i) (oznámení zahájení činnosti)

Verificado: 4 de novembro de 2026

Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios ao início de atividade, outros rendimentos nem benefícios familiares. Não constitui aconselhamento fiscal.