Daňové režimy pro fyzické osoby: Singapur

Zvýhodněné a zvláštní režimy ve 27 zemích — pro ty, kdo se stěhují, pracují na sebe, investují nebo pobírají důchod. U každého: podmínky, lhůty a právní základ.

Režimy: 6

Režim Not Ordinarily Resident (NOR)

Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme

Uzavřeno pro nové zájemcePro ty, kdo se stěhují

Osvobození části mzdy za dny odpracované v zahraničí (minimální daň 10 %)

Podrobnosti

Pro koho: Daňoví rezidenti, kterým IRAS přiznal status NOR (naposledy pro YA 2020–2024); cizinci, kteří přijíždějí nyní, jej využít nemohou.
Jak funguje: Režim byl ukončen: poslední status NOR byl přiznán pro YA 2020–2024 a skončil s YA 2024. Jeho výhodami bylo časové rozdělení příjmu ze zaměstnání podle dní služebních cest v zahraničí (nejméně 90 dní mimo Singapur, příjem ze zaměstnání nejméně 160 000 SGD, minimální daň 10 % z celkového příjmu ze zaměstnání) a osvobození příspěvků zaměstnavatele do nepovinných zahraničních penzijních fondů.
Jak se přihlásit: Uzavřeno: nový status NOR se nepřiznává; poslední skončily s YA 2024.
Omezení a rizika: Nevztahoval se na odměny členů představenstva (director's fees) ani na singapurskou daň hrazenou zaměstnavatelem.
Právní základ: IRAS — Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme (updated 02.03.2026)
Ověřeno: 10. listopadu 2026

Osvobození krátkodobého zaměstnání nerezidentů (do 60 dní)

Exemption of short-term employment income of non-residents (60 days)

PlatíPro zaměstnance

Mzda až za 60 dní práce ročně se nedaní

Podrobnosti

Pro koho: Nerezidenti, kteří v Singapuru pracují 60 dní nebo méně v kalendářním roce; neplatí pro členy představenstva společností, veřejně vystupující umělce ani odborníky (professionals).
Jak funguje: Mzda za práci v Singapuru v délce nejvýše 60 dní ročně je osvobozena. Neplatí, pokud jsou cesty součástí (incidental to) zaměstnání v Singapuru.
Jak se přihlásit: Bez žádosti: platí při splnění podmínek.
Omezení a rizika: Od 61. dne: 15 % nebo sazby pro rezidenty, jsou-li vyšší; odměny členů představenstva se daní sazbou 24 %.
Právní základ: Income Tax Act 1947, s. 13(6)–(7); IRAS — Working out my tax residency (updated 12.05.2026)
Ověřeno: 10. listopadu 2026

Osvobození příjmů ze zahraničních zdrojů přijatých fyzickými osobami

Exemption of foreign-sourced income received in Singapore by individuals

PlatíOstatní

Zahraniční příjmy (např. dividendy a úroky) přijaté v Singapuru se nedaní

Podrobnosti

Pro koho: Fyzické osoby rezidentní v Singapuru s příjmy ze zahraničí (kromě příjmů přijatých prostřednictvím osobní společnosti v Singapuru).
Jak funguje: Příjmy ze zahraničních zdrojů přijaté v Singapuru (včetně připsání na singapurský bankovní účet) zpravidla nejsou zdanitelné a nemusí se přiznávat. Výjimky: příjmy přijaté prostřednictvím osobní společnosti v Singapuru; příjem ze zaměstnání za práci v zahraničí, která je součástí zaměstnání v Singapuru, nebo mzda od zahraničního zaměstnavatele za práci v Singapuru.
Jak se přihlásit: Bez žádosti; takové příjmy se nepřiznávají.
Omezení a rizika: Nevztahuje se na příjmy prostřednictvím singapurské osobní společnosti; stát zdroje může příjem i nadále zdanit podle svých pravidel a smlouvy.
Právní základ: Income Tax Act 1947, s. 13(7A); IRAS — Income received from overseas (updated 02.03.2026)
Ověřeno: 10. listopadu 2026

Žádná daň z kapitálových zisků fyzických osob, jednostupňových dividend a kvalifikovaných úroků

Non-taxation of capital gains, one-tier dividends and qualifying interest of individuals

PlatíPro investory

0 % z kapitálových zisků, jednostupňových dividend a úroků z vkladů

Podrobnosti

Pro koho: Individuální investoři (rezidenti i nerezidenti), kteří s aktivy neobchodují v rámci podnikání.
Jak funguje: Zisky z prodeje nemovitostí, akcií a finančních nástrojů (včetně digitálních tokenů) zpravidla nejsou zdanitelné, s výjimkou obchodování s cílem dosáhnout zisku (četnost, důvody, doba držby). Dividendy od singapurských společností v jednostupňovém systému (one-tier) nejsou zdanitelné (kromě družstev). Úroky z vkladů u schválených bank a licencovaných finančních společností v Singapuru, z dluhových cenných papírů a ze zahraničních zdrojů nejsou zdanitelné.
Jak se přihlásit: Bez žádosti; nezdanitelné zisky se nepřiznávají.
Omezení a rizika: Obchodování s nemovitostmi nebo aktivy v rámci podnikání je zdanitelné; dluhové cenné papíry a zahraniční úroky se kvalifikují, jen pokud nejsou drženy prostřednictvím osobní společnosti ani jako obchodní zásoby.
Právní základ: IRAS — Gains from sale of property, shares and financial instruments (27.02.2026); Dividends (27.02.2026); Interest (15.10.2026)
Ověřeno: 10. listopadu 2026

Supplementary Retirement Scheme (SRS)

PlatíPro důchodce

Odpočet příspěvků do 35 700 SGD (cizinci) a zdanění jen 50 % výběrů v důchodu

Podrobnosti

Pro koho: Občané, osoby s trvalým pobytem a cizinci ve věku 18 let a více, kteří si otevřou účet SRS u provozovatele SRS.
Jak funguje: Příspěvky do SRS jsou odečitatelné v následujícím zdaňovacím roce (Year of Assessment): do 15 300 SGD ročně u občanů a PR a 35 700 SGD u cizinců (v rámci celkového limitu úlev 80 000 SGD). Po dosažení zákonného důchodového věku je zdanitelných jen 50 % výběrů a lze je rozložit na 10 let; předčasné výběry jsou plně zdanitelné s pokutou 5 %.
Jak se přihlásit: Otevřete si účet SRS u provozovatele SRS a přispívejte; úleva se přizná ve zdaňovacím roce (Year of Assessment) následujícím po roce příspěvku.
Omezení a rizika: U cizinců a PR provozovatel sráží z výběrů 24 % (15 %, pokud roční výběry nepřesáhnou 200 000 SGD a nejsou jiné příjmy); konečná daň se vypořádá při podání přiznání.
Právní základ: IRAS — SRS contributions (updated 14.08.2026); Tax on SRS withdrawals (updated 03.09.2026)
Ověřeno: 10. listopadu 2026

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) pro osoby samostatně výdělečně činné

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) for self-employed persons and platform workers

PlatíPro ty, kdo pracují na sebe

Odpočet 20–60 % příjmů bez prokazování výdajů

Podrobnosti

Pro koho: Samostatně výdělečně činní obchodní zástupci na provizi, řidiči taxi a soukromé přepravy osob a doručovatelé.
Jak funguje: Místo skutečných výdajů lze odečíst pevný podíl příjmů: obchodní zástupci na provizi 25 % (celkový hrubý příjem nejvýše 50 000 SGD); řidiči taxi a soukromé přepravy 60 %; doručovatelé 20 % (pěšky, veřejnou dopravou, na kolech bez pohonu), 35 % (motorová osobní přepravní zařízení, kola s elektrickým pohonem, motocykly), 60 % (dodávky), pokud hrubý příjem z doručování nepřesáhne 50 000 SGD.
Jak se přihlásit: Volí se každý rok v přiznání (e-Filing); u předvyplněných příjmů se uplatní automaticky.
Omezení a rizika: Jen pro vyjmenované činnosti; limity příjmů 50 000 SGD pro obchodní zástupce a doručovatele; místo toho lze uplatnit skutečné výdaje.
Právní základ: IRAS — Fixed Expense Deduction Ratio for self-employed persons and platform workers (updated 01.09.2026)
Ověřeno: 10. listopadu 2026

Katalog popisuje obecné podmínky. Zda se režim hodí právě vám, závisí na vašich okolnostech a rozhodnutí správce daně.