Režimy: 6
Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)
PlatíPro zaměstnance
Jednotná daň 2 % z výdělku (včetně solidární přirážky a církevní daně) místo běžné Lohnsteuer.
Podrobnosti
- Pro koho
- Zaměstnanci v zaměstnání malého rozsahu (Minijob podle § 8 Abs. 1 Nr. 1, § 8a SGB IV), za které zaměstnavatel odvádí důchodové pojistné podle zjednodušených pravidel.
- Jak funguje
- Místo běžné daně ze mzdy (Lohnsteuer) může zaměstnavatel zaplatit jednotnou paušální daň ve výši 2 % mzdy (včetně Solidaritätszuschlag a církevní daně) bez načtení elektronických daňových údajů zaměstnance.
- Jak se přihlásit
- Volí ho zaměstnavatel a daň sám platí; zaměstnanec nic nepodává.
- Omezení a rizika
- Jen pro minijoby, za které zaměstnavatel platí důchodové pojistné podle zjednodušených pravidel. Výdělek se nezahrnuje do ročního přiznání, takže výdaje nelze uplatnit.
- Právní základ
- § 40a Abs. 2 EStG
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
PlatíOstatní
Osvobozeno do 3 300 EUR ročně (trenéři, instruktoři, pečovatelé, umělci) nebo do 960 EUR ročně (jiná obecně prospěšná činnost).
Podrobnosti
- Pro koho
- Osoby vykonávající vedlejší činnost jako trenéři, instruktoři, pečovatelé, umělci nebo dobrovolníci pro veřejnoprávní či neziskové subjekty v EU/EHP/Švýcarsku.
- Jak funguje
- Osvobozeno od daně do 3 300 EUR ročně (Übungsleiter apod., § 3 Nr. 26) nebo do 960 EUR ročně (jiná veřejně prospěšná činnost, § 3 Nr. 26a); obě úlevy nelze pro tentýž příjem kombinovat.
- Jak se přihlásit
- Bez zvláštní žádosti: osvobození platí automaticky; částku nad limit uvedete v ročním přiznání.
- Omezení a rizika
- Jen vedlejší činnost pro veřejné nebo neziskové subjekty v EU/EHP či Švýcarsku. Obě osvobození nelze pro týž příjem kombinovat; výdaje lze odečíst jen v části převyšující osvobozenou částku.
- Právní základ
- § 3 Nr. 26, 26a EStG
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)
PlatíPro ty, kdo pracují na sebe
Zisk se určuje podle zákonných průměrných sazeb, ne podle skutečných příjmů a výdajů.
Podrobnosti
- Pro koho
- Malé zemědělské a lesnické podniky bez povinnosti vést účetnictví: do 20 ha zemědělské půdy, do 50 velkých dobytčích jednotek a další limity § 13a Abs. 1 EStG.
- Jak funguje
- Zisk se stanoví nikoli podle skutečných příjmů a výdajů, ale podle zákonných průměrných sazeb § 13a Abs. 3–7 EStG a daní se podle běžné sazby.
- Jak se přihlásit
- Platí automaticky při splnění limitů § 13a EStG; lze se ho vzdát žádostí — pak na 4 po sobě jdoucí roky.
- Omezení a rizika
- Jen malá zemědělská a lesní hospodářství v zákonných limitech (do 20 ha, do 50 dobytčích jednotek apod.); daň podle běžné sazby zůstává.
- Právní základ
- § 13a EStG
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse
PlatíOstatní
Daň nerezidenta lze zcela nebo zčásti prominout nebo stanovit paušální částkou.
Podrobnosti
- Pro koho
- Nerezidenti (poplatníci s omezenou daňovou povinností), zejména umělci a sportovci na mezinárodně významných kulturních a sportovních akcích v Německu nebo členové zahraničních kulturních souborů, jejichž vystoupení je podstatně financováno z veřejných prostředků.
- Jak funguje
- Finanční úřady spolkových zemí mohou se souhlasem Spolkového ministerstva financí (BMF) daň zcela nebo zčásti prominout nebo ji stanovit paušální částkou; přiznává se individuálně, nikoli automaticky.
- Jak se přihlásit
- Žádost u nejvyššího finančního orgánu spolkové země (obvykle přes pořadatele); rozhodnutí vyžaduje souhlas Spolkového ministerstva financí.
- Omezení a rizika
- Na úlevu není nárok: poskytuje se podle uvážení úřadu a jen při zvláštním veřejném zájmu.
- Právní základ
- § 50 Abs. 4 EStG
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
PlatíPro investory
25 % místo progresivní sazby; 1 000 EUR ročně osvobozeno.
Podrobnosti
- Pro koho
- Rezidenti Německa se soukromými kapitálovými příjmy: úroky, dividendami, zisky z prodeje akcií, dluhopisů a podílových listů.
- Jak funguje
- Kapitálové příjmy se daní zvlášť sazbou 25 % (plus solidární přirážka a u členů církve církevní daň) místo progresivní sazby. Německé banky daň srážejí samy; zahraniční příjmy se přiznávají. Prvních 1 000 EUR ročně (2 000 EUR pro manžele) je osvobozeno. Je-li běžná sazba výhodnější, použije se na žádost.
- Jak se přihlásit
- Automaticky: banka daň srazí, osvobozenou částku rozdělíte příkazem bance (Freistellungsauftrag). Zahraniční příjmy a žádost o běžnou sazbu uvedete v ročním přiznání.
- Omezení a rizika
- Skutečné výdaje nad 1 000 EUR nelze odečíst. Neplatí pro některé půjčky spřízněným osobám; zisk z prodeje podílu od 1 % ve společnosti se daní běžnou sazbou, ne 25 %.
- Právní základ
- § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)
PlatíPro důchodce
Až 24 000 EUR mzdy ročně bez daně z příjmů.
Podrobnosti
- Pro koho
- Zaměstnanci, kteří dosáhli řádného důchodového věku a dál pracují v pracovním poměru s důchodovým pojistným zaměstnavatele — bez ohledu na pobírání důchodu.
- Jak funguje
- Mzda za práci po dosažení důchodového věku je osvobozena od daně z příjmů do 24 000 EUR ročně (2 000 EUR měsíčně); za každý měsíc bez splnění podmínek se limit snižuje o 1/12.
- Jak se přihlásit
- Zaměstnavatel osvobození uplatní při srážce Lohnsteuer; u práce v daňové třídě VI musíte zaměstnavateli potvrdit, že osvobození nečerpáte v jiném zaměstnání.
- Omezení a rizika
- Jen pro mzdu zaměstnanců — ne pro OSVČ a úředníky; pojistné na sociální pojištění se platí jako obvykle.
- Právní základ
- § 3 Nr. 21 EStG
- Ověřeno
- 4. listopadu 2026
DoubleTaxation