Impostos para empresas: Turquia — simulador para empresário em nome individual e sociedade
Escolha o setor, a forma jurídica e o regime de tributação e indique a faturação e as despesas anuais — o simulador mostra cada imposto e contribuição, o total e o valor que fica disponível.
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Formas jurídicas
Empresa em nome individual Şahıs işletmesi (gerçek kişi tacir, esnaf veya serbest meslek erbabı)
Exerce a atividade como pessoa singular registada na repartição de finanças: não existe pessoa coletiva separada e responde pelas dívidas da empresa com todo o seu património.
Requisitos
Comunique o início de atividade à repartição de finanças no prazo de 10 dias (VUK art. 168); a partir dessa data, o seguro Bağ-Kur é obrigatório (Lei 5510, art. 4/1-b), também em basit usul.
Os comerciantes inscrevem-se no registo comercial (ticaret sicili); os artesãos e pequenos comerciantes no registo de artesãos (esnaf ve sanatkâr sicili), com inscrição na câmara competente.
Contabilidade: os profissionais mantêm um livro de receitas (serbest meslek kazanç defteri); as empresas mantêm işletme hesabı, ou contabilidade em partidas dobradas (bilanço) se as compras excederem 2 500 000 TRY, as vendas 3 500 000 TRY ou as receitas de serviços 1 200 000 TRY.
A venda de bens a consumidores exige uma caixa registadora (ödeme kaydedici cihaz, Lei 3100). A declaração anual de imposto sobre o rendimento é apresentada de 1 a 25 de março do ano seguinte.
Empresário em nome individualŞahıs işletmesi — gerçek usul (serbest meslek kazancı veya ticari kazanç)
O lucro (receitas menos despesas e contribuições Bağ-Kur) é tributado às taxas progressivas do imposto sobre o rendimento de 15–40%. As contribuições Bağ-Kur são devidas todos os meses, mesmo sem lucro.
Condições
Registo na repartição de finanças e na SGK desde o primeiro dia de atividade; sem limite de receitas. O IVA (KDV) aplica-se desde a primeira venda, sem limiar de isenção; o IVA não está incluído no cálculo.
Os clientes empresariais retêm 20% de imposto sobre os honorários (stopaj); trata-se de um pagamento por conta creditado na declaração anual (apresentada de 1 a 25 de março do ano seguinte).
Se a atividade for organizada como empresa comercial (ticari kazanç), as taxas de imposto e o Bağ-Kur são os mesmos; só a contabilidade difere.
O comércio, o artesanato e a produção (ticari kazanç) com volume de negócios reduzido podem utilizar o basit usul — ver a forma separada; TI e serviços profissionais apenas gerçek usul.
Empresário em nome individualŞahıs işletmesi — genç girişimcilerde kazanç istisnası (GVK mük. md. 20)
Igual ao empresário em nome individual, mas nos três primeiros anos o lucro até 400 000 TRY por ano está isento de imposto sobre o rendimento. As contribuições Bağ-Kur continuam a ser devidas.
Condições
Apenas se tiver menos de 29 anos no registo e for o seu primeiro registo para rendimentos comerciais, agrícolas ou profissionais; a atividade não é recebida de familiares. Aplica-se ao ano de início e aos dois seguintes.
Calculado sem o apoio ao Bağ-Kur. O apoio às contribuições Bağ-Kur dos jovens empreendedores (Lei 5510, art. 81/1-k) foi revogado pela Lei 7566, art. 23 (4.12.2025) e já não existe para novos registos; não foi verificado se o mantêm os que iniciaram a atividade antes da revogação, nem a data exata de produção de efeitos.
Empresário em nome individualŞahıs işletmesi — basit usulde ticari kazanç (GVK md. 46–48, kazanç istisnası mük. md. 20/A)
Pequenos comerciantes e artesãos que trabalham no seu próprio negócio: o lucro está isento de imposto sobre o rendimento (GVK art. 20/A repetido) e as vendas não estão sujeitas a IVA. Paga apenas o Bağ-Kur — todos os meses, mesmo sem lucro.
Condições
Limites de 2026: comércio e produção — compras até 1 200 000 TRY e vendas até 1 900 000 TRY (compras = despesas no cálculo); serviços — receitas até 600 000 TRY; atividade mista — até 1 200 000 TRY. Renda anual das instalações até 99 000 TRY nas áreas metropolitanas (büyükşehir) e 60 000 TRY nas restantes.
Desde 1 de janeiro de 2026, nas 30 províncias com município metropolitano (büyükşehir belediyesi), nos distritos com mais de 30 000 habitantes, a produção, o comércio de bens (exceto venda ambulante e em mercados), a construção, a reparação automóvel, a restauração e os locais de diversão passaram para gerçek usul. O cálculo pressupõe que trabalha fora desses distritos.
Tem de trabalhar pessoalmente no negócio; o basit usul não está disponível para serviços profissionais, publicidade, intermediação, joalheiros e outras atividades enumeradas no art. 51 GVK. Os documentos de compras e vendas são conservados e o gabinete da câmara mantém os registos.
Uma pessoa singular que trabalha sem instalações próprias dentro dos limites do art. 9 GVK está isenta de imposto sobre o rendimento e não é registada como contribuinte. Nos bens produzidos em casa e vendidos online, o banco retém 4% dos recebimentos.
Requisitos
Para a venda online de produtos caseiros (GVK art. 9/10): um certificado de isenção (Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi) da repartição de finanças e uma conta comercial separada num banco turco; todas as receitas têm de passar por ela.
Produção em casa, sem instalações próprias e sem máquinas industriais ou de produção em série; receitas de 2026 até 1 900 000 TRY, caso contrário gerçek usul a partir do ano seguinte.
Conserve os documentos de compras e despesas recebidos de contribuintes. As vendas de um artesão isento não estão sujeitas a IVA (KDVK art. 17/4-a).
O Bağ-Kur não surge automaticamente: só é obrigatório para artesãos isentos inscritos no registo de artesãos (esnaf ve sanatkâr sicili).
Empresário em nome individualVergiden muaf esnaf — evde imal edilen malların internet üzerinden satışı (GVK md. 9/10)
Bens produzidos em casa e vendidos online: o banco retém 4% de cada pagamento na conta comercial — é todo o imposto; não há declaração nem IVA.
Condições
Apenas para produção em casa sem instalações próprias nem máquinas industriais ou de produção em série; receitas de 2026 até 1 900 000 TRY. São exigidos um certificado Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi e uma conta comercial separada.
Com um trabalhador, a taxa de retenção é de 2% (se o trabalhador trabalhar pelo menos 10 dias no mês). O Bağ-Kur não está incluído: só é obrigatório se estiver inscrito no registo de artesãos (esnaf ve sanatkâr sicili).
Sociedade por quotas (Ltd. Şti.) Limited şirket (tek ortaklı)
Uma sociedade com 1 a 50 sócios; pode ser constituída por uma só pessoa. A sociedade paga 25% de imposto sobre as sociedades; o sócio paga o Bağ-Kur pessoalmente.
Requisitos
O pacto social é assinado no registo comercial (ticaret sicili); o capital mínimo é de 50 000 TRY; ao contrário de uma sociedade anónima, não é necessário realizar 25% do capital em dinheiro antes do registo.
Uma sociedade com um único sócio é registada e publicada como unipessoal (nome, morada e nacionalidade do sócio) no prazo de 7 dias.
As sociedades mantêm contabilidade em partidas dobradas (bilanço esası); a declaração de imposto sobre as sociedades é apresentada de 1 a 25 de abril do ano seguinte.
A sociedade paga 25% de imposto sobre as sociedades. Os dividendos estão sujeitos a retenção na fonte de 15%; metade do dividendo está isenta e, se a outra metade exceder 400 000 TRY, é declarada à tabela de 15–40% com crédito da retenção. Como sócio de uma sociedade por quotas, o proprietário paga o Bağ-Kur pessoalmente.
Condições
Um sócio de uma sociedade por quotas está obrigatoriamente segurado no Bağ-Kur (Lei 5510, art. 4/1-b) mesmo sem salário; a contribuição é pessoal, não um gasto da sociedade.
A sociedade é sujeito passivo de IVA (KDV) desde a primeira venda; o IVA não está incluído no cálculo. São exigidos pacto social, capital realizado e contabilidade em partidas dobradas.
Desenvolvimento de software, serviços de TI, consultoria para empresas e empresários.
O desenvolvimento de software e a consultoria são serbest meslek (GVK art. 65): apenas gerçek usul; o basit usul não está disponível. Os clientes empresariais retêm 20% dos honorários — um pagamento por conta do imposto.
Benefício para jovens empresários (menos de 29 anos, primeiro registo): o lucro até 400 000 TRY por ano está isento durante 3 anos.
O IVA (KDV) aplica-se desde a primeira venda, sem limiar de isenção; os registos são mantidos num livro de receitas (serbest meslek kazanç defteri).
Outros serviços a empresas rascunho — dados em verificação
Marketing, design, tradução, engenharia, contabilidade e outros serviços profissionais a empresas.
Design, tradução, engenharia e contabilidade são serbest meslek: as mesmas regras que para TI (gerçek usul, retenção de 20%). A publicidade está expressamente excluída do basit usul (GVK art. 51/6).
O Bağ-Kur é de pelo menos 10 156,73 TRY por mês (com o desconto de 5 pontos) mesmo sem rendimento; o IVA aplica-se desde a primeira venda.
Serviços a particulares rascunho — dados em verificação
Serviços domésticos, reparações, estética, explicações, fotografia — para clientes particulares.
Cabeleireiros, reparações e serviços domésticos são ticari kazanç: basit usul se as receitas forem ≤ 600 000 TRY (2026), a renda ≤ 99 000 / 60 000 TRY e trabalhar pessoalmente no negócio; o lucro está isento de imposto e de IVA, o Bağ-Kur mantém-se.
A reparação automóvel nos distritos com mais de 30 000 habitantes das 30 províncias metropolitanas é apenas gerçek usul a partir de 2026.
Os pequenos artesãos sem instalações que trabalham no local do cliente (barbeiro, sapateiro, fotógrafo, serralheiro, etc.) estão isentos (GVK art. 9/2) com um Esnaf Muaflığı Belgesi do município; se estiverem inscritos no registo de artesãos, pagam Bağ-Kur.
Comércio de bens rascunho — dados em verificação
Comércio a retalho e por grosso, incluindo loja online (excluindo produtos sujeitos a impostos especiais de consumo).
Basit usul para o comércio: compras ≤ 1 200 000 TRY e vendas ≤ 1 900 000 TRY (2026). Mas desde 1/1/2026, nos distritos com mais de 30 000 habitantes das 30 províncias metropolitanas, o comércio de bens (exceto venda ambulante e em mercados) é apenas gerçek usul.
A venda de bens exige uma caixa registadora (ödeme kaydedici cihaz, Lei 3100). Contabilidade: işletme hesabı até compras de 2 500 000 TRY / vendas de 3 500 000 TRY, acima disso bilanço.
A venda ambulante sem instalações e sem veículo a motor pode estar isenta como esnaf muaf (GVK art. 9/1), exceto vestuário, bens de valor e venda de produtos alimentares em mercados.
Fabrico rascunho — dados em verificação
Fabrico e venda de produtos próprios: alimentos, mobiliário, vestuário, artigos feitos à mão.
Os bens produzidos em casa sem instalações próprias nem máquinas industriais e vendidos online estão isentos (GVK art. 9/10): o banco retém 4% dos recebimentos (2% com um trabalhador); o limite de 2026 é de 1 900 000 TRY.
Uma oficina: basit usul com os mesmos limites do comércio (compras ≤ 1 200 000 TRY, vendas ≤ 1 900 000 TRY), mas nos distritos com mais de 30 000 habitantes das 30 províncias metropolitanas a produção é apenas gerçek usul a partir de 2026.
O artesanato tradicional (tecelagem manual, trabalho em cobre, cerâmica, talha em madeira, etc.) em que o artesão vende os seus próprios produtos está isento (GVK art. 9/8).
Pressupostos
Um único proprietário, residente na Turquia, sem trabalhadores, sem outros rendimentos, sem filhos, ano completo de 2026.
Bağ-Kur sobre a base mínima (33 030 TRY por mês) a 35,75% menos o desconto de 5 pontos por pagamento pontual sem dívidas: 10 156,73 TRY por mês.
Para o empresário em nome individual, as contribuições Bağ-Kur são deduzidas ao lucro como despesa. O imposto sobre o rendimento segue a tabela de 2026 para rendimentos não salariais.
Para a sociedade: o proprietário não recebe salário; o lucro após impostos é integralmente distribuído como dividendos ou mantido na sociedade. Os dividendos abaixo do limiar de declaração suportam apenas a retenção de 15%.
Não incluídos: IVA, imposto do selo sobre a declaração, o desconto de 5% para contribuintes cumpridores (GVK art. 121 repetido), taxas locais.
Estimativa para um caso típico: não inclui IVA, benefícios ao início de atividade, outros rendimentos nem benefícios familiares. Não constitui aconselhamento fiscal.
DoubleTaxation