Režimy: 5
Congé fiscal pour chercheurs, experts, spécialistes et professeurs étrangers (Québec)
Jen pro stávající účastníkyPro ty, kdo se stěhují
Osvobození mzdy od daně Québecu: 100 % v letech 1–2, 75 % ve 3., 50 % ve 4., 25 % v 5. roce
Podrobnosti
- Pro koho
- Cizinci, kteří před přijetím do zaměstnání nebyli rezidenty Kanady: výzkumníci (včetně postdoktorandů), experti, specialisté (finanční centra, biotechnologie, inovace), profesoři quebeckých univerzit — pouze provinční daň Québecu.
- Jak funguje
- Osvobození od provinční daně z příjmů Québecu po dobu 5 po sobě jdoucích let: 100 % mzdy v 1.–2. roce, 75 % ve 3. roce, 50 % ve 4. roce, 25 % v 5. roce. Pro výzkumníky, experty a specialisty zrušeno: žádosti o certifikát se po 25. březnu 2025 nepřijímají (platí jen nabytá práva). Federální daň se nesnižuje; federální režim pro nově příchozí neexistuje.
- Doba trvání
- 5 po sobě jdoucích let
- Jak se přihlásit
- Výzkumníkům, expertům a specialistům se po 25. březnu 2025 nové certifikáty nevydávají; držitelé certifikátu uplatňují odpočet v québeckém přiznání.
- Omezení a rizika
- Snižuje jen provinční daň Québecu; federální daň se platí v plné výši.
- Právní základ
- Taxation Act (Québec), deduction for foreign employees (line 297); Revenu Québec, Foreign Employees Entitled to a Five-Year Tax Exemption
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Tax-Free Savings Account (TFSA)
PlatíPro investory
Bez daně z investičních výnosů a výběrů; vklad až 7 000 CAD v roce 2026 plus nevyužitý limit
Podrobnosti
- Pro koho
- Rezidenti Kanady od 18 let
- Jak funguje
- Investiční výnosy v TFSA i výběry jsou osvobozeny. Limit vkladů na rok 2026 je 7 000 CAD; nevyužitý limit z dřívějších let se převádí.
- Jak se přihlásit
- Založte TFSA v bance, družstevní záložně nebo u brokera; limit zjistíte v My Account.
- Omezení a rizika
- Nerezident nezískává nový limit a vklady během nerezidentství se zatěžují 1 % měsíčně; příjem z TFSA může být zdaněn v nové zemi; překročení limitu je sankcionováno.
- Právní základ
- Income Tax Act, s. 146.2, 207.01; CRA, Calculate your TFSA contribution room (TFSA dollar limit 2026: CAD 7,000)
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Registered Retirement Savings Plan (RRSP)
PlatíPro důchodce
Odpočet vkladů až do 18 % výdělečného příjmu předchozího roku (do RRSP dollar limit)
Podrobnosti
- Pro koho
- Osoby s výdělečným příjmem (earned income) v Kanadě; vklady do konce roku, kdy dovrší 71 let
- Jak funguje
- Vklady se odečítají až do 18 % výdělečného příjmu předchozího roku, nejvýše do ročního RRSP dollar limit; nevyužitý limit se převádí. Výnosy v plánu se nedaní, výplaty se daní při obdržení.
- Jak se přihlásit
- Vklad do plánu u banky či pojišťovny během roku nebo do 60 dnů po jeho skončení; odpočet v přiznání.
- Omezení a rizika
- Výplaty se daní jako příjem; po odjezdu se z nich sráží kanadská daň nerezidentů; plán nepodléhá departure tax.
- Právní základ
- Income Tax Act, s. 146
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Pension income splitting
PlatíPro důchodce
Až 50 % penzijního příjmu zdaněno u partnera
Podrobnosti
- Pro koho
- Manželé nebo partneři, oba rezidenti Kanady k 31. prosinci, z nichž jeden pobírá eligible pension income
- Jak funguje
- Až 50 % způsobilého penzijního příjmu lze zdanit u partnera s nižším příjmem a snížit tak celkovou daň. Od 65 let se kvalifikuje většina penzijních příjmů (vč. RRIF a anuit z RRSP); před 65 hlavně doživotní penze z penzijního plánu.
- Jak se přihlásit
- Společná volba (joint election) na předepsaném formuláři podaná s přiznáními obou partnerů; jedna volba za rok.
- Omezení a rizika
- Oba musí být rezidenty Kanady na konci roku; podíl se krátí podle měsíců manželství či partnerství; neplatí, je-li některý z partnerů již nerezidentem.
- Právní základ
- Income Tax Act, s. 60.03; s. 118(7) (eligible pension income)
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Lifetime capital gains exemption
PlatíPro ty, kdo pracují na sebe
Až 1 250 000 CAD kapitálového zisku bez daně za život
Podrobnosti
- Pro koho
- Rezidenti Kanady po celý rok, kteří prodávají akcie kvalifikované malé kanadské soukromé korporace (QSBC) nebo kvalifikovaný zemědělský či rybářský majetek
- Jak funguje
- Kapitálový zisk z prodeje takových akcií či majetku je osvobozen až do 1 250 000 CAD za život (v zákoně 625 000 CAD zdanitelného zisku). Společnost musí splnit testy, např. více než 50 % aktiv v aktivním podnikání v Kanadě během 24 měsíců před prodejem.
- Jak se přihlásit
- Odpočet v přiznání za rok prodeje.
- Omezení a rizika
- Za rezidenta po celý rok se považuje i ten, kdo byl rezidentem část roku a celý předchozí nebo následující rok – v roce odjezdu je tedy úleva obvykle dostupná, poté už ne. Přísné testy týkající se společnosti a doby držby; vědomé nepřiznání zisku znamená ztrátu osvobození.
- Právní základ
- Income Tax Act, s. 110.6 (CAD 625,000 of taxable capital gains)
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
DoubleTaxation